Налогообложение подотчетных сумм
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение подотчетных сумм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, полученные руководителем подотчетные денежные средства фактически являлись его доходом, а значит, с общества как с налогового агента подлежат взысканию не уплаченные в бюджет суммы НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, полученные руководителем подотчетные денежные средства фактически являлись его доходом, а значит, с общества как с налогового агента подлежат взысканию не уплаченные в бюджет суммы НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка установила выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка установила выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Налог на прибыль при списании подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Налог на прибыль при списании подотчетных сумм
Статья: Криптовалютные счета как предмет автоматического обмена информацией по налоговым вопросам
(Агеев С.С.)
("Банковское право", 2021, N 6)В соответствии со ст. VIII(D)(4) подотчетной юрисдикцией является юрисдикция, которая заключила соглашение, которым предусмотрена обязанность передавать информацию, предусмотренную Общим стандартом отчетности, и которая представлена в опубликованном списке. Поскольку Россия является подотчетной юрисдикцией, налоговые резиденты РФ, физические и юридические лица, квалифицируются как подотчетные лица. Следовательно, принадлежащие им финансовые счета являются подотчетными.
(Агеев С.С.)
("Банковское право", 2021, N 6)В соответствии со ст. VIII(D)(4) подотчетной юрисдикцией является юрисдикция, которая заключила соглашение, которым предусмотрена обязанность передавать информацию, предусмотренную Общим стандартом отчетности, и которая представлена в опубликованном списке. Поскольку Россия является подотчетной юрисдикцией, налоговые резиденты РФ, физические и юридические лица, квалифицируются как подотчетные лица. Следовательно, принадлежащие им финансовые счета являются подотчетными.
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)если операция по продаже ОС не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождена от налога по ст. 149 НК РФ, подайте отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Порядок его заполнения и подачи общий для всех прослеживаемых товаров независимо от того, как вы использовали их до реализации: как ОС или товары для перепродажи (п. п. 32, 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
(КонсультантПлюс, 2025)если операция по продаже ОС не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождена от налога по ст. 149 НК РФ, подайте отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Порядок его заполнения и подачи общий для всех прослеживаемых товаров независимо от того, как вы использовали их до реализации: как ОС или товары для перепродажи (п. п. 32, 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
Статья: Системы обязательной маркировки и прослеживаемости товаров: понятие, виды, цифровая трансформация
(Андреева Л.В., Быковский В.К.)
("Предпринимательское право", 2022, N 1)На налогоплательщиков возлагается обязанность представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в установленном Правительством РФ порядке.
(Андреева Л.В., Быковский В.К.)
("Предпринимательское право", 2022, N 1)На налогоплательщиков возлагается обязанность представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в установленном Правительством РФ порядке.
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Подотчетные деньги облагаются налогами,
("Главная книга", 2023, N 8)Подотчетные деньги облагаются налогами,
Статья: Об условиях применения льгот по российским соглашениям об избежании двойного налогообложения
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)<1> В частности, такой подход отражен в подготовленных в рамках Проекта ОЭСР BEPS (проект по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения) итоговых отчетах, положения которых отражены в комментариях к Модельной налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2017 г. (см., напр.: п. 7, 8 и 175 комментария к ст. 29) и положениях Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (см. ст. 7 Конвенции).
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2023, N 11)<1> В частности, такой подход отражен в подготовленных в рамках Проекта ОЭСР BEPS (проект по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения) итоговых отчетах, положения которых отражены в комментариях к Модельной налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2017 г. (см., напр.: п. 7, 8 и 175 комментария к ст. 29) и положениях Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (см. ст. 7 Конвенции).