Налогообложение при раздаче сувенирной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение при раздаче сувенирной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для проведения открытого мастер-класса с целью привлечения потенциальных покупателей нашей продукции мы заключили договор с исполнителем. В его услуги входит организация мероприятия "под ключ", в том числе подбор спикеров - специалистов пищевой промышленности и организация их выступления по теме, связанной с выпуском нашей продукции и особенностями производства, аренда площадки, предоставление специального оборудования для проведения рекламного мастер-класса и организация фуршета для гостей из блюд, приготовленных из нашей продукции. Для проведения мастер-класса мы отпускаем собственную продукцию. Во время проведения мастер-класса также планируется раздача сувенирной продукции с логотипом нашей организации (ручек, блокнотов, фартуков и пр.), которую мы предварительно заказали. Можем ли мы учесть затраты на это мероприятие в рекламных расходах для налога на прибыль?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для проведения открытого мастер-класса с целью привлечения потенциальных покупателей нашей продукции мы заключили договор с исполнителем. В его услуги входит организация мероприятия "под ключ", в том числе подбор спикеров - специалистов пищевой промышленности и организация их выступления по теме, связанной с выпуском нашей продукции и особенностями производства, аренда площадки, предоставление специального оборудования для проведения рекламного мастер-класса и организация фуршета для гостей из блюд, приготовленных из нашей продукции. Для проведения мастер-класса мы отпускаем собственную продукцию. Во время проведения мастер-класса также планируется раздача сувенирной продукции с логотипом нашей организации (ручек, блокнотов, фартуков и пр.), которую мы предварительно заказали. Можем ли мы учесть затраты на это мероприятие в рекламных расходах для налога на прибыль?
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)В случае дарения подарков лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам и инвалидам ВОВ, налог не начисляйте. Стоимость этих подарков НДФЛ не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае дарения подарков лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам и инвалидам ВОВ, налог не начисляйте. Стоимость этих подарков НДФЛ не облагается.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Пропишите, что раздаете сувениры с информацией о компании на улице, всем поставщикам, покупателям и т.д.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Пропишите, что раздаете сувениры с информацией о компании на улице, всем поставщикам, покупателям и т.д.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДС в этом случае не начисляется в силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Соответственно, из-под налогообложения выводятся бесплатно раздаваемые недорогие сувениры с нанесенным на них логотипом и (или) товарным знаком (ручки, брелоки, календари и т.п.) <2>. Информация о таких операциях отражается в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДС в этом случае не начисляется в силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Соответственно, из-под налогообложения выводятся бесплатно раздаваемые недорогие сувениры с нанесенным на них логотипом и (или) товарным знаком (ручки, брелоки, календари и т.п.) <2>. Информация о таких операциях отражается в разд. 7 декларации по НДС.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в ходе рекламной акции бесплатно раздала потенциальным покупателям сувенирные кружки со своей символикой. Покупная стоимость одной кружки составляет 300 руб., в том числе НДС - 50 руб. Общая стоимость партии кружек, розданных в ходе рекламной акции, составляет 150 000 руб., в том числе НДС - 25 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в ходе рекламной акции бесплатно раздала потенциальным покупателям сувенирные кружки со своей символикой. Покупная стоимость одной кружки составляет 300 руб., в том числе НДС - 50 руб. Общая стоимость партии кружек, розданных в ходе рекламной акции, составляет 150 000 руб., в том числе НДС - 25 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете порядок признания стоимости бесплатно раздаваемой рекламной продукции зависит от ее вида.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете порядок признания стоимости бесплатно раздаваемой рекламной продукции зависит от ее вида.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДС в этом случае не начисляется в силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Соответственно, из-под налогообложения выводятся бесплатно раздаваемые недорогие сувениры с нанесенным на них логотипом и (или) товарным знаком (ручки, брелоки, календари и т.п.) <64>. Информация о таких операциях отражается в разделе 7 декларации по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДС в этом случае не начисляется в силу подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ. Соответственно, из-под налогообложения выводятся бесплатно раздаваемые недорогие сувениры с нанесенным на них логотипом и (или) товарным знаком (ручки, брелоки, календари и т.п.) <64>. Информация о таких операциях отражается в разделе 7 декларации по НДС.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)2) доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и в период проведения Игр физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером МОК на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Игр, и являющимися временным персоналом Игр, от организаций, являющихся организаторами Игр или маркетинговыми партнерами МОК. Были специально определены основания для освобождения таких доходов от налогообложения <1>;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)2) доходы в денежной и натуральной формах, полученные в период организации и в период проведения Игр физическими лицами, заключившими трудовой договор с маркетинговым партнером МОК на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Игр, и являющимися временным персоналом Игр, от организаций, являющихся организаторами Игр или маркетинговыми партнерами МОК. Были специально определены основания для освобождения таких доходов от налогообложения <1>;