Налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не подтвердивший документально свои расходы:
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не подтвердивший документально свои расходы: (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Предоставляется ли налоговый профессиональный вычет в первые два года получения вознаграждения от использования изобретения либо в эти первые два года определяется размер вычета (30% за два года) и далее данный налоговый вычет предоставляется ежегодно в течение всего срока получения дохода от изобретения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: Согласно п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за открытия, изобретения и создание промышленных образцов, при отсутствии документального подтверждения своих расходов имеют право получить профессиональный налоговый вычет в размере 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования изобретения.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: Согласно п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за открытия, изобретения и создание промышленных образцов, при отсутствии документального подтверждения своих расходов имеют право получить профессиональный налоговый вычет в размере 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования изобретения.
Вопрос: Физическое лицо - автор за счет собственных средств издало тираж своей книги, который впоследствии был реализован через сеть торговых организаций. Вправе ли физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@)Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@)Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@
<О праве на получение налогового вычета автором произведения>Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в пункте 3 статьи 221 НК РФ.
<О праве на получение налогового вычета автором произведения>Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в пункте 3 статьи 221 НК РФ.
Вопрос: Имеют ли право скульпторы при продаже своих произведений на получение профессиональных налоговых вычетов по месту выплаты таких доходов?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: В соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений искусства, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах установленных нормативов затрат.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: В соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений искусства, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах установленных нормативов затрат.
"Типичные ошибки при расчете зарплаты, командировочных и больничных"
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В свою очередь ст. 221 Налогового кодекса РФ определяет, что налогоплательщики, которые получают авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вправе рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. При этом сумма вычетов равна фактически произведенным и документально подтвержденным расходам.
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)В свою очередь ст. 221 Налогового кодекса РФ определяет, что налогоплательщики, которые получают авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вправе рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. При этом сумма вычетов равна фактически произведенным и документально подтвержденным расходам.
"Правовое регулирование налогообложения оборота имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности: Монография"
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Согласно п. 3 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а равно вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных нормативов. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за публикацию своих статей, вправе получить установленные п. 3 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативу в размере 20%. По договорам, предусматривающим выплату вознаграждений за создание автором научных или литературных произведений и передачу автором прав на издание и переиздание их произведений (без получения автором гонорара за переиздание), норматив затрат принимается в размере 20% от суммы начисленного дохода. Если выплачивается вознаграждение за переиздание произведения, вычет по этому нормативу не предоставляется <1>.
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Согласно п. 3 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а равно вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных нормативов. Физические лица, получающие авторские вознаграждения за публикацию своих статей, вправе получить установленные п. 3 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативу в размере 20%. По договорам, предусматривающим выплату вознаграждений за создание автором научных или литературных произведений и передачу автором прав на издание и переиздание их произведений (без получения автором гонорара за переиздание), норматив затрат принимается в размере 20% от суммы начисленного дохода. Если выплачивается вознаграждение за переиздание произведения, вычет по этому нормативу не предоставляется <1>.
"Заработная плата"
(13-е издание, переработанное и дополненное)
(Никитин В.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если в данном случае налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, то они принимаются к вычету в размерах, указанных в п. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ.
(13-е издание, переработанное и дополненное)
(Никитин В.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Если в данном случае налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, то они принимаются к вычету в размерах, указанных в п. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных гражданами РФ и гражданами Украины от использования в РФ авторских или иных смежных прав.
(Письмо ФНС РФ от 17.04.2006 N 04-1-04/215)Налогоплательщики, получившие вознаграждение как авторы изобретения, могут реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов посредством подачи письменного заявления налоговому агенту, выплачивающему предусмотренные лицензионным договором платежи.
(Письмо ФНС РФ от 17.04.2006 N 04-1-04/215)Налогоплательщики, получившие вознаграждение как авторы изобретения, могут реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов посредством подачи письменного заявления налоговому агенту, выплачивающему предусмотренные лицензионным договором платежи.
Вопрос: В каком размере можно получить профессиональный налоговый вычет при условии, что расходы документально не подтверждены?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Профессиональные налоговые вычеты по расходам, не подтвержденным документально, предоставляются не всем категориям налогоплательщиков, перечисленным в ст. 221 НК РФ, а лишь индивидуальным предпринимателям и налогоплательщикам, получающим авторские и другие вознаграждения.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Профессиональные налоговые вычеты по расходам, не подтвержденным документально, предоставляются не всем категориям налогоплательщиков, перечисленным в ст. 221 НК РФ, а лишь индивидуальным предпринимателям и налогоплательщикам, получающим авторские и другие вознаграждения.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Аудиторско-консалтинговая группа "Что делать Консалт")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2000)Кроме того, в статье даны нормативы затрат (в процентах от начисленного дохода), которые вышеназванные налогоплательщики имеют право принимать к вычету, если они не могут документально подтвердить свои расходы. Эти нормативы соответствуют применявшимся ранее нормам, которые были установлены Постановлением Правительства РФ от 28.05.92 N 355 "О порядке определения расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений физических лиц за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторов открытий, изобретений и промышленных образцов".
(Аудиторско-консалтинговая группа "Что делать Консалт")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2000)Кроме того, в статье даны нормативы затрат (в процентах от начисленного дохода), которые вышеназванные налогоплательщики имеют право принимать к вычету, если они не могут документально подтвердить свои расходы. Эти нормативы соответствуют применявшимся ранее нормам, которые были установлены Постановлением Правительства РФ от 28.05.92 N 355 "О порядке определения расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений физических лиц за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторов открытий, изобретений и промышленных образцов".
Вопрос: ...Физлицо получает авторское вознаграждение за публикацию статей в периодических изданиях. Права периодическим печатным изданиям передаются на основании лицензионного договора (простая (неисключительная) лицензия). Автор обратился к издательству с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета по НДФЛ - 20% от суммы начисленного дохода. Издательство отказало, поскольку ему передаются неисключительные права. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Физическое лицо получает авторское вознаграждение за публикацию своих статей в профессиональных периодических изданиях. Права периодическим печатным изданиям передаются на основании лицензионного договора о предоставлении права использования произведения, заключаемого в соответствии со ст. ст. 1236 и 1286 ГК РФ. При этом лицензионный договор предусматривает предоставление лицензиату (периодическому изданию) права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия). Автор обратился к издательству с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета, предусмотренного п. 3 ст. 221 НК РФ, в размере 20% от суммы начисленного дохода (расходы не могут быть подтверждены документально). Издательство отказало в предоставлении указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что издательству передаются неисключительные права. Правомерен ли данный отказ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Физическое лицо получает авторское вознаграждение за публикацию своих статей в профессиональных периодических изданиях. Права периодическим печатным изданиям передаются на основании лицензионного договора о предоставлении права использования произведения, заключаемого в соответствии со ст. ст. 1236 и 1286 ГК РФ. При этом лицензионный договор предусматривает предоставление лицензиату (периодическому изданию) права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия). Автор обратился к издательству с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета, предусмотренного п. 3 ст. 221 НК РФ, в размере 20% от суммы начисленного дохода (расходы не могут быть подтверждены документально). Издательство отказало в предоставлении указанного вычета, мотивировав свой отказ тем, что издательству передаются неисключительные права. Правомерен ли данный отказ?
Вопрос: Какой профессиональный вычет по НДФЛ может применять физическое лицо, получающее от третьих лиц вознаграждение за созданные для них компьютерные программы?
(Консультация эксперта, 2008)- в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов;
(Консультация эксперта, 2008)- в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов;