Налогообложение отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных перечисляйте в обычные сроки. Взносы начисляйте одновременно с отпускными. В налоговые расходы отпускные включайте в периоде, на который приходятся дни отпуска (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных перечисляйте в обычные сроки. Взносы начисляйте одновременно с отпускными. В налоговые расходы отпускные включайте в периоде, на который приходятся дни отпуска (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
(ред. от 17.11.2025)1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Удержание и перечисление налога с отпускных
(Консультация эксперта, 2025)Удержание и перечисление налога с отпускных
Статья: "Незваный гость": налогообложение в практике Европейского суда по правам человека и Комитета по правам человека ООН
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Текст Пакта не содержит центральной для налогоплательщика гарантии защиты права собственности <108>, в связи с чем налоговая составляющая практики Комитета по правам человека в основном ограничена жалобами на нарушение статьи 26 Пакта (о запрете дискриминации), причем в большом количестве случаев такого рода жалобы отклоняются Комитетом как недостаточно обоснованные еще на стадии рассмотрения их приемлемости. Так, например, в жалобе сотрудника Министерства финансов Нидерландов и Лейденского университета было заявлено о нарушении его прав дискриминационным налогообложением. Автор жалобы сравнивал налогообложение своих отпускных выплат и выплат строительных рабочих, которые в соответствии с многолетней практикой выдавались отпускными сертификатами (англ.: holiday vouchers), при этом налог с этого дохода начислялся в течение предшествующего рабочего года в льготном режиме <109>. Комитет ожидаемо отказал заявителю еще на стадии признания приемлемости жалобы, указав, что ему не удалось объяснить, каким образом он, совместно с подавляющим большинством других нидерландских служащих, подвергся дискриминации в сравнении с относительно небольшой группой строительных рабочих, которые в силу особенностей своего труда получают отпускные ваучеры, облагаемые меньшим налогом, чем по отпускным выплатам <110>.
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)Текст Пакта не содержит центральной для налогоплательщика гарантии защиты права собственности <108>, в связи с чем налоговая составляющая практики Комитета по правам человека в основном ограничена жалобами на нарушение статьи 26 Пакта (о запрете дискриминации), причем в большом количестве случаев такого рода жалобы отклоняются Комитетом как недостаточно обоснованные еще на стадии рассмотрения их приемлемости. Так, например, в жалобе сотрудника Министерства финансов Нидерландов и Лейденского университета было заявлено о нарушении его прав дискриминационным налогообложением. Автор жалобы сравнивал налогообложение своих отпускных выплат и выплат строительных рабочих, которые в соответствии с многолетней практикой выдавались отпускными сертификатами (англ.: holiday vouchers), при этом налог с этого дохода начислялся в течение предшествующего рабочего года в льготном режиме <109>. Комитет ожидаемо отказал заявителю еще на стадии признания приемлемости жалобы, указав, что ему не удалось объяснить, каким образом он, совместно с подавляющим большинством других нидерландских служащих, подвергся дискриминации в сравнении с относительно небольшой группой строительных рабочих, которые в силу особенностей своего труда получают отпускные ваучеры, облагаемые меньшим налогом, чем по отпускным выплатам <110>.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть при налогообложении удержание из заработной платы отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть при налогообложении удержание из заработной платы отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Налог на прибыль при переплате отпускных
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Налог на прибыль при переплате отпускных
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль