Налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не подтвердивший документально свои расходы:
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не подтвердивший документально свои расходы: (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата "авторских". Налоги
(Преснякова Е.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)При этом, если налогоплательщик, получающий авторское вознаграждение за создание произведений науки, литературы и искусства, не может подтвердить свои расходы документально, они рассчитываются по нормативам в процентах к сумме начисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ). Данные нормативы дифференцированы в зависимости от вида созданного автором произведения. Например, налоговый вычет при создании литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, составит 20% от начисленного автору вознаграждения, а при создании музыкально-сценических произведений - 40%.
(Преснякова Е.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)При этом, если налогоплательщик, получающий авторское вознаграждение за создание произведений науки, литературы и искусства, не может подтвердить свои расходы документально, они рассчитываются по нормативам в процентах к сумме начисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ). Данные нормативы дифференцированы в зависимости от вида созданного автором произведения. Например, налоговый вычет при создании литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, составит 20% от начисленного автору вознаграждения, а при создании музыкально-сценических произведений - 40%.
Вопрос: Предоставляется ли налоговый профессиональный вычет в первые два года получения вознаграждения от использования изобретения либо в эти первые два года определяется размер вычета (30% за два года) и далее данный налоговый вычет предоставляется ежегодно в течение всего срока получения дохода от изобретения?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: Согласно п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за открытия, изобретения и создание промышленных образцов, при отсутствии документального подтверждения своих расходов имеют право получить профессиональный налоговый вычет в размере 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования изобретения.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: Согласно п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за открытия, изобретения и создание промышленных образцов, при отсутствии документального подтверждения своих расходов имеют право получить профессиональный налоговый вычет в размере 30% к сумме дохода, полученного за первые два года использования изобретения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@
<О праве на получение налогового вычета автором произведения>Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в пункте 3 статьи 221 НК РФ.
<О праве на получение налогового вычета автором произведения>Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в пункте 3 статьи 221 НК РФ.
Вопрос: ...Согласно договору о передаче лицензии на использование промышленного образца патентообладатель, являющийся физлицом, передал лицензию иностранному юридическому лицу. Патентообладатель получает с ноября 2002 г. оговоренное договором вознаграждение. Имеет ли патентообладатель право на получение профессионального налогового вычета при подаче декларации по НДФЛ за 2004 г., если он не может подтвердить свои расходы документально?
("Налоговый вестник", 2005, N 5)Имеет ли в данном случае налогоплательщик-патентообладатель (он же и автор) право на получение профессионального налогового вычета в размере 30% при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 г., если он не может подтвердить свои расходы документально?
("Налоговый вестник", 2005, N 5)Имеет ли в данном случае налогоплательщик-патентообладатель (он же и автор) право на получение профессионального налогового вычета в размере 30% при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 г., если он не может подтвердить свои расходы документально?
Вопрос: Имеют ли право скульпторы при продаже своих произведений на получение профессиональных налоговых вычетов по месту выплаты таких доходов?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: В соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений искусства, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах установленных нормативов затрат.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2001)Ответ: В соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений искусства, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах установленных нормативов затрат.
Вопрос: Какой профессиональный вычет по НДФЛ может применять физическое лицо, получающее от третьих лиц вознаграждение за созданные для них компьютерные программы?
(Консультация эксперта, 2008)- в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов;
(Консультация эксперта, 2008)- в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов;
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц за июль - декабрь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Однако данный норматив применяется, если налогоплательщик не может документально подтвердить расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Однако данный норматив применяется, если налогоплательщик не может документально подтвердить расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.
Вопрос: В каком размере можно получить профессиональный налоговый вычет при условии, что расходы документально не подтверждены?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Профессиональные налоговые вычеты по расходам, не подтвержденным документально, предоставляются не всем категориям налогоплательщиков, перечисленным в ст. 221 НК РФ, а лишь индивидуальным предпринимателям и налогоплательщикам, получающим авторские и другие вознаграждения.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Профессиональные налоговые вычеты по расходам, не подтвержденным документально, предоставляются не всем категориям налогоплательщиков, перечисленным в ст. 221 НК РФ, а лишь индивидуальным предпринимателям и налогоплательщикам, получающим авторские и другие вознаграждения.
Статья: Приобретение произведений искусства у физических лиц (Окончание)
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Примечание. Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом если налогоплательщик, получающий авторское вознаграждение за создание произведений литературы и искусства, не может подтвердить свои расходы документально, то они рассчитываются по нормативу, равному 20% от суммы начисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ).
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Примечание. Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ). При этом если налогоплательщик, получающий авторское вознаграждение за создание произведений литературы и искусства, не может подтвердить свои расходы документально, то они рассчитываются по нормативу, равному 20% от суммы начисленного дохода (п. 3 ст. 221 НК РФ).
"Все виды пособий и компенсаций: практический справочник для бухгалтера"
(Горбулин В.Д., Кирсанова В.М.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Если в данном случае налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, то они принимаются к вычету в размерах, указанных в п. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ.
(Горбулин В.Д., Кирсанова В.М.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Если в данном случае налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, то они принимаются к вычету в размерах, указанных в п. 3 ст. 221 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Физическое лицо - автор за счет собственных средств издало тираж своей книги, который впоследствии был реализован через сеть торговых организаций. Вправе ли физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@)Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.02.2009 N 20-14/4/008379@)Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), которые установлены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Статья: Сам себе работодатель, или Как стать фрилансером
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 13)Нужно заметить, что налог исчисляется не со всей суммы дохода, поскольку налогоплательщик имеет право на так называемые профессиональные налоговые вычеты. Эти вычеты предоставляются в сумме фактически осуществленных и при этом документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением гражданско-правового договора.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 13)Нужно заметить, что налог исчисляется не со всей суммы дохода, поскольку налогоплательщик имеет право на так называемые профессиональные налоговые вычеты. Эти вычеты предоставляются в сумме фактически осуществленных и при этом документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением гражданско-правового договора.
Вопрос: Изменяется ли налоговая база по ЕСН по авторским договорам и в каких случаях авторы имеют право на профессиональный налоговый вычет? Как практически реализовать право на получение профессионального налогового вычета?
("Финансовая газета", 2009, N 22)Ответ: Согласно Письму Минфина России от 03.07.2008 N 03-04-07-02/13 налоговая база по ЕСН с вознаграждения, выплачиваемого организацией или предпринимателем по авторскому договору, может быть уменьшена на все документально подтвержденные расходы. Если автор не может документально подтвердить свои расходы, то налоговая база уменьшается только на установленные в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативы.
("Финансовая газета", 2009, N 22)Ответ: Согласно Письму Минфина России от 03.07.2008 N 03-04-07-02/13 налоговая база по ЕСН с вознаграждения, выплачиваемого организацией или предпринимателем по авторскому договору, может быть уменьшена на все документально подтвержденные расходы. Если автор не может документально подтвердить свои расходы, то налоговая база уменьшается только на установленные в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативы.