Налоговая нагрузка по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что договор оказания услуг фактически прикрывал трудовые отношения общества и ИП, тем самым снижая налоговую нагрузку общества по НДФЛ и страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
(Издательство "Главная книга", 2025)При расчете общей налоговой нагрузки калькулятор не учитывает взносы, НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов. Но нагрузку по страховым взносам можно рассчитать по тем же правилам - разделить уплаченные взносы на доходы.
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Влияние отсрочки по уплате страховых взносов
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Влияние отсрочки по уплате страховых взносов
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поименованные выплаты целесообразно в договоре аренды автомобиля с экипажем предусмотреть отдельно. Это нужно для снижения налоговой нагрузки по страховым взносам. Дело в том, что выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества, не являются объектом обложения страховых взносов.
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)где ЧПНГ - частный показатель налоговой нагрузки; Н - сумма налогов, включая страховые взносы, с учетом налогового риска; ВР - сумма бухгалтерской выручки без учета НДС и акцизов за соответствующий период.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)где ЧПНГ - частный показатель налоговой нагрузки; Н - сумма налогов, включая страховые взносы, с учетом налогового риска; ВР - сумма бухгалтерской выручки без учета НДС и акцизов за соответствующий период.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Таким образом, при сохранении status quo постепенное сокращение рабочих мест вследствие цифровизации и других факторов, заинтересованность в уходе от налогового бремени и страховых взносов со стороны работодателей и граждан обеспечит уверенный рост числа самозанятых при одновременном уменьшении количества застрахованных в пенсионной системе. Объем поступающих в нее страховых взносов снизится, что неизбежно приведет к дальнейшему недофинансированию и фатальному ослаблению солидарной пенсионной системы.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Таким образом, при сохранении status quo постепенное сокращение рабочих мест вследствие цифровизации и других факторов, заинтересованность в уходе от налогового бремени и страховых взносов со стороны работодателей и граждан обеспечит уверенный рост числа самозанятых при одновременном уменьшении количества застрахованных в пенсионной системе. Объем поступающих в нее страховых взносов снизится, что неизбежно приведет к дальнейшему недофинансированию и фатальному ослаблению солидарной пенсионной системы.
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В деле по жалобе К.В. Воробьева КС РФ <22> вынес решение, руководствуясь преимущественно принципом эквивалентности. Заявитель, будучи получателем пенсии за выслугу лет, осуществлял предпринимательскую деятельность и в силу статуса индивидуального предпринимателя уплачивал страховые взносы. Однако уплата им страховых взносов потенциально не могла привести к соблюдению условий для возникновения права на получение им пенсионных выплат по старости, т.е. уплата заявителем страховых взносов не могла привести к возникновению права на соответствующие выплаты. Если руководствоваться позицией, что страховые взносы по своей природе являются налоговыми платежами, отвечающими признаку индивидуальной безвозмездности, то сам факт извлечения дохода в результате осуществления предпринимательской деятельности должен порождать налоговую обязанность. Между тем следует учесть возложение на самозанятых лиц бремени подоходного налогообложения. Поскольку отличительной особенностью страховых взносов выступает связь между платежами и потенциальной выгодой в будущем, страховые взносы не могут быть полностью отождествлены с налогами. Руководствуясь таким пониманием природы страховых взносов, КС РФ признал действующее регулирование, возлагающее на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, из числа пенсионеров, получающих пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и одновременно с этим не устанавливающее для них гарантий реализации пенсионных прав по достижении пенсионного возраста, неконституционным.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В деле по жалобе К.В. Воробьева КС РФ <22> вынес решение, руководствуясь преимущественно принципом эквивалентности. Заявитель, будучи получателем пенсии за выслугу лет, осуществлял предпринимательскую деятельность и в силу статуса индивидуального предпринимателя уплачивал страховые взносы. Однако уплата им страховых взносов потенциально не могла привести к соблюдению условий для возникновения права на получение им пенсионных выплат по старости, т.е. уплата заявителем страховых взносов не могла привести к возникновению права на соответствующие выплаты. Если руководствоваться позицией, что страховые взносы по своей природе являются налоговыми платежами, отвечающими признаку индивидуальной безвозмездности, то сам факт извлечения дохода в результате осуществления предпринимательской деятельности должен порождать налоговую обязанность. Между тем следует учесть возложение на самозанятых лиц бремени подоходного налогообложения. Поскольку отличительной особенностью страховых взносов выступает связь между платежами и потенциальной выгодой в будущем, страховые взносы не могут быть полностью отождествлены с налогами. Руководствуясь таким пониманием природы страховых взносов, КС РФ признал действующее регулирование, возлагающее на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, из числа пенсионеров, получающих пенсию за выслугу лет или пенсию по инвалидности, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и одновременно с этим не устанавливающее для них гарантий реализации пенсионных прав по достижении пенсионного возраста, неконституционным.
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)повышают налоговую нагрузку по действующим налогам, сборам, страховым взносам, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)повышают налоговую нагрузку по действующим налогам, сборам, страховым взносам, в частности:
Вопрос: Об уплате ИП, в том числе пенсионером, страховых взносов за себя; о временном снижении налоговой нагрузки и признании задолженности по налогам и сборам безнадежной.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-02-08/45148)Вопрос: Об уплате ИП, в том числе пенсионером, страховых взносов за себя; о временном снижении налоговой нагрузки и признании задолженности по налогам и сборам безнадежной.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-02-08/45148)Вопрос: Об уплате ИП, в том числе пенсионером, страховых взносов за себя; о временном снижении налоговой нагрузки и признании задолженности по налогам и сборам безнадежной.