Налогообложение выплат умершему работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение выплат умершему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсацию за отпуск, больничные, выплаченные родственникам умершего, не облагайте НДФЛ. Взносами не облагайте только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсацию за отпуск, больничные, выплаченные родственникам умершего, не облагайте НДФЛ. Взносами не облагайте только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как облагается НДФЛ материальная помощь членам семьи умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как облагается НДФЛ материальная помощь членам семьи умершего работника
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражается выплата заработной платы родственникам умершего работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражается выплата заработной платы родственникам умершего работника
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату сыну умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности и компенсации за неиспользованный отпуск?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы, выплачиваемые сыну умершего работника (его наследнику), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у учреждения не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его сыну (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы, выплачиваемые сыну умершего работника (его наследнику), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у учреждения не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его сыну (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016).
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Теперь давайте рассмотрим правила налогообложения материальной помощи сотрудникам. Налоговым кодексом, как мы уже сказали, определено, что некоторые виды выплат в пользу работников не облагаются налогом на доходы физических лиц. НК РФ установлено (п. 8 ст. 217 НК РФ), что выплата помощи сотруднику или бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи налогом не облагается. Предельного размера выплаты в этом случае нет. Также не облагаются налогом выплаты членам семьи умершего работника, в том числе бывшего (п. 8 ст. 217 НК РФ). И в этом случае законодательство не устанавливает предельных сумм выплат.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Теперь давайте рассмотрим правила налогообложения материальной помощи сотрудникам. Налоговым кодексом, как мы уже сказали, определено, что некоторые виды выплат в пользу работников не облагаются налогом на доходы физических лиц. НК РФ установлено (п. 8 ст. 217 НК РФ), что выплата помощи сотруднику или бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи налогом не облагается. Предельного размера выплаты в этом случае нет. Также не облагаются налогом выплаты членам семьи умершего работника, в том числе бывшего (п. 8 ст. 217 НК РФ). И в этом случае законодательство не устанавливает предельных сумм выплат.