Налогообложение по соглашению сторон
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи перевод собственников здания на ОСН, являясь обстоятельством, значимым для налоговых правоотношений, ни гражданским законодательством, ни соглашением сторон не отнесен к числу оснований изменения арендного обязательства. Цена договора была выражена сторонами в твердой сумме, которая не была поставлена ими в зависимость от последующих возможных изменений в статусе налогоплательщика одной из сторон.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи перевод собственников здания на ОСН, являясь обстоятельством, значимым для налоговых правоотношений, ни гражданским законодательством, ни соглашением сторон не отнесен к числу оснований изменения арендного обязательства. Цена договора была выражена сторонами в твердой сумме, которая не была поставлена ими в зависимость от последующих возможных изменений в статусе налогоплательщика одной из сторон.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть в целях налогообложения прибыли выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть в целях налогообложения прибыли выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики. Поставщик за взысканием долга не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход задолженность в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики по заключенному в 2021 г. договору. Товар (оборудование) получен в 2021 г. Согласно условиям договора в случае претензий сторон дело передается на рассмотрение в арбитражный суд при торгово-промышленной палате г. Парижа. Контракт закончил свое действие в 2022 г. В судебном порядке поставщик за взысканием долга с российской организации не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация имеет кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком из Финляндской Республики по заключенному в 2021 г. договору. Товар (оборудование) получен в 2021 г. Согласно условиям договора в случае претензий сторон дело передается на рассмотрение в арбитражный суд при торгово-промышленной палате г. Парижа. Контракт закончил свое действие в 2022 г. В судебном порядке поставщик за взысканием долга с российской организации не обращался. По истечении какого срока организация должна списать в доход кредиторскую задолженность перед нерезидентом-поставщиком в целях налога на прибыль, если отсутствует соглашение сторон о применимом праве?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)11. Органы или иные лица, указанные в пунктах 3, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)11. Органы или иные лица, указанные в пунктах 3, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)5.3. О налоговых последствиях возмещения работнику
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)5.3. О налоговых последствиях возмещения работнику
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Необходимо отметить, что в указанных делах ВС РФ рассмотрел случаи заключения договора аренды на публичных торгах, в связи с чем изменить размер арендной платы (в сторону уменьшения в связи с изменением налогообложения) именно по соглашению сторон было невозможно.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Необходимо отметить, что в указанных делах ВС РФ рассмотрел случаи заключения договора аренды на публичных торгах, в связи с чем изменить размер арендной платы (в сторону уменьшения в связи с изменением налогообложения) именно по соглашению сторон было невозможно.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Налоговые последствия выплаты выходного пособия
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Налоговые последствия выплаты выходного пособия
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Выплаты в связи с увольнением по соглашению сторон не облагаются взносами и налоговом на доходы физических лиц (НДФЛ) в пределах трехкратного размера среднемесячного заработков (для работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратного размера среднего месячного заработка) согласно п. 1 ст. 217, п. 2 ч. 1 ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Выплаты в связи с увольнением по соглашению сторон не облагаются взносами и налоговом на доходы физических лиц (НДФЛ) в пределах трехкратного размера среднемесячного заработков (для работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратного размера среднего месячного заработка) согласно п. 1 ст. 217, п. 2 ч. 1 ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Российская Федерация как субъект гражданского процессуального правоотношения
(Михайлова Е.В.)
("Российский судья", 2025, N 5)Для этого целесообразно предусмотреть обязательное заключение по данным вопросам прокурора. Конечно, суд непосредственно контролирует законность заключаемых сторонами мировых соглашений, может не принять отказ от иска или его признание, если эти действия нарушают закон или интересы других лиц. При этом нужно иметь в виду, что не любое мировое соглашение, одна сторона которого - государство, будет производить так называемый публично-правовой эффект. Заключение прокурора в данном случае будет способствовать защите публичного интереса (интереса неограниченного круга лиц) и содействовать суду в решении сложного вопроса: влияет ли соглашение сторон на интересы всего общества или исключительно на права и обязанности конкретного частноправового субъекта? Так, если мировое соглашение заключено сторонами налогового конфликта, то оно окажет правовое воздействие на всех прочих налогоплательщиков. Но если мировое соглашение заключено в споре о взыскании гражданско-правовой задолженности по договору, к примеру, строительного подряда, одной стороной которого выступает подрядчик, а другой - государство (в лице соответствующего органа, учреждения и т.д.), то никакого влияния на общественный интерес оно иметь не будет.
(Михайлова Е.В.)
("Российский судья", 2025, N 5)Для этого целесообразно предусмотреть обязательное заключение по данным вопросам прокурора. Конечно, суд непосредственно контролирует законность заключаемых сторонами мировых соглашений, может не принять отказ от иска или его признание, если эти действия нарушают закон или интересы других лиц. При этом нужно иметь в виду, что не любое мировое соглашение, одна сторона которого - государство, будет производить так называемый публично-правовой эффект. Заключение прокурора в данном случае будет способствовать защите публичного интереса (интереса неограниченного круга лиц) и содействовать суду в решении сложного вопроса: влияет ли соглашение сторон на интересы всего общества или исключительно на права и обязанности конкретного частноправового субъекта? Так, если мировое соглашение заключено сторонами налогового конфликта, то оно окажет правовое воздействие на всех прочих налогоплательщиков. Но если мировое соглашение заключено в споре о взыскании гражданско-правовой задолженности по договору, к примеру, строительного подряда, одной стороной которого выступает подрядчик, а другой - государство (в лице соответствующего органа, учреждения и т.д.), то никакого влияния на общественный интерес оно иметь не будет.
Статья: Соглашения об избежании двойного налогообложения: с какими целями они заключаются?
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Обращение к текстам СоИДН для поиска целей их заключения требует прежде всего уделения внимания преамбуле, которая, как правило, содержится в тексте налоговых соглашений. Российская Федерация достаточно оперативно перезаключила СоИДНы, заключенные до 1991 г. СССР, и поскольку это было сделано с учетом Модельных конвенций ОЭСР, ООН и отечественной типовой конвенции об избежании двойного налогообложения, то в целом преамбулы оказались похожими, хотя конкретные формулировки могут отличаться. Так, в некоторых налоговых соглашениях стороны просто высказывают желание заключить соглашение об избежании двойного налогообложения, и в других случаях говорится о предотвращении уклонения от уплаты налогов, иногда договаривающиеся государства и Россия указывают и на дополнительные свои устремления (см. табл.).
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Обращение к текстам СоИДН для поиска целей их заключения требует прежде всего уделения внимания преамбуле, которая, как правило, содержится в тексте налоговых соглашений. Российская Федерация достаточно оперативно перезаключила СоИДНы, заключенные до 1991 г. СССР, и поскольку это было сделано с учетом Модельных конвенций ОЭСР, ООН и отечественной типовой конвенции об избежании двойного налогообложения, то в целом преамбулы оказались похожими, хотя конкретные формулировки могут отличаться. Так, в некоторых налоговых соглашениях стороны просто высказывают желание заключить соглашение об избежании двойного налогообложения, и в других случаях говорится о предотвращении уклонения от уплаты налогов, иногда договаривающиеся государства и Россия указывают и на дополнительные свои устремления (см. табл.).
Статья: Триангулярные (треугольные) ситуации в международном налогообложении и сложности их разрешения
(Рябова Е.В., Киреева Д.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В статье описаны классические типы триангулярных ситуаций в международном налогообложении, намечены возможные пути устранения множественного юридического налогообложения в рамках каждого типа триангулярной ситуации. Авторами приведены доводы в пользу тезиса о том, что двусторонние налоговые соглашения не позволяют эффективно разрешать двойное юридическое налогообложение в триангулярных ситуациях. В статье приводятся отдельные положения Модельной налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2017 г., направленные на превенцию злоупотребления преимуществами налогового соглашения со стороны налогоплательщика в триангулярных ситуациях.
(Рябова Е.В., Киреева Д.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В статье описаны классические типы триангулярных ситуаций в международном налогообложении, намечены возможные пути устранения множественного юридического налогообложения в рамках каждого типа триангулярной ситуации. Авторами приведены доводы в пользу тезиса о том, что двусторонние налоговые соглашения не позволяют эффективно разрешать двойное юридическое налогообложение в триангулярных ситуациях. В статье приводятся отдельные положения Модельной налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2017 г., направленные на превенцию злоупотребления преимуществами налогового соглашения со стороны налогоплательщика в триангулярных ситуациях.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Работодатель должен сохранять заинтересованность в выполнении своей социальной функции по поддержке увольняемых работников, а не утрачивать экономический интерес к реализации предусмотренного трудовым законодательством права (ст. 178 ТК РФ) на выплату выходных пособий при увольнении работников в размере, соответствующем обеспечению необходимого уровня защиты работников в период отсутствия дохода и невозможности его дальнейшего получения. Позитивная обязанность государства в этом случае заключается в создании для работодателя такой экономической гарантии, как обеспечение возможности отнесения выплат выходных пособий при увольнении работников по соглашениям о расторжении трудового договора на расходы по оплате труда в целях уменьшения налогооблагаемой базы работодателя по налогу на прибыль. Отказывая в отнесении к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую базу, выплат денежных компенсаций (пособий) при увольнении работников по соглашению сторон, налоговый орган ущемляет право на достойную жизнь данных работников.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Работодатель должен сохранять заинтересованность в выполнении своей социальной функции по поддержке увольняемых работников, а не утрачивать экономический интерес к реализации предусмотренного трудовым законодательством права (ст. 178 ТК РФ) на выплату выходных пособий при увольнении работников в размере, соответствующем обеспечению необходимого уровня защиты работников в период отсутствия дохода и невозможности его дальнейшего получения. Позитивная обязанность государства в этом случае заключается в создании для работодателя такой экономической гарантии, как обеспечение возможности отнесения выплат выходных пособий при увольнении работников по соглашениям о расторжении трудового договора на расходы по оплате труда в целях уменьшения налогооблагаемой базы работодателя по налогу на прибыль. Отказывая в отнесении к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую базу, выплат денежных компенсаций (пособий) при увольнении работников по соглашению сторон, налоговый орган ущемляет право на достойную жизнь данных работников.