Налоговая база по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДС
Готовое решение: Как учреждению - налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению - налоговому агенту определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению - налоговому агенту определить налоговую базу по НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.8. При реализации медных полуфабрикатов налоговая база
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.8. При реализации медных полуфабрикатов налоговая база
Вопрос: Об НДС при предоставлении казенным учреждением права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельного участка, находящегося в собственности субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992)Согласно абзацам второму и третьему пункта 3 статьи 161 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой данного налога, и иные обязанности, установленные главой 21 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992)Согласно абзацам второму и третьему пункта 3 статьи 161 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой данного налога, и иные обязанности, установленные главой 21 Кодекса.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В статье 161 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В статье 161 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- налоговая база по НДС должна определяться налоговым агентом как рублевая сумма, реально перечисляемая компании-нерезиденту;
("Главная книга", 2023, N 24)- налоговая база по НДС должна определяться налоговым агентом как рублевая сумма, реально перечисляемая компании-нерезиденту;
Статья: Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 1
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 1
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Дополнительно можно ознакомиться с соответствующим разделом материала "Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами" номера.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Дополнительно можно ознакомиться с соответствующим разделом материала "Особенности определения базы по НДС налоговыми агентами" номера.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Таким образом, с одной стороны, факт приобретения у иностранной организации товаров (работ, услуг, имущественных прав) влечет за собой признание российской организации налоговым агентом по НДС. Но, с другой стороны, налоговая база по НДС налоговым агентом должна определяться исходя из суммы дохода иностранной организации, и налог в этом случае подлежит удержанию из этого дохода (п. 1, 3 ст. 24 НК РФ, п. 2 ст. 161 НК РФ). При безвозмездной передаче прав у иностранной организации как таковой доход от реализации этих прав отсутствует.
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Таким образом, с одной стороны, факт приобретения у иностранной организации товаров (работ, услуг, имущественных прав) влечет за собой признание российской организации налоговым агентом по НДС. Но, с другой стороны, налоговая база по НДС налоговым агентом должна определяться исходя из суммы дохода иностранной организации, и налог в этом случае подлежит удержанию из этого дохода (п. 1, 3 ст. 24 НК РФ, п. 2 ст. 161 НК РФ). При безвозмездной передаче прав у иностранной организации как таковой доход от реализации этих прав отсутствует.