Налогообложение услуг физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение услуг физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Исходя из пунктов 3, 4, 5 статьи 38 НК РФ товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, а услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Приказ ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@
(ред. от 17.08.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2020 N 58260)Зарегистрировано в Минюсте России 30 апреля 2020 г. N 58260
(ред. от 17.08.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2020 N 58260)Зарегистрировано в Минюсте России 30 апреля 2020 г. N 58260
"Договоры в сфере организации снабжения электрической энергией в Российской Федерации: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Действующее законодательство не содержит определения понятий "услуга" и "работа", равно как и "результат услуги" и "результат работы" для целей гражданских отношений. Тем не менее законодательное определение понятий "услуга" и "работа" существует и применимо не только в налоговых отношениях, но и в гражданских. Так, в соответствии с п. 4, 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Действующее законодательство не содержит определения понятий "услуга" и "работа", равно как и "результат услуги" и "результат работы" для целей гражданских отношений. Тем не менее законодательное определение понятий "услуга" и "работа" существует и применимо не только в налоговых отношениях, но и в гражданских. Так, в соответствии с п. 4, 5 ст. 38 Налогового кодекса РФ работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636)Вопрос: О признании плательщиками туристического налога организаций и физлиц, оказывающих услуги по временному проживанию в средствах размещения, указанных в ч. 29 ст. 5.1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ.
Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Многие исследователи изначально настаивали на налоговой сущности курортного сбора, требовали или предрекали его трансформацию в налог (в том числе и по причине непрочности механизма сбора для решения столь серьезной задачи). Настаивая, предлагали свои варианты правовой регламентации, и небезынтересные, особенно в контексте сравнения с современной регламентацией. Однако обзор предложенных вариантов не столь широк и вполне укладывается в механизм, заложенный туристическим налогом. Основной вопрос заключался в определении налогоплательщика с учетом того, на кого возлагается реальное налоговое бремя. Практически во всех предлагаемых вариантах ими указаны физические лица - пользователи услуг, как это предусмотрено и курортным сбором, и туристическим налогом. В силу этого ключевой вопрос заключался в определении механизма взимания: 1) уплата через оператора курортного сбора, как это и было; 2) уплата самими физическими лицами; 3) уплата организациями и ИП, предоставляющими услуги физическим лицам (косвенное налогообложение). Ставка на операторов курортного сбора себя не оправдала: эффективность их работы во многом зависит от соотношения организаций и ИП, официально и неофициально занятых в гостиничной сфере, а также качества администрирования со стороны муниципальных образований, не обладающих необходимыми на то компетенциями. Наиболее подходящим является косвенное налогообложение, особенно с применением современных цифровых технологий [11, с. 149 - 158].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Многие исследователи изначально настаивали на налоговой сущности курортного сбора, требовали или предрекали его трансформацию в налог (в том числе и по причине непрочности механизма сбора для решения столь серьезной задачи). Настаивая, предлагали свои варианты правовой регламентации, и небезынтересные, особенно в контексте сравнения с современной регламентацией. Однако обзор предложенных вариантов не столь широк и вполне укладывается в механизм, заложенный туристическим налогом. Основной вопрос заключался в определении налогоплательщика с учетом того, на кого возлагается реальное налоговое бремя. Практически во всех предлагаемых вариантах ими указаны физические лица - пользователи услуг, как это предусмотрено и курортным сбором, и туристическим налогом. В силу этого ключевой вопрос заключался в определении механизма взимания: 1) уплата через оператора курортного сбора, как это и было; 2) уплата самими физическими лицами; 3) уплата организациями и ИП, предоставляющими услуги физическим лицам (косвенное налогообложение). Ставка на операторов курортного сбора себя не оправдала: эффективность их работы во многом зависит от соотношения организаций и ИП, официально и неофициально занятых в гостиничной сфере, а также качества администрирования со стороны муниципальных образований, не обладающих необходимыми на то компетенциями. Наиболее подходящим является косвенное налогообложение, особенно с применением современных цифровых технологий [11, с. 149 - 158].
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации платят "налог на Google" в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации платят "налог на Google" в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП).
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, которые платят "налог на Google" с электронных услуг физлицам (иностранные посредники при оказании таких услуг);
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, которые платят "налог на Google" с электронных услуг физлицам (иностранные посредники при оказании таких услуг);
Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по туристическому налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Отчитываться по туристическому налогу надо раз в квартал. Заполните декларацию в отношении средств размещения, в которых в течение налогового периода оказывались услуги по временному проживанию физлиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Отчитываться по туристическому налогу надо раз в квартал. Заполните декларацию в отношении средств размещения, в которых в течение налогового периода оказывались услуги по временному проживанию физлиц.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.1. Налогообложение при оказании услуг
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)3.1. Налогообложение при оказании услуг
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу