Налогообложения спецпитания
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложения спецпитания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работникам-водителям согласно коллективному договору выдаются сумки-холодильники, так как в дальних рейсах не всегда есть возможность осуществить прием пищи в специальных заведениях общественного питания. Можно ли учесть расходы на приобретение сумок-холодильников в целях налога на прибыль?
Статья: Новости от 25.08.2023
("Главная книга", 2023, N 17)Расходы "на еду" могут быть учтены в целях налога на прибыль, если предоставление работодателем спецпитания отдельным категориям сотрудников предусмотрено законодательством.
("Главная книга", 2023, N 17)Расходы "на еду" могут быть учтены в целях налога на прибыль, если предоставление работодателем спецпитания отдельным категориям сотрудников предусмотрено законодательством.
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 20.12.1995 N 763
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"459. Указание ГТК России от 12.07.94 N 01-12/689 "Об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость и специального налога Предприятия детского питания "Истра".
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"459. Указание ГТК России от 12.07.94 N 01-12/689 "Об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость и специального налога Предприятия детского питания "Истра".
<Письмо> ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Дело N А19-273/2016 (ООО "Русич Маркет") - общество на основании договоров комиссии передавало взаимозависимым лицам, применяющим специальные налоговые режимы, продукты питания для реализации в розницу по ценам, установленным обществом, в торговых точках, в которых им ранее осуществлялась розничная торговля. Фактически общество с взаимозависимыми лицами, доходы и расходы которых были объединены, действовало как единая торговая оптово-розничная сеть при отсутствии у взаимозависимых лиц активов и основных средств для самостоятельного осуществления деятельности.
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Дело N А19-273/2016 (ООО "Русич Маркет") - общество на основании договоров комиссии передавало взаимозависимым лицам, применяющим специальные налоговые режимы, продукты питания для реализации в розницу по ценам, установленным обществом, в торговых точках, в которых им ранее осуществлялась розничная торговля. Фактически общество с взаимозависимыми лицами, доходы и расходы которых были объединены, действовало как единая торговая оптово-розничная сеть при отсутствии у взаимозависимых лиц активов и основных средств для самостоятельного осуществления деятельности.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете денежную компенсацию взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, когда действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников, то также учитывайте такую компенсацию в расходах при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выплачиваете денежную компенсацию взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, когда действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников, то также учитывайте такую компенсацию в расходах при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы в виде компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 25 ст. 270 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы в виде компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 25 ст. 270 НК РФ).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)"Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)"Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости питания работников.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43800)Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в случае если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43800)Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в случае если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам.
(Письмо Минфина России от 24.08.2023 N 03-03-06/1/80391)Таким образом, если специальное питание работников не установлено действующим законодательством, то расходы в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций только в том случае, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором и являются частью системы оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 24.08.2023 N 03-03-06/1/80391)Таким образом, если специальное питание работников не установлено действующим законодательством, то расходы в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций только в том случае, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором и являются частью системы оплаты труда.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"Так, стоимость питания может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников.
Вопрос: Организация - производитель колбасных изделий еженедельно выдает бесплатно работникам продуктовые наборы, состоящие из продуктов собственного производства. Вправе ли организация учитывать стоимость продуктовых наборов в расходах в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на предоставление питания по льготным ценам или бесплатно, за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (п. 25 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на предоставление питания по льготным ценам или бесплатно, за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (п. 25 ст. 270 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания может уменьшать налоговую базу, если для отдельных категорий работников законодательством установлено спецпитание. Если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и оно является частью системы оплаты труда, его стоимость можно учесть в составе расходов на оплату труда (при условии, что организация определяет величину доходов каждого работника и начисляет НДФЛ). В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания не учитываются при исчислении налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость питания может уменьшать налоговую базу, если для отдельных категорий работников законодательством установлено спецпитание. Если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и оно является частью системы оплаты труда, его стоимость можно учесть в составе расходов на оплату труда (при условии, что организация определяет величину доходов каждого работника и начисляет НДФЛ). В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания не учитываются при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Каков порядок налогообложения стоимости питания работников по системе "шведский стол"?
(Консультация эксперта, 2025)Перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, приведен в ст. 270 НК РФ, куда отнесены затраты на предоставление работникам бесплатного питания, за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, а также случаев, когда предоставление бесплатного питания предусмотрено трудовым или коллективным договором (п. 25 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль, приведен в ст. 270 НК РФ, куда отнесены затраты на предоставление работникам бесплатного питания, за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, а также случаев, когда предоставление бесплатного питания предусмотрено трудовым или коллективным договором (п. 25 ст. 270 НК РФ).