Налоговая база ндс и прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база ндс и прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что подконтрольные налогоплательщику третьи лица не являлись самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, что свидетельствует о получении налогоплательщиком налоговой экономии путем уменьшения налоговой базы НДС, налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что подконтрольные налогоплательщику третьи лица не являлись самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, что свидетельствует о получении налогоплательщиком налоговой экономии путем уменьшения налоговой базы НДС, налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу по НДС и налогу на прибыль в связи с приобретением в лизинг и последующей реализацией дорогостоящих ТС взаимозависимым лицам по цене значительно ниже цены приобретения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу по НДС и налогу на прибыль в связи с приобретением в лизинг и последующей реализацией дорогостоящих ТС взаимозависимым лицам по цене значительно ниже цены приобретения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении факта оказания услуг или передачи результатов выполненных работ в целях исчисления региональными операторами по обращению с ТКО налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-03-05/109709)Вопрос: Об определении факта оказания услуг или передачи результатов выполненных работ в целях исчисления региональными операторами по обращению с ТКО налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-03-05/109709)Вопрос: Об определении факта оказания услуг или передачи результатов выполненных работ в целях исчисления региональными операторами по обращению с ТКО налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
Вопрос: По договору подряда подрядчик обязан обеспечить своих работников питанием, проживанием, вывозить мусор. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставляют указанные услуги. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик и подрядчик по договору подряда - организации на ОСН. По договору в обязанности подрядчика входит обеспечение своих работников питанием, проживанием, а также содержание строительной площадки в чистоте, в частности своевременный вывоз мусора. Заказчик заключил договор со сторонними исполнителями, которые предоставили питание и проживание работникам подрядчика, вывозят мусор со строительной площадки. Возникает ли база по НДС и налогу на прибыль у заказчика при возмещении ему данных расходов подрядчиком?
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 09.11.2017
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2017 года"Оспоренные положения определяют объект налогообложения и налоговую базу по налогам на добавленную стоимость и на прибыль организаций и направлены на создание нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате указанных налогов.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2017 года"Оспоренные положения определяют объект налогообложения и налоговую базу по налогам на добавленную стоимость и на прибыль организаций и направлены на создание нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате указанных налогов.
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
Формы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Что необходимо предпринять при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС в результате возврата покупателем товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Что необходимо предпринять при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС в результате возврата покупателем товаров
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец получает деньги за товар, а потом сверх этого суммы, которые так или иначе тоже связаны с оплатой товара, их надо включить в базу по НДС. У плательщиков налога на прибыль давно решен вопрос, как учитывать и сами дополнительные суммы, и НДС с них. Однако теперь этот вопрос возник у упрощенцев, которые с этого года стали плательщиками НДС. А значит, пришло время с ним разобраться.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если продавец получает деньги за товар, а потом сверх этого суммы, которые так или иначе тоже связаны с оплатой товара, их надо включить в базу по НДС. У плательщиков налога на прибыль давно решен вопрос, как учитывать и сами дополнительные суммы, и НДС с них. Однако теперь этот вопрос возник у упрощенцев, которые с этого года стали плательщиками НДС. А значит, пришло время с ним разобраться.
Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 07-01-10/12483)Вопрос: О раскрытии информации о туристическом налоге в бухучете, предъявлении его суммы лицу, приобретающему услуги по временному проживанию, его учете в целях налога на прибыль и налоговой базе по НДС.
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подобные случаи создают налоговые риски предъявления требований о корректировке налоговой базы и доначисления НДС, налога на прибыль, причем как для посредника, так и для принципала. Идентификация таких рисков возможна только с помощью выработки критериев, определяющих искомое содержание категории издержек и отграничивающих их от смежных экономических институтов.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подобные случаи создают налоговые риски предъявления требований о корректировке налоговой базы и доначисления НДС, налога на прибыль, причем как для посредника, так и для принципала. Идентификация таких рисков возможна только с помощью выработки критериев, определяющих искомое содержание категории издержек и отграничивающих их от смежных экономических институтов.
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Как в ответ на требование налоговой инспекции составить пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС на сумму, указанную в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Как в ответ на требование налоговой инспекции составить пояснения о расхождении налоговой базы по прибыли и НДС на сумму, указанную в корректировочном счете-фактуре
Статья: Обзор актов ВС РФ по дроблению бизнеса за 2022 год
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)разночтения с отчетностью по другим налогам, например, доходы от реализации в декларации по налогу на прибыль меньше налоговой базы по НДС за сопоставимый период;
(КонсультантПлюс, 2026)разночтения с отчетностью по другим налогам, например, доходы от реализации в декларации по налогу на прибыль меньше налоговой базы по НДС за сопоставимый период;
Статья: О важности учета рисков при решении задачи повышения эффективности стимулирующей налоговой политики в электрогенерирующем секторе экономики
(Мандрощенко О.В., Татаренко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)- увеличение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС после внедрения инновации (0,181).
(Мандрощенко О.В., Татаренко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)- увеличение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС после внедрения инновации (0,181).