Налоговая база по налогу на имущество физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по налогу на имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Процессуальные споры в административном судопроизводстве: Административный истец не согласен с отказом в принятии иска
(КонсультантПлюс, 2025)обжалуемое решение об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре кадастровой стоимости здания затрагивает права Административного истца, так как влияет на определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)обжалуемое решение об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре кадастровой стоимости здания затрагивает права Административного истца, так как влияет на определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Модели исчисления налоговой базы по налогу на имущество
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Модели исчисления налоговой базы по налогу на имущество
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 403. Налоговая база
(ред. от 17.11.2025)Статья 403. Налоговая база
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 20.12.2023 N 46-КАД23-17-К6 обращается внимание на то, что определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении налога на доход физического лица от продажи недвижимого имущества или получения его в дар (в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Отсутствие сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости в ЕГРН является препятствием для ее применения в целях налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 20.12.2023 N 46-КАД23-17-К6 обращается внимание на то, что определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении налога на доход физического лица от продажи недвижимого имущества или получения его в дар (в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Отсутствие сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости в ЕГРН является препятствием для ее применения в целях налогообложения.
Ситуация: Как применяется вычет по налогу на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц позволяет уменьшить налоговую базу, определяемую как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Подавать заявление в налоговый орган для этого, как правило, не требуется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц позволяет уменьшить налоговую базу, определяемую как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Подавать заявление в налоговый орган для этого, как правило, не требуется.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Д.К. Грунина привела простой, но весьма показательный пример, позволяющий вскрыть проблему более широкого порядка. С введением в 2016 году автоматизированных систем для централизованного расчета поимущественных налогов при росте поступлений, в частности, от уплаты налога на имущество физических лиц, выросло и число жалоб налогоплательщиков - физических лиц по поводу сумм исчисленных налогов (на них пришлось 29% поданных за 1-й квартал 2016 года жалоб). Основная часть обращений граждан в налоговые органы была связана с желанием разобраться в порядке определения кадастровой стоимости имущества, являвшейся налоговой базой по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. "Однако налоговые органы разъяснений по данному вопросу не дают и <...> при обращении к ним граждан за разъяснением порядка определения стоимости имущества, отсылая их в органы Кадастра или в суд, по существу, вынуждают их на дополнительные расходы. Таким образом, получается, выполнение обязанности по уплате налогов для налогоплательщиков становится "платным" [3].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Д.К. Грунина привела простой, но весьма показательный пример, позволяющий вскрыть проблему более широкого порядка. С введением в 2016 году автоматизированных систем для централизованного расчета поимущественных налогов при росте поступлений, в частности, от уплаты налога на имущество физических лиц, выросло и число жалоб налогоплательщиков - физических лиц по поводу сумм исчисленных налогов (на них пришлось 29% поданных за 1-й квартал 2016 года жалоб). Основная часть обращений граждан в налоговые органы была связана с желанием разобраться в порядке определения кадастровой стоимости имущества, являвшейся налоговой базой по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. "Однако налоговые органы разъяснений по данному вопросу не дают и <...> при обращении к ним граждан за разъяснением порядка определения стоимости имущества, отсылая их в органы Кадастра или в суд, по существу, вынуждают их на дополнительные расходы. Таким образом, получается, выполнение обязанности по уплате налогов для налогоплательщиков становится "платным" [3].
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@ <О применении льготы по налогу на имущество физлиц ИП, применяющими УСН или ПСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Льготы по налогу на имущество физических лиц подразумевают полное освобождение от данного налога или же снижение налоговой базы на некоторые объекты налогообложения согласно Письму Минфина России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Льготы по налогу на имущество физических лиц подразумевают полное освобождение от данного налога или же снижение налоговой базы на некоторые объекты налогообложения согласно Письму Минфина России от 30.01.2024 N БС-4-21/866@.
Вопрос: Об определении налоговой базы и установлении ставок по налогу на имущество физлиц, в том числе в отношении жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-05-06-01/6166)Вопрос: Об определении налоговой базы и установлении ставок по налогу на имущество физлиц, в том числе в отношении жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-05-06-01/6166)Вопрос: Об определении налоговой базы и установлении ставок по налогу на имущество физлиц, в том числе в отношении жилых помещений.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Если имущество было приобретено в период брака за счет общего имущества супругов, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже такого имущества супруг - наследник/одаряемый имеет право уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, независимо от того, кем из супругов были внесены денежные средства (Письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/4986@ "О налогообложении доходов физических лиц" (вместе с Письмом Минфина России от 06.03.2019 N 03-04-07/14677)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Если имущество было приобретено в период брака за счет общего имущества супругов, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже такого имущества супруг - наследник/одаряемый имеет право уменьшить налоговую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, независимо от того, кем из супругов были внесены денежные средства (Письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/4986@ "О налогообложении доходов физических лиц" (вместе с Письмом Минфина России от 06.03.2019 N 03-04-07/14677)).
Вопрос: Об объектах налогообложения по налогу на имущество физлиц и их налоговой базе.
(Письмо ФНС России от 12.02.2024 N БС-4-21/1497@)Вопрос: Об объектах налогообложения по налогу на имущество физлиц и их налоговой базе.
(Письмо ФНС России от 12.02.2024 N БС-4-21/1497@)Вопрос: Об объектах налогообложения по налогу на имущество физлиц и их налоговой базе.
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Статья: Налоги на жилье - новое и старое в спорах
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)В качестве заключения отметим, что оспаривание размера кадастровой стоимости жилого помещения не является налоговым спором. Тем не менее применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц порождает ряд типовых споров между налоговыми органами и гражданами, практика судебного разрешения которых формируется в настоящее время.
(Гайдин Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)В качестве заключения отметим, что оспаривание размера кадастровой стоимости жилого помещения не является налоговым спором. Тем не менее применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц порождает ряд типовых споров между налоговыми органами и гражданами, практика судебного разрешения которых формируется в настоящее время.