Налоговая нагрузка по прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая нагрузка по прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также судом указано, что операции со спорными контрагентами включены в схему исключительно в целях снижения соотношения прибыли к величине затрат (рентабельности), поскольку, используя в своей деятельности определенное сырье, общество и спорные контрагенты несли минимальные затраты, в связи с чем у контрагентов образовывалась высокая налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также судом указано, что операции со спорными контрагентами включены в схему исключительно в целях снижения соотношения прибыли к величине затрат (рентабельности), поскольку, используя в своей деятельности определенное сырье, общество и спорные контрагенты несли минимальные затраты, в связи с чем у контрагентов образовывалась высокая налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
Статья: Налоговые риски договора простого товарищества
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности, почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности, почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Таким образом, действующее регулирование не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых ТНК от услуг, связанных с российскими пользователями. В то же время российские организации, ведущие аналогичную деятельность, несут налоговое бремя, уплачивая налог на прибыль, НДС, а также иные налоги и сборы, установленные НК РФ. Это повышает доходность (за вычетом применимых налогов и сборов) оказания иностранными компаниями цифровых услуг, связанных с российскими пользователями, по сравнению с доходностью тех же услуг, оказываемых российскими компаниями. В этой связи можно говорить о нарушении условий справедливой конкуренции между российскими и иностранными цифровыми компаниями.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Таким образом, действующее регулирование не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых ТНК от услуг, связанных с российскими пользователями. В то же время российские организации, ведущие аналогичную деятельность, несут налоговое бремя, уплачивая налог на прибыль, НДС, а также иные налоги и сборы, установленные НК РФ. Это повышает доходность (за вычетом применимых налогов и сборов) оказания иностранными компаниями цифровых услуг, связанных с российскими пользователями, по сравнению с доходностью тех же услуг, оказываемых российскими компаниями. В этой связи можно говорить о нарушении условий справедливой конкуренции между российскими и иностранными цифровыми компаниями.
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Таким образом, корреляционно-регрессионный анализ показал, что налоговая составляющая дифференциации населения по доходам обусловлена не только НДФЛ, но и иными налогами, в частности взносами на социальное обеспечение и налоговой нагрузкой на прибыль организаций.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Таким образом, корреляционно-регрессионный анализ показал, что налоговая составляющая дифференциации населения по доходам обусловлена не только НДФЛ, но и иными налогами, в частности взносами на социальное обеспечение и налоговой нагрузкой на прибыль организаций.
Статья: О некоторых вопросах правового регулирования технологических компаний в Российской Федерации и в дружественных странах
(Мамедов Р.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)Статус технологической компании в Китае позволяет в первую очередь в значительной степени снизить налоговое бремя (процентная ставка налога на прибыль организаций становится 15% вместо общей - 25%). Помимо этого, данный статус способствует повышению имиджа компании, необходимого для привлечения инвестиций и финансирования в рамках грантовой деятельности.
(Мамедов Р.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)Статус технологической компании в Китае позволяет в первую очередь в значительной степени снизить налоговое бремя (процентная ставка налога на прибыль организаций становится 15% вместо общей - 25%). Помимо этого, данный статус способствует повышению имиджа компании, необходимого для привлечения инвестиций и финансирования в рамках грантовой деятельности.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Критерий носит субъективный характер, т.к. рост расходов может быть обоснован наличием объективных факторов. В дополнение к описанным выше в рамках обоснования снижения налоговой нагрузки аргументам налогоплательщиками налога на прибыль дополнительно может быть указано на:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Критерий носит субъективный характер, т.к. рост расходов может быть обоснован наличием объективных факторов. В дополнение к описанным выше в рамках обоснования снижения налоговой нагрузки аргументам налогоплательщиками налога на прибыль дополнительно может быть указано на:
Статья: Есть шанс на консенсус
(Кустюкова И.)
("Современные страховые технологии", 2022, N 6)Организации несут расходы на страхование, однако не имеют возможности учесть их для целей налогообложения прибыли, что приводит к необоснованному увеличению налоговой нагрузки. Существующие ограничения в Налоговом кодексе не соответствуют актуальной предпринимательской практике, а значит, требуют изменений.
(Кустюкова И.)
("Современные страховые технологии", 2022, N 6)Организации несут расходы на страхование, однако не имеют возможности учесть их для целей налогообложения прибыли, что приводит к необоснованному увеличению налоговой нагрузки. Существующие ограничения в Налоговом кодексе не соответствуют актуальной предпринимательской практике, а значит, требуют изменений.