Налогообложение выплат донорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение выплат донорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет выплат работникам-донорам
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.09.1999 N 1046
(ред. от 29.12.2008)
"Об утверждении Порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию)"2.2. В случае нецелевого использования технической помощи таможенные платежи, налоги и иные обязательные платежи, а также начисленные на эти суммы в соответствии с законодательством Российской Федерации пени и штрафы подлежат уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
(ред. от 29.12.2008)
"Об утверждении Порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию)"2.2. В случае нецелевого использования технической помощи таможенные платежи, налоги и иные обязательные платежи, а также начисленные на эти суммы в соответствии с законодательством Российской Федерации пени и штрафы подлежат уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"В обоснование своих требований истец указывает на то, что ответчик действовал недобросовестно, сделка заключена с аффилированным лицом, является притворной сделкой, реально прикрывающей договор подряда в целях избежания уплаты НДС компанией Б., а конечный продукт был неработоспособный. Своими действиями ответчик, будучи единоличным исполнительным органом истца, причинил обществу значительные убытки, составляющие 609 769 50 евро реальных убытков, перечисленных в рамках договора, и 2 975 207 руб. налоговых платежей".
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)"В обоснование своих требований истец указывает на то, что ответчик действовал недобросовестно, сделка заключена с аффилированным лицом, является притворной сделкой, реально прикрывающей договор подряда в целях избежания уплаты НДС компанией Б., а конечный продукт был неработоспособный. Своими действиями ответчик, будучи единоличным исполнительным органом истца, причинил обществу значительные убытки, составляющие 609 769 50 евро реальных убытков, перечисленных в рамках договора, и 2 975 207 руб. налоговых платежей".
Ситуация: Какие гарантии и компенсации предусмотрены в случае исполнения работником государственных или общественных обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей (члены избирательных комиссий, присяжные заседатели, доноры, участники коллективных переговоров, подготовки проекта коллективного договора, соглашения, работники, избранные в профсоюзные органы и не освобожденные от исполнения трудовых обязанностей, члены примирительной комиссии, трудовые арбитры на время участия в разрешении коллективного трудового спора, работники, вызванные в качестве свидетелей в налоговый орган или в контрольный (надзорный) орган, и другие), если такие обязанности должны исполняться работником в рабочее время.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей (члены избирательных комиссий, присяжные заседатели, доноры, участники коллективных переговоров, подготовки проекта коллективного договора, соглашения, работники, избранные в профсоюзные органы и не освобожденные от исполнения трудовых обязанностей, члены примирительной комиссии, трудовые арбитры на время участия в разрешении коллективного трудового спора, работники, вызванные в качестве свидетелей в налоговый орган или в контрольный (надзорный) орган, и другие), если такие обязанности должны исполняться работником в рабочее время.
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Вопрос: Можно ли в коллективном договоре предусмотреть такую льготу донорам, что по их желанию дни отдыха за сдачу крови могут компенсироваться в денежной форме в случае увольнения работника (по всем причинам; по всем причинам, кроме виновных)?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Вместе с тем принятие на себя работодателем обязательств, превышающих установленные законодательно, может вызвать вопросы у инспекции ФНС России в части включения таких расходов в состав затрат, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Вместе с тем принятие на себя работодателем обязательств, превышающих установленные законодательно, может вызвать вопросы у инспекции ФНС России в части включения таких расходов в состав затрат, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату донорских дней работнику (среднего заработка, сохраняемого за работником за день сдачи крови и предоставленный в связи с этим день отдыха)?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация, исходя из официальной позиции, средний заработок, сохраняемый за работником за донорские дни, облагает НДФЛ на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация, исходя из официальной позиции, средний заработок, сохраняемый за работником за донорские дни, облагает НДФЛ на общих основаниях.
Статья: Роль органов местного самоуправления в развитии системы здравоохранения в России
(Платонова Н.И.)
("Юрист", 2025, N 5)Кроме того, полагаем целесообразным также предусмотреть право органов местного самоуправления предоставлять таким донорам дополнительные социальные гарантии. Например, дополнительные льготы на оплату ЖКХ, налоговые льготы и прочее.
(Платонова Н.И.)
("Юрист", 2025, N 5)Кроме того, полагаем целесообразным также предусмотреть право органов местного самоуправления предоставлять таким донорам дополнительные социальные гарантии. Например, дополнительные льготы на оплату ЖКХ, налоговые льготы и прочее.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим сотрудникам.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим сотрудникам.
Статья: Законодательное регулирование донорства и трансплантации органов и тканей человека за рубежом
(Кобец П.Н.)
("Медицинское право", 2024, N 1)Анализ зарубежного опыта донорства свидетельствует о его активном продвижении и стимулировании во многих государствах. Так, например, в Республике Сингапур благодаря системе по стимулированию донорства решаются проблемы, связанные с обеспечением медицинских лечебных учреждений органами для проведения трансплантационных операций, которые предоставляют потенциальные доноры, получающие за это, как сами, так и члены их семей, социальные льготы. А именно с момента изъятия донорского материала они имеют право на 50-процентную скидку сроком на пять лет для прохождения лечения в государственных медицинских учреждениях. В Канаде действуют программы по добровольному донорству, благодаря которым членам семьи потенциального донора, добровольно согласившегося на отбор собственных органов после своей кончины, выплачивается денежное вознаграждение, компенсация на погребение и медобслуживание родственников, а также снижаются их налоговые сборы. В Республике Бразилия в целях вовлечения в программы по донорству придерживаются практики, которая предполагает денежные компенсации за дарение донорских органов. Ряд государств, среди которых Исламская Республика Пакистан, Республика Ирак, а также некоторые из африканских стран, частично легализуют продажу донорского материала в целях обеспечения медицинских учреждений, нуждающихся в трансплантатах для проведения операций больным пациентам <2>.
(Кобец П.Н.)
("Медицинское право", 2024, N 1)Анализ зарубежного опыта донорства свидетельствует о его активном продвижении и стимулировании во многих государствах. Так, например, в Республике Сингапур благодаря системе по стимулированию донорства решаются проблемы, связанные с обеспечением медицинских лечебных учреждений органами для проведения трансплантационных операций, которые предоставляют потенциальные доноры, получающие за это, как сами, так и члены их семей, социальные льготы. А именно с момента изъятия донорского материала они имеют право на 50-процентную скидку сроком на пять лет для прохождения лечения в государственных медицинских учреждениях. В Канаде действуют программы по добровольному донорству, благодаря которым членам семьи потенциального донора, добровольно согласившегося на отбор собственных органов после своей кончины, выплачивается денежное вознаграждение, компенсация на погребение и медобслуживание родственников, а также снижаются их налоговые сборы. В Республике Бразилия в целях вовлечения в программы по донорству придерживаются практики, которая предполагает денежные компенсации за дарение донорских органов. Ряд государств, среди которых Исламская Республика Пакистан, Республика Ирак, а также некоторые из африканских стран, частично легализуют продажу донорского материала в целях обеспечения медицинских учреждений, нуждающихся в трансплантатах для проведения операций больным пациентам <2>.
Статья: Подача сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах за 2023 год
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- с оплатой коммунальных и иных услуг, наймом жилого помещения.
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- с оплатой коммунальных и иных услуг, наймом жилого помещения.
Статья: К вопросу о допустимости финансового стимулирования донорства органов и тканей в Российской Федерации
(Федорова И.В.)
("Медицинское право", 2025, N 4)Такие гарантии, как предоставление налоговых льгот в виде налогового вычета, оформление полиса дополнительного медицинского страхования (ДМС), начисление пособий, следует относить к косвенным финансовым стимулам. Указанные выплаты носят характер символического вознаграждения и влекут лишь опосредованную выгоду для донора.
(Федорова И.В.)
("Медицинское право", 2025, N 4)Такие гарантии, как предоставление налоговых льгот в виде налогового вычета, оформление полиса дополнительного медицинского страхования (ДМС), начисление пособий, следует относить к косвенным финансовым стимулам. Указанные выплаты носят характер символического вознаграждения и влекут лишь опосредованную выгоду для донора.