Налогообложение у цессионария
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение у цессионария (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в налоговой декларации цессионария по налогу на прибыль отсутствуют данные о формировании какого-либо внереализационного дохода, который был бы отражен в случае реального заключения договора цессии с цедентом как задолженности перед ликвидированным юридическим лицом, что свидетельствует о формальности представленного договора цессии и отношений между участниками сделки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в налоговой декларации цессионария по налогу на прибыль отсутствуют данные о формировании какого-либо внереализационного дохода, который был бы отражен в случае реального заключения договора цессии с цедентом как задолженности перед ликвидированным юридическим лицом, что свидетельствует о формальности представленного договора цессии и отношений между участниками сделки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 388 "Условия уступки требования" ГК РФЗаключение договора цессии не нарушает интересы Российской Федерации, так как в результате заключения договора цессии ООО "Межрегионагрохим" обязано производить погашение задолженности в пользу цессионария, который является налоговым резидентом Российской Федерации и при получении от ООО "Межрегионагрохим" платежей в счет погашения задолженности обязан произвести соответствующие налоговые платежи в бюджет Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Новый кредиторНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ НОВЫМ КРЕДИТОРОМ
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредитор2. Налог на прибыль у нового кредитора при приобретении имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В такой ситуации при погашении долга перед цессионарием российская компания - должник фактически производит оплату за работы (услуги), приобретенные у взаимозависимого лица. Иными словами, при перемене лиц на стороне кредитора существо взаимозависимых отношений с цедентом и содержание платежа как платежа за услуги взаимозависимого лица не изменяются. В связи с этим допустимо предположить, что платеж российской компании - должника в адрес цессионария может быть приравнен к выплате дохода в адрес взаимозависимой иностранной организации, а сама российская компания - должник признана налоговым агентом. В свете изложенного возникает вопрос: какая сумма дохода подлежит налогообложению - вся сумма платежа в адрес цессионария или только та часть, которую цессионарий обязуется перечислить в адрес цедента? Действительно, размер фактического дохода цедента от реализации работ (услуг) меньше, чем сумма долга российской компании, если цедент передает долг цессионарию с дисконтом. При этом если цессионарий и российская компания - должник не являются взаимозависимыми, то доход цессионария не должен облагаться налогом на доход как финансовая услуга.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)В такой ситуации при погашении долга перед цессионарием российская компания - должник фактически производит оплату за работы (услуги), приобретенные у взаимозависимого лица. Иными словами, при перемене лиц на стороне кредитора существо взаимозависимых отношений с цедентом и содержание платежа как платежа за услуги взаимозависимого лица не изменяются. В связи с этим допустимо предположить, что платеж российской компании - должника в адрес цессионария может быть приравнен к выплате дохода в адрес взаимозависимой иностранной организации, а сама российская компания - должник признана налоговым агентом. В свете изложенного возникает вопрос: какая сумма дохода подлежит налогообложению - вся сумма платежа в адрес цессионария или только та часть, которую цессионарий обязуется перечислить в адрес цедента? Действительно, размер фактического дохода цедента от реализации работ (услуг) меньше, чем сумма долга российской компании, если цедент передает долг цессионарию с дисконтом. При этом если цессионарий и российская компания - должник не являются взаимозависимыми, то доход цессионария не должен облагаться налогом на доход как финансовая услуга.
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Ликвидация последствий применения договоров цессии осложнена затрагиванием прав нового кредитора, обусловливающим необходимость судебного оспаривания. Действия налогоплательщика-должника должны дополняться посреднической ролью налогового органа, состоящей в побуждении цессионария к возвращению полученного по сделке.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Ликвидация последствий применения договоров цессии осложнена затрагиванием прав нового кредитора, обусловливающим необходимость судебного оспаривания. Действия налогоплательщика-должника должны дополняться посреднической ролью налогового органа, состоящей в побуждении цессионария к возвращению полученного по сделке.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли цессионарий признаваться налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли цессионарий признаваться налоговым агентом по НДС
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Налогообложение цессии для цессионария (нового кредитора)
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Налогообложение цессии для цессионария (нового кредитора)
Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цессионария
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цессионария
Готовое решение: Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как цессионарию учесть в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение права требования при его последующей уступке
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как цессионарию учесть в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение права требования при его последующей уступке
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС для российской организации - цессионария, выплачивающей швейцарской компании доход по договору уступки требования долга, вытекающего из договора аренды контейнеров-цистерн.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС для российской организации - цессионария, выплачивающей швейцарской компании доход по договору уступки требования долга, вытекающего из договора аренды контейнеров-цистерн.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС для российской организации - цессионария, выплачивающей швейцарской компании доход по договору уступки требования долга, вытекающего из договора аренды контейнеров-цистерн.
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как цессионарию отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как цессионарию отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.