Налогообложение в свободной экономической зоне
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение в свободной экономической зоне (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы обществу - участнику СЭЗ, указав, что плательщик не представил согласованный надлежащим образом перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта за спорный период, следовательно, неправомерно применил пониженный тариф страховых взносов. Отклоняя доводы налогового органа, суд отметил, что на момент заключения договора и составления инвестиционной декларации согласование перечня рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, не являлось обязательным. Одновременно общество исполнило обязательства по созданию новых рабочих мест и по размеру заработной платы. Более того, общество направляло в адрес налогового органа спорный перечень рабочих мест для согласования, однако проверяющие не направили в адрес общества результаты его рассмотрения. В связи с этим суд поддержал общество и признал правомерным применение им льготы, установленной подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил страховые взносы обществу - участнику СЭЗ, указав, что плательщик не представил согласованный надлежащим образом перечень рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта за спорный период, следовательно, неправомерно применил пониженный тариф страховых взносов. Отклоняя доводы налогового органа, суд отметил, что на момент заключения договора и составления инвестиционной декларации согласование перечня рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, не являлось обязательным. Одновременно общество исполнило обязательства по созданию новых рабочих мест и по размеру заработной платы. Более того, общество направляло в адрес налогового органа спорный перечень рабочих мест для согласования, однако проверяющие не направили в адрес общества результаты его рассмотрения. В связи с этим суд поддержал общество и признал правомерным применение им льготы, установленной подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О порядке взыскания косвенных налогов для СЭЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 2
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 2
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Проект с ограничениями на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ прошел первое чтение (20.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.7. Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя:
(ред. от 17.11.2025)1.7. Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя:
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ на территории ДНР.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72101)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ на территории ДНР.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72101)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ на территории ДНР.
Готовое решение: Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)От налога освобождена недвижимость участника СЭЗ, которая (п. 26 ст. 381 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)От налога освобождена недвижимость участника СЭЗ, которая (п. 26 ст. 381 НК РФ):
Статья: Правовое регулирование редомициляции: современные тенденции и зарубежный опыт
(Чистякова Ю.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 11)Государства, которые фактически теряли капитал вследствие популярности офшорных зон, старались предпринимать попытки по созданию альтернативных, но при этом подконтрольных аналогов офшоров. Так, в Российской Федерации проводился эксперимент по заключению с предпринимателями соглашений об инвестициях в местную экономику в обмен на налоговые льготы, а также эксперимент с созданием особых экономических зон <4>. Позднее создавались и иные зоны льготного налогообложения <5>: инвестиционный центр "Сколково", свободные экономические зоны в Республике Крым и Севастополе, Свободный порт Владивосток и другие особые зоны, целью создания которых являлись удержание капитала внутри страны и укрепление идей импортозамещения <6>. Тем не менее конкурировать с преимуществами, которые предоставлялись офшорами, и привлекать существующие компании, уже зарегистрированные в офшорах, было очень трудно.
(Чистякова Ю.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 11)Государства, которые фактически теряли капитал вследствие популярности офшорных зон, старались предпринимать попытки по созданию альтернативных, но при этом подконтрольных аналогов офшоров. Так, в Российской Федерации проводился эксперимент по заключению с предпринимателями соглашений об инвестициях в местную экономику в обмен на налоговые льготы, а также эксперимент с созданием особых экономических зон <4>. Позднее создавались и иные зоны льготного налогообложения <5>: инвестиционный центр "Сколково", свободные экономические зоны в Республике Крым и Севастополе, Свободный порт Владивосток и другие особые зоны, целью создания которых являлись удержание капитала внутри страны и укрепление идей импортозамещения <6>. Тем не менее конкурировать с преимуществами, которые предоставлялись офшорами, и привлекать существующие компании, уже зарегистрированные в офшорах, было очень трудно.
Статья: Применение налоговых льгот КФХ - участником СЭЗ
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2023, N 3
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)"Бухгалтер Крыма", 2023, N 3
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ, сдайте декларацию по косвенным налогам. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией в общем случае представьте в налоговый орган ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС (п. 20.1 указанного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@).
(КонсультантПлюс, 2025)не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ, сдайте декларацию по косвенным налогам. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией в общем случае представьте в налоговый орган ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС (п. 20.1 указанного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@).
Статья: Правовое регулирование отношений в сфере организации финансов свободных (особых) экономических зон дружественных стран в условиях цифровизации (на примере Китая, Ирана, Турции, Египта, Марокко, ОАЭ)
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Ключевые слова: особые (свободные) экономические зоны, дружественные государства, налоговые стимулы, инструменты развития, инвестиции, меры государственной поддержки, цифровизация.
(Безикова Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)Ключевые слова: особые (свободные) экономические зоны, дружественные государства, налоговые стимулы, инструменты развития, инвестиции, меры государственной поддержки, цифровизация.
Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения пониженных налоговых ставок налога на прибыль участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/1/63265)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения пониженных налоговых ставок налога на прибыль участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/1/63265)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения пониженных налоговых ставок налога на прибыль участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Ключевые слова: внутренние налоговые условия, особенности налогообложения, новые регионы, свободная экономическая зона, юго-западные субъекты, налоговые льготы.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Ключевые слова: внутренние налоговые условия, особенности налогообложения, новые регионы, свободная экономическая зона, юго-западные субъекты, налоговые льготы.