Налогообложение услуг нотариуса
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение услуг нотариуса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 196 ГК РФоб убытках, причиненных уклонением от госрегистрации (нотариального удостоверения) сделки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть услуги нотариуса при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть услуги нотариуса при расчете налога на прибыль
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"15. В случае если реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктами "б", "в" и "г" пункта 14 настоящих Правил.
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"15. В случае если реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктами "б", "в" и "г" пункта 14 настоящих Правил.
Постановление Правительства РФ от 03.08.2015 N 784
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются оригиналы документов или их заверенные организациями копии, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил.
(ред. от 22.01.2019)
"О применении ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA"
(вместе с "Правилами применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA")6. В случае если реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав организациям осуществлялась без договоров, совершенных в простой письменной или нотариальной форме, в налоговый орган представляются оригиналы документов или их заверенные организациями копии, предусмотренные подпунктами "б" и "в" пункта 5 настоящих Правил.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на услуги нотариуса при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на услуги нотариуса при расчете налога на прибыль
Статья: Электронный нотариат в странах Балтии: новации удостоверения сделок
(Бегичев А.В.)
("Нотариус", 2022, N 2)В Литве действует единый электронный реестр eNotaras, который служит не только для регистрации нотариальных действий, но и является инструментом для накопления статистики и данных для налоговых органов, а также расчета стоимости услуг для клиентов и создания счетов-фактур. Система eNotaras имеет публичный интерфейс (www.enotaras.lt), что позволяет нотариусам иметь доступ к большинству государственных реестров, необходимый для осуществления нотариальных действий.
(Бегичев А.В.)
("Нотариус", 2022, N 2)В Литве действует единый электронный реестр eNotaras, который служит не только для регистрации нотариальных действий, но и является инструментом для накопления статистики и данных для налоговых органов, а также расчета стоимости услуг для клиентов и создания счетов-фактур. Система eNotaras имеет публичный интерфейс (www.enotaras.lt), что позволяет нотариусам иметь доступ к большинству государственных реестров, необходимый для осуществления нотариальных действий.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2021 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)При этом законодательство о нотариате, налоговое законодательство и законодательство, регламентирующее банковскую деятельность, не содержат предписаний, касающихся уплаты нотариального тарифа и услуг правового и технического характера в той или иной форме.
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)При этом законодательство о нотариате, налоговое законодательство и законодательство, регламентирующее банковскую деятельность, не содержат предписаний, касающихся уплаты нотариального тарифа и услуг правового и технического характера в той или иной форме.
Вопрос: Может ли ООО на АУСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов возмещение единственному учредителю затрат на заверение у нотариуса решения о назначении генерального директора?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату нотариальных услуг в указанном перечне отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату нотариальных услуг в указанном перечне отсутствуют.
Вопрос: Каков порядок действий при изменении адреса юридического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при подаче документов в регистрирующий орган в форме электронных документов через сайт Федеральной налоговой службы или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при направлении документов в регистрирующий орган через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, Письма Минфина России от 21.10.2020 N 03-05-04-03/91632, ФНС России от 18.07.2019 N ГД-4-19/14001@). При подаче документов в регистрирующий орган в форме электронных документов должны соблюдаться требования к их формированию (разд. II Приложения к Приказу ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1267@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при подаче документов в регистрирующий орган в форме электронных документов через сайт Федеральной налоговой службы или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при направлении документов в регистрирующий орган через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, Письма Минфина России от 21.10.2020 N 03-05-04-03/91632, ФНС России от 18.07.2019 N ГД-4-19/14001@). При подаче документов в регистрирующий орган в форме электронных документов должны соблюдаться требования к их формированию (разд. II Приложения к Приказу ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1267@).
Статья: Нотариат как публично-правовой институт
(Рябый Р.Е., Горбачев В.Д.)
("Закон", 2025, N 7)С учетом тарифного регулирования стоимости нотариальных услуг, величина которых устанавливалась на уровне закона (Налоговым кодексом - в части нотариальных действий с обязательной нотариальной формой, Основами законодательства о нотариате - в части нотариальных действий, для которых не предусматривается обязательная нотариальная форма), правовая природа взимаемой платы государственными нотариусами и нотариусами частнопрактикующими обоснованно рассматривалась в качестве "фискального сбора" или "парафискального сбора" <13>. Однако с принятием Закона 2018 года избран другой подход - был искусственно выделен собственно тариф в виде обязательной части, обусловливающей саму возможность совершения нотариального действия, с отделением от него платы за услуги правового и технического характера (УПТХ). Эта плата - достаточно эфемерная категория, призванная компенсировать недостающий доход нотариуса. Отсюда вопрос о правовой природе данной платы. При этом очевидно желание нотариусов взимать плату за УПТХ в обязательном порядке, что и порождает множество судебных споров.
(Рябый Р.Е., Горбачев В.Д.)
("Закон", 2025, N 7)С учетом тарифного регулирования стоимости нотариальных услуг, величина которых устанавливалась на уровне закона (Налоговым кодексом - в части нотариальных действий с обязательной нотариальной формой, Основами законодательства о нотариате - в части нотариальных действий, для которых не предусматривается обязательная нотариальная форма), правовая природа взимаемой платы государственными нотариусами и нотариусами частнопрактикующими обоснованно рассматривалась в качестве "фискального сбора" или "парафискального сбора" <13>. Однако с принятием Закона 2018 года избран другой подход - был искусственно выделен собственно тариф в виде обязательной части, обусловливающей саму возможность совершения нотариального действия, с отделением от него платы за услуги правового и технического характера (УПТХ). Эта плата - достаточно эфемерная категория, призванная компенсировать недостающий доход нотариуса. Отсюда вопрос о правовой природе данной платы. При этом очевидно желание нотариусов взимать плату за УПТХ в обязательном порядке, что и порождает множество судебных споров.
Статья: Российская система социального обеспечения при изменении структуры занятости населения: проблемы правового регулирования
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Действующее российское законодательство об обязательном социальном страховании, наряду с работниками по трудовому договору, предусматривает несколько категорий застрахованных лиц: лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и др.); самозанятые - плательщики налога на профессиональный доход. Последняя категория "самозанятые" появилась с принятием Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10>. Этот экспериментальный режим введен до 31 декабря 2028 г. и направлен на легализацию доходов граждан. При этом правовой статус самозанятых в области социального обеспечения практически ничем не наполнен. Вероятно, это задача ближайшего будущего, а пока такое регулирование со всей очевидностью демонстрирует только фискальный интерес государства, не предоставляя социальных гарантий лицу, осуществляющему профессиональную деятельность, и свидетельствует о нарушении баланса интересов человека и государства.
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Действующее российское законодательство об обязательном социальном страховании, наряду с работниками по трудовому договору, предусматривает несколько категорий застрахованных лиц: лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и др.); самозанятые - плательщики налога на профессиональный доход. Последняя категория "самозанятые" появилась с принятием Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10>. Этот экспериментальный режим введен до 31 декабря 2028 г. и направлен на легализацию доходов граждан. При этом правовой статус самозанятых в области социального обеспечения практически ничем не наполнен. Вероятно, это задача ближайшего будущего, а пока такое регулирование со всей очевидностью демонстрирует только фискальный интерес государства, не предоставляя социальных гарантий лицу, осуществляющему профессиональную деятельность, и свидетельствует о нарушении баланса интересов человека и государства.
Вопрос: При заключении договора займа между организациями физлицо (работник заемщика) выступило залогодателем личного имущества. Уведомление о залоге оформлено нотариально, физлицо оплатило нотариальные услуги. Облагается ли НДФЛ сумма возмещения организацией физлицу расходов на нотариальные услуги в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
(Консультация эксперта, 2023)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
Ситуация: Как и куда встать на учет по беременности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)самостоятельно обеспечивают себя работой (в том числе ИП, нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", граждане, оказывающие за вознаграждение услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд, поставленные в установленном порядке на учет налоговыми органами, иные лица, занимающиеся частной практикой);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)самостоятельно обеспечивают себя работой (в том числе ИП, нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", граждане, оказывающие за вознаграждение услуги физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд, поставленные в установленном порядке на учет налоговыми органами, иные лица, занимающиеся частной практикой);
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Нотариальные услуги для налога на прибыль и при УСН включают в расходы (пп. 14, 16 п. 1 ст. 264, пп. 14, 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Нотариальные услуги для налога на прибыль и при УСН включают в расходы (пп. 14, 16 п. 1 ст. 264, пп. 14, 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).