Налоговая карточка 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая карточка 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2022 N СД-4-3/623@ <О заполнении декларации по налогу на прибыль, если компания была освобождена от его уплаты за II квартал 2020 г.>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Инспекторы отмечают, что суммы авансовых платежей за II квартал 2020 года, исчисленные организациями в налоговых декларациях, но не уплаченные в бюджет, налоговыми органами в карточках расчетов с бюджетом в качестве налоговых обязательств не отражаются.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Инспекторы отмечают, что суммы авансовых платежей за II квартал 2020 года, исчисленные организациями в налоговых декларациях, но не уплаченные в бюджет, налоговыми органами в карточках расчетов с бюджетом в качестве налоговых обязательств не отражаются.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590@
"Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений)"Наличие информации в соответствии с АИС налог - 3 о снятии имущества за последние три года <****>
"Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений)"Наличие информации в соответствии с АИС налог - 3 о снятии имущества за последние три года <****>
<Письмо> ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740
<О перечислении сумм налога на доходы физических лиц, а также представлении сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), налоговыми агентами - российскими организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования>Вместе с тем, учитывая сжатые сроки представления уведомления о выборе налогового органа, ФНС России считает допустимым организациям - налоговым агентам, планирующим начиная с 2020 года применять данный порядок перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, а также представления справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ, представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа в период с 1 по 31 января 2020 года.
<О перечислении сумм налога на доходы физических лиц, а также представлении сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), налоговыми агентами - российскими организациями, имеющими несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования>Вместе с тем, учитывая сжатые сроки представления уведомления о выборе налогового органа, ФНС России считает допустимым организациям - налоговым агентам, планирующим начиная с 2020 года применять данный порядок перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, а также представления справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ, представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа в период с 1 по 31 января 2020 года.
Административная практика
Решение ФАС России от 29.07.2022 N СП/72090/22
Нарушение: п. 27, пп. 5, 10 (2) п. 28, п. 38 Основ ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178, положения Методических указаний по определению выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения к электрическим сетям, утвержденных Приказом ФСТ России от 11.09.2014 N 215-э/1.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.3. По договору аренды от 01.12.2014 N А-50/14/14-16648, заключенному с ООО "Т", ЛенРТК не учтены расходы по арендным платежам. Письмом от 25.11.2021 N 1169 ООО "Т" сообщило, что не представят документы, обосновывающие стоимость арендной платы. Таким образом, не представлены обосновывающие документы: амортизационная ведомость, инвентарные карточки, налоговые декларации;
Нарушение: п. 27, пп. 5, 10 (2) п. 28, п. 38 Основ ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178, положения Методических указаний по определению выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения к электрическим сетям, утвержденных Приказом ФСТ России от 11.09.2014 N 215-э/1.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.3. По договору аренды от 01.12.2014 N А-50/14/14-16648, заключенному с ООО "Т", ЛенРТК не учтены расходы по арендным платежам. Письмом от 25.11.2021 N 1169 ООО "Т" сообщило, что не представят документы, обосновывающие стоимость арендной платы. Таким образом, не представлены обосновывающие документы: амортизационная ведомость, инвентарные карточки, налоговые декларации;
Решение Ханты-Мансийского УФАС России от 08.12.2020 N 086/01/18.1-2194/2020
Нарушение: п. п. 8, 8.1 Регламента по проведению электронных торгов по продаже арестованного имущества; ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом довод Организатора торгов о том, что к заявке не приложены учредительные документы ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "Н" (Заявитель) не соответствует действительности, поскольку такие документы были приложены в составе заявки, о чем свидетельствуют материалы дела, в том числе Устав, решение N 8 Единственного учредителя общества от 07.12.2018 г., решение N 4 Единственного учредителя общества от 07.07.2014 г., свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, карточка организации, выписка из ЕГРЮЛ от 03.11.2020 г.
Нарушение: п. п. 8, 8.1 Регламента по проведению электронных торгов по продаже арестованного имущества; ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.При этом довод Организатора торгов о том, что к заявке не приложены учредительные документы ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "Н" (Заявитель) не соответствует действительности, поскольку такие документы были приложены в составе заявки, о чем свидетельствуют материалы дела, в том числе Устав, решение N 8 Единственного учредителя общества от 07.12.2018 г., решение N 4 Единственного учредителя общества от 07.07.2014 г., свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, карточка организации, выписка из ЕГРЮЛ от 03.11.2020 г.
Формы
Форма: Анализ общего состояния платежеспособности должника (пример для заполнения)
(Письмо ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590@)Наличие информации в соответствии с АИС налог - 3 о снятии имущества за последние три года <****>
(Письмо ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590@)Наличие информации в соответствии с АИС налог - 3 о снятии имущества за последние три года <****>
Вопрос: Как автономному учреждению перерегистрировать ККТ?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Датой перерегистрации ККТ считается дата формирования налоговым органом, соответственно, карточки регистрации контрольно-кассовой техники, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Датой перерегистрации ККТ считается дата формирования налоговым органом, соответственно, карточки регистрации контрольно-кассовой техники, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, если у сотрудницы: первый ребенок (16 лет) рожден в браке; второй и третий ребенок (12 лет и 4 года) рождены в статусе "мать-одиночка"? Какие коды вычетов указывать в налоговой карточке по учету НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Вопрос: ИП, торгующий ювелирными изделиями, переходит с 01.01.2023 с УСН на ОСН. Какие изменения в части порядка применения ККТ это повлечет? На ККТ установлен фискальный накопитель, срок действия ключа которого составляет 36 месяцев. Может ли ИП продолжать использовать указанный фискальный накопитель?
(Консультация эксперта, 2022)Надо отметить, что при смене информации в чеке о применяемой СНО не требуется производить перерегистрацию ККТ (Письмо ФНС России от 03.12.2020 N АБ-4-20/19907@). Перерегистрация ККТ необходима в случае изменения сведений о пользователе, которые указывались в карточке регистрации ККТ (п. 4 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). Информация о применяемой системе налогообложения в карточке не указывается.
(Консультация эксперта, 2022)Надо отметить, что при смене информации в чеке о применяемой СНО не требуется производить перерегистрацию ККТ (Письмо ФНС России от 03.12.2020 N АБ-4-20/19907@). Перерегистрация ККТ необходима в случае изменения сведений о пользователе, которые указывались в карточке регистрации ККТ (п. 4 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ). Информация о применяемой системе налогообложения в карточке не указывается.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 9)Постановление АС ПО от 03.06.2020 по делу N А65-15447/2019 ИП Мишиной Е.А.
("Налоговый вестник", 2020, N 9)Постановление АС ПО от 03.06.2020 по делу N А65-15447/2019 ИП Мишиной Е.А.
Вопрос: Какие особенности следует учесть плательщикам УСН при переходе на онлайн-кассы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Датой регистрации контрольно-кассовой техники считается дата формирования налоговым органом карточки регистрации контрольно-кассовой техники, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Датой регистрации контрольно-кассовой техники считается дата формирования налоговым органом карточки регистрации контрольно-кассовой техники, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты подачи заявления (п. 7 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Об освобождении от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за II квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Таким образом, указанные суммы авансовых платежей налога на прибыль организаций уплате в бюджет не подлежат. При этом суммы авансовых платежей за II квартал 2020 года, исчисленные налогоплательщиками в налоговых декларациях, но не уплаченные в бюджет на основании положений Федерального закона N 172-ФЗ, налоговыми органами в карточках расчетов с бюджетом в качестве налоговых обязательств не отражаются.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Таким образом, указанные суммы авансовых платежей налога на прибыль организаций уплате в бюджет не подлежат. При этом суммы авансовых платежей за II квартал 2020 года, исчисленные налогоплательщиками в налоговых декларациях, но не уплаченные в бюджет на основании положений Федерального закона N 172-ФЗ, налоговыми органами в карточках расчетов с бюджетом в качестве налоговых обязательств не отражаются.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 12.05.2021 N Ф09-2354/21 <О необоснованном непредставлении налоговикам регистров бухучета>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 15)Взять хотя бы Определение ВС РФ от 18.09.2020 N 307-ЭС20-12414. Фирму оштрафовали по п. 1 ст. 126 Кодекса за то, что она не представила карточки некоторых счетов бухучета. По мнению ИФНС, правильность исчисления и уплаты налогов подтверждается в том числе этими карточками. Для определения налоговых обязательств важен финансовый результат, а он формируется на основе данных из карточек счетов. Высшие арбитры с ревизорами согласились.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 15)Взять хотя бы Определение ВС РФ от 18.09.2020 N 307-ЭС20-12414. Фирму оштрафовали по п. 1 ст. 126 Кодекса за то, что она не представила карточки некоторых счетов бухучета. По мнению ИФНС, правильность исчисления и уплаты налогов подтверждается в том числе этими карточками. Для определения налоговых обязательств важен финансовый результат, а он формируется на основе данных из карточек счетов. Высшие арбитры с ревизорами согласились.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.05.2020 N АБ-3-20/3965@ <Как работают ККТ нового поколения>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Сформированную карточку регистрации ККТ налоговики направят вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. На эту операцию им отведено пять дней с даты формирования карточки. Вы также можете обратиться в инспекцию за бумажным экземпляром карточки.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Сформированную карточку регистрации ККТ налоговики направят вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. На эту операцию им отведено пять дней с даты формирования карточки. Вы также можете обратиться в инспекцию за бумажным экземпляром карточки.
Вопрос: Организация приобрела памятные подарки для сотрудников в связи со своим юбилеем. Указанные подарки были переданы сотрудникам, внесшим большой вклад в развитие организации. В каком порядке стоимость подарков облагается налогом на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, 2002)При передаче сотруднику подарка для последующего удержания организацией налога на доходы физических лиц стоимость подарка, согласно п.1 ст.230 НК РФ, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.
(Консультация эксперта, 2002)При передаче сотруднику подарка для последующего удержания организацией налога на доходы физических лиц стоимость подарка, согласно п.1 ст.230 НК РФ, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379.