Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)предоставление путевок (пособий) на санаторно-курортное лечение отдельным категориям сотрудников таможенных органов и органов внутренних дел Российской Федерации, лицам начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, лицам, уволенным со службы в федеральных органах налоговой полиции, военнослужащим и (или) денежной компенсации;
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)предоставление путевок (пособий) на санаторно-курортное лечение отдельным категориям сотрудников таможенных органов и органов внутренних дел Российской Федерации, лицам начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи, лицам, уволенным со службы в федеральных органах налоговой полиции, военнослужащим и (или) денежной компенсации;
"Генеральное соглашение между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"компенсация работникам стоимости путевок в санаторно-курортные организации;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Имеет ли значение для применения освобождения от НДС статус организации, продающей путевки
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что услуги российских санаторно-курортных и оздоровительных организаций, включенные в стоимость путевок, оформленных по соответствующей форме и оплаченных организациями, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Поэтому при передаче сотрудникам фирмы на безвозмездной основе указанных санаторно-курортных путевок, оплаченных фирмой, НДС не уплачивается.
Имеет ли значение для применения освобождения от НДС статус организации, продающей путевки
(КонсультантПлюс, 2025)В документе разъяснено, что услуги российских санаторно-курортных и оздоровительных организаций, включенные в стоимость путевок, оформленных по соответствующей форме и оплаченных организациями, налогом на добавленную стоимость не облагаются. Поэтому при передаче сотрудникам фирмы на безвозмездной основе указанных санаторно-курортных путевок, оплаченных фирмой, НДС не уплачивается.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых организацией лицам, указанным в п. 9 ст. 217 НК РФ, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности работнику и каждому члену его семьи.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых организацией лицам, указанным в п. 9 ст. 217 НК РФ, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности работнику и каждому члену его семьи.
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)7. Финансирование за счет чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов (что дополнительно характеризует выплаты как социальные, не связанные с производством или реализацией).
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)7. Финансирование за счет чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов (что дополнительно характеризует выплаты как социальные, не связанные с производством или реализацией).
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Таким образом, в соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых за счет средств организаций (работодателей) лицам, указанным в пункте 9 статьи 217 Кодекса, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности, работнику и каждому члену его семьи.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Таким образом, в соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса освобождается от налогообложения стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых за счет средств организаций (работодателей) лицам, указанным в пункте 9 статьи 217 Кодекса, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности, работнику и каждому члену его семьи.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работодатель уплачивал страховые выплаты, направленные на обеспечение работников санаторно-курортными путевками. Суд пришел к выводу о том, что работодатель как налоговый агент обязан удержать НДФЛ со спорных сумм. Поскольку страховые выплаты перечислялись с использованием денежных средств, препятствий для удержания НДФЛ не имелось.
Удерживается ли НДФЛ со стоимости санаторно-курортного лечения работников по договору ДМС, заключенному между работодателем и страховой компанией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что работодатель уплачивал страховые выплаты, направленные на обеспечение работников санаторно-курортными путевками. Суд пришел к выводу о том, что работодатель как налоговый агент обязан удержать НДФЛ со спорных сумм. Поскольку страховые выплаты перечислялись с использованием денежных средств, препятствий для удержания НДФЛ не имелось.
Путеводитель по кадровым вопросам. Ежегодный основной оплачиваемый отпускСм. Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налоговой инспекции, сумма страховой выплаты, произведенной страховой компанией в пользу работников общества по договорам ДМС в виде стоимости санаторно-курортных путевок (лечения), должна учитываться обществом при определении налоговой базы по НДФЛ. Суд установил, что работники общества проходили реабилитационно-восстановительное лечение в медицинских учреждениях, программой которого предусматривалось предоставление услуг по проживанию, диетическому питанию и курортному лечению. Он отклонил доводы инспекции, указав, что стоимость такого лечения НДФЛ не облагается и привлечение организации к ответственности по ст. 123 НК РФ неправомерно.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налоговой инспекции, сумма страховой выплаты, произведенной страховой компанией в пользу работников общества по договорам ДМС в виде стоимости санаторно-курортных путевок (лечения), должна учитываться обществом при определении налоговой базы по НДФЛ. Суд установил, что работники общества проходили реабилитационно-восстановительное лечение в медицинских учреждениях, программой которого предусматривалось предоставление услуг по проживанию, диетическому питанию и курортному лечению. Он отклонил доводы инспекции, указав, что стоимость такого лечения НДФЛ не облагается и привлечение организации к ответственности по ст. 123 НК РФ неправомерно.