Налогообложение подарков не сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение подарков не сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ подарки клиентам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются НДФЛ подарки клиентам
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как подарки контрагентам - физическим лицам (покупателям, клиентам) учитывать в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как подарки контрагентам - физическим лицам (покупателям, клиентам) учитывать в целях налогообложения
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 17.11.2025)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)При этом если рассматривать материальную помощь как подарок в денежной форме, то необходимо учесть, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2023)При этом если рассматривать материальную помощь как подарок в денежной форме, то необходимо учесть, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Статья: Награждение лучших работников на новый год
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 10)Если планируется материальное поощрение работников (награждение ценным подарком), то кадровому работнику, готовящему поправки, рекомендуется согласовывать новые нормы с бухгалтерией, у таких мер могут быть налоговые "последствия". Если подарки планируется вручать не за трудовые заслуги, а просто к праздничным датам или даже не работникам, а их детям (новогодние конфетные подарки), то это уже будет лежать не в рамках трудовых отношений, а в рамках гражданско-правовых (сделка дарения). Такие подарки "порадуют" бухгалтерию уже другими особенностями учета.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 10)Если планируется материальное поощрение работников (награждение ценным подарком), то кадровому работнику, готовящему поправки, рекомендуется согласовывать новые нормы с бухгалтерией, у таких мер могут быть налоговые "последствия". Если подарки планируется вручать не за трудовые заслуги, а просто к праздничным датам или даже не работникам, а их детям (новогодние конфетные подарки), то это уже будет лежать не в рамках трудовых отношений, а в рамках гражданско-правовых (сделка дарения). Такие подарки "порадуют" бухгалтерию уже другими особенностями учета.
Типовая ситуация: Новогодние подарки контрагентам: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ).