Налогообложение подрядного договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение подрядного договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения10.2. Правомерно ли требование подрядчика о взыскании НДС, начисленного на стоимость работ по договору подряда из-за утраты им налоговой льготы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорных контрагентов отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы для ведения реальной предпринимательской деятельности и выполнения условий по договорам подряда. Налоговая отчетность представлена ими с минимальными показателями, сделки в книгах продаж не отражены, источник НДС для возмещения не сформирован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорных контрагентов отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы для ведения реальной предпринимательской деятельности и выполнения условий по договорам подряда. Налоговая отчетность представлена ими с минимальными показателями, сделки в книгах продаж не отражены, источник НДС для возмещения не сформирован.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал формально-легитимный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды по договорам подряда на выполнение строительно-монтажных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал формально-легитимный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды по договорам подряда на выполнение строительно-монтажных работ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения в случае заключения смешанного договора на подрядные работы и передачу неисключительных прав зависит от того, что является результатом выполненных работ. Как правило, реализация работ по договору подряда облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Однако в рамках смешанного договора, предусматривающего, например, помимо разработки ПО передачу неисключительных прав на его использование, вы вправе применить освобождение от НДС в отношении передачи неисключительных прав при соблюдении условий, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В данном случае необходимо, чтобы стоимость работ и стоимость передачи неисключительных прав были указаны в договоре отдельно.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения в случае заключения смешанного договора на подрядные работы и передачу неисключительных прав зависит от того, что является результатом выполненных работ. Как правило, реализация работ по договору подряда облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Однако в рамках смешанного договора, предусматривающего, например, помимо разработки ПО передачу неисключительных прав на его использование, вы вправе применить освобождение от НДС в отношении передачи неисключительных прав при соблюдении условий, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В данном случае необходимо, чтобы стоимость работ и стоимость передачи неисключительных прав были указаны в договоре отдельно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения выплату вознаграждения физическому лицу по договору подряда, предметом которого являются малярные работы, выполняемые в целях проведения капитального ремонта лечебного корпуса?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма вознаграждения физического лица по договору подряда является объектом налогообложения и формирует основную налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма вознаграждения физического лица по договору подряда является объектом налогообложения и формирует основную налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как составить договор подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Как сформулировать налоговую оговорку в договоре подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Как сформулировать налоговую оговорку в договоре подряда
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)4. Договор строительного подряда: что влияет на налоги и бухучет у подрядчика