Налогообложение премии по итогам года
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение премии по итогам года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 324.1 "Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")После присоединения к обществу других организаций общество включило в состав внереализационных расходов сумму резерва присоединившейся организации на выплату годового вознаграждения за выслугу лет. Общество учло расходы единовременно в налоговом периоде фактической выплаты премии. Инспекция пришла к выводу, что выплата годовой премии работникам за результаты труда по итогам предыдущего налогового периода в следующем периоде нарушает порядок формирования налогооблагаемой прибыли за налоговый период, по результатам которого выплачивалась премия. Суд указал, что неиспользованные правопредшественником общества на последнее число текущего налогового периода суммы резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода (2015 года). Суд отметил, что в учетной политике общества не был установлен способ резервирования денежных средств на выплату премий по итогам года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")После присоединения к обществу других организаций общество включило в состав внереализационных расходов сумму резерва присоединившейся организации на выплату годового вознаграждения за выслугу лет. Общество учло расходы единовременно в налоговом периоде фактической выплаты премии. Инспекция пришла к выводу, что выплата годовой премии работникам за результаты труда по итогам предыдущего налогового периода в следующем периоде нарушает порядок формирования налогооблагаемой прибыли за налоговый период, по результатам которого выплачивалась премия. Суд указал, что неиспользованные правопредшественником общества на последнее число текущего налогового периода суммы резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода (2015 года). Суд отметил, что в учетной политике общества не был установлен способ резервирования денежных средств на выплату премий по итогам года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогами и страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются налогами и страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица годовая премия в общем случае отражается по коду "2002" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица годовая премия в общем случае отражается по коду "2002" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. В каком периоде учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по выплате премий по итогам года, начисляемых за предыдущие периоды?
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить создание и использование резервов на выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить создание и использование резерва на выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить создание и использование резерва на выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет в налоговом учете
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.07.2023 N 03-03-06/1/69566 <Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на его формирование>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в октябре 2023 г. выплатила работнику премию за счет чистой прибыли, но по ошибке не удержала из нее НДФЛ и не перечислила налог в бюджет. До конца 2023 г. у организации имелась возможность удержать этот НДФЛ при выплате работнику других доходов в денежной форме, однако она этого не сделала. Кроме того, она не указала премию и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. Ошибку организация выявила в марте 2024 г. Верно ли, что нужно было удержать НДФЛ с премии при выплате текущих доходов в денежной форме в марте 2024 г. и перечислить его в бюджет, или следовало уведомить налоговый орган и работника о невозможности удержания этого НДФЛ в 2023 г. и не удерживать налог? Как внести исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резервы предстоящих расходов в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков, выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет необходимо восстановить в налоговом учете, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв на оплату отпусков, выплату ежегодных вознаграждений (премий) по итогам работы за год и за выслугу лет необходимо восстановить в налоговом учете, если:
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В частности, премия по итогам предыдущего года, приказ о выплате которой издан в текущем году:
(Издательство "Главная книга", 2025)В частности, премия по итогам предыдущего года, приказ о выплате которой издан в текущем году: