Налоговая декларация по налогу на прибыль 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация по налогу на прибыль 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 199 "Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов" УК РФ"Учитывая, что декларация по налогу на прибыль за 2014 год, в которую согласно предъявленному Бекетовой Е.В. обвинению были внесены ложные сведения в строку "расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации", что послужило причиной недоимки по налогу на прибыль за 2014 год в размере 11 106 230, 00 рублей, и которая, как установлено, подписана и подана в налоговый орган 30.03.2015 года Бекетовой Е.В., размер налога, от уплаты которого согласно обвинению уклонилась Бекетова Е.В., не образует крупный ущерб, следовательно, в действиях Бекетовой Е.В. отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 199 УК РФ, поскольку выводы обвинения об уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере Бекетовой Е.В. не подтверждаются исследованными доказательствами, основаны на предположениях, однако в силу ч. 4 ст. 302 УПК РФ, обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждена совокупностью исследованных доказательств."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконным бездействия, выразившегося в отказе составления в установленный законом срок акта камеральной налоговой проверки по итогам проверки уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год, обязании инспекцию составить акт камеральной налоговой проверки по правилам ст. 100 НК РФ. Суд установил, что налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка общества за 2014 - 2015 годы, после окончания которой налогоплательщик подал уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014, 2015 годы, увеличив в них сумму расходов. Подача уточненной декларации за 2016 год была следствием отражения в ней перенесенного убытка 2015 года, отраженного в уточненной налоговой декларации за 2015 год. Оценка законности бездействия должностных лиц инспекции по неотражению в карточке расчетов с бюджетом данных корректирующих налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2014 - 2015 годы была предметом рассмотрения арбитражных судов по другому делу. Суды пришли к выводу, что подача налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций не была обусловлена выявлением каких-либо ошибок при исчислении налоговой базы, а направлена на изменение уже установленных, исследованных и оцененных налоговым органом обстоятельств в ходе выездной налоговой проверки налогоплательщика, корректирующие налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 - 2015 годы, послужившие основанием для возникновения убытка в 2016 году, законно не были приняты инспекцией к отражению в карточке расчетов налогоплательщика. Суд указал, что действия налогоплательщика по подаче уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год основаны на корректировке показателей налогового учета за проверенный налоговым органом период и изменении результатов выездной налоговой проверки. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что акт камеральной налоговой проверки составляется только при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах, несоставление инспекцией акта проверки прав налогоплательщика не нарушает.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконным бездействия, выразившегося в отказе составления в установленный законом срок акта камеральной налоговой проверки по итогам проверки уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год, обязании инспекцию составить акт камеральной налоговой проверки по правилам ст. 100 НК РФ. Суд установил, что налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка общества за 2014 - 2015 годы, после окончания которой налогоплательщик подал уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014, 2015 годы, увеличив в них сумму расходов. Подача уточненной декларации за 2016 год была следствием отражения в ней перенесенного убытка 2015 года, отраженного в уточненной налоговой декларации за 2015 год. Оценка законности бездействия должностных лиц инспекции по неотражению в карточке расчетов с бюджетом данных корректирующих налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2014 - 2015 годы была предметом рассмотрения арбитражных судов по другому делу. Суды пришли к выводу, что подача налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций не была обусловлена выявлением каких-либо ошибок при исчислении налоговой базы, а направлена на изменение уже установленных, исследованных и оцененных налоговым органом обстоятельств в ходе выездной налоговой проверки налогоплательщика, корректирующие налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 - 2015 годы, послужившие основанием для возникновения убытка в 2016 году, законно не были приняты инспекцией к отражению в карточке расчетов налогоплательщика. Суд указал, что действия налогоплательщика по подаче уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год основаны на корректировке показателей налогового учета за проверенный налоговым органом период и изменении результатов выездной налоговой проверки. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что акт камеральной налоговой проверки составляется только при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах, несоставление инспекцией акта проверки прав налогоплательщика не нарушает.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюКак правильно установлено судами, регистрирующим органом 20.08.2014 составлен акт N 8330 о необходимости привлечения общества "БОНА" к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014 года, который 01.09.2014 направлен по юридическому адресу общества "БОНА", при этом общество "БОНА" также извещено о рассмотрении 15.10.2014 в отношении него материалов по названному акту по адресу регистрирующего органа.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Как правильно установлено судами, регистрирующим органом 20.08.2014 составлен акт N 8330 о необходимости привлечения общества "БОНА" к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014 года, который 01.09.2014 направлен по юридическому адресу общества "БОНА", при этом общество "БОНА" также извещено о рассмотрении 15.10.2014 в отношении него материалов по названному акту по адресу регистрирующего органа.
Откажут ли в регистрации ликвидации АО (отменят ли ее), если ликвидационный баланс подан с неполными данными о кредиторской задолженности перед бюджетом и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)Как правильно установлено судами, регистрирующим органом 20.08.2014 составлен акт N 8330 о необходимости привлечения общества "БОНА" к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014 года, который 01.09.2014 направлен по юридическому адресу общества "БОНА", при этом общество "БОНА" также извещено о рассмотрении 15.10.2014 в отношении него материалов по названному акту по адресу регистрирующего органа.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года
Приказ ФНС России от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика предоставление покупателю бонуса за достижение определенного объема закупок продукции (непродовольственных товаров), если по условиям договора на сумму предоставленного бонуса корректируется продажная стоимость поставленной продукции? В качестве бонуса покупателю передается дополнительная продукция, стоимость которой включена в общую стоимость продукции, предусмотренную договором. Продажа продукции и предоставление бонуса произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)При изменении цены продукции в связи с предоставлением бонуса у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. По разъяснениям Минфина России при изменении стоимости продукции корректировку следует производить в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (Письмо от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985). Корректировка стоимости продукции в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде поставки продукции. В связи с этим организация вправе не пересчитывать налоговую базу и налог на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления бонуса (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также, например, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)При изменении цены продукции в связи с предоставлением бонуса у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. По разъяснениям Минфина России при изменении стоимости продукции корректировку следует производить в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (Письмо от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985). Корректировка стоимости продукции в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде поставки продукции. В связи с этим организация вправе не пересчитывать налоговую базу и налог на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления бонуса (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также, например, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Статья: Уменьшение объема отпущенной тепловой энергии за прошлые годы по решению суда
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Данные дополнительных листов книги продаж переносятся в приложение 1 к разд. 9 декларации по НДС. Итоговые данные строк 310 - 350 графы 3, отражаемые на последней странице этого приложения, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (см. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым утверждены декларация по НДС и порядок ее заполнения).
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Данные дополнительных листов книги продаж переносятся в приложение 1 к разд. 9 декларации по НДС. Итоговые данные строк 310 - 350 графы 3, отражаемые на последней странице этого приложения, используются для внесения изменений в декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (см. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым утверждены декларация по НДС и порядок ее заполнения).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заявили региональный инвестиционный налоговый вычет в декларации по налогу на прибыль;
Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно сдавать "нулевую" декларацию по налогу на прибыль только тогда, когда по этому налогу вы отчитываетесь в единой (упрощенной) декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно сдавать "нулевую" декларацию по налогу на прибыль только тогда, когда по этому налогу вы отчитываетесь в единой (упрощенной) декларации.
Типовая ситуация: Каков штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуация 2. В срок не представлена декларация за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев или один месяц, два месяца и т.д.). Штраф составит 200 руб. за каждую не представленную в срок декларацию (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуация 2. В срок не представлена декларация за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев или один месяц, два месяца и т.д.). Штраф составит 200 руб. за каждую не представленную в срок декларацию (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных непродовольственных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Корректировка стоимости товаров в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде реализации товаров. В связи с этим организация вправе не производить перерасчет налоговой базы и налога на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Корректировка стоимости товаров в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде реализации товаров. В связи с этим организация вправе не производить перерасчет налоговой базы и налога на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика (исполнителя) предоставление скидки заказчику за достижение договорных условий в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг), если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в связи с предоставлением скидки у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. По разъяснениям Минфина России при изменении стоимости работ (услуг) корректировку следует производить в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (Письмо от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985). Корректировка стоимости работ (услуг) в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде принятия заказчиком выполненных работ (оказанных услуг). В связи с этим организация вправе не пересчитывать налоговую базу и налог на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также, например, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в связи с предоставлением скидки у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. По разъяснениям Минфина России при изменении стоимости работ (услуг) корректировку следует производить в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ (Письмо от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985). Корректировка стоимости работ (услуг) в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде принятия заказчиком выполненных работ (оказанных услуг). В связи с этим организация вправе не пересчитывать налоговую базу и налог на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также, например, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Типовая ситуация: Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Несмотря на то что вывод в Письме сделан до внесения изменений в п. 3 ст. 58 НК РФ, по нашему мнению, он применим и в настоящее время.
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). Несмотря на то что вывод в Письме сделан до внесения изменений в п. 3 ст. 58 НК РФ, по нашему мнению, он применим и в настоящее время.