Налогообложение операций с криптовалютой
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение операций с криптовалютой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января устанавливают правила обложения налогами операций с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января устанавливают правила обложения налогами операций с цифровой валютой
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
(ред. от 17.11.2025)Статья 282.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В статье рассматриваются вопросы налогообложения цифровых валют. Автор приводит обзор лучших практик в данной области. Анализ Налогового кодекса РФ, а также писем Министерства финансов РФ позволяет прийти к выводу об отсутствии эффективного налогообложения операций с цифровыми валютами в Российской Федерации. В статье предлагается внести изменения в правила налогообложения цифровых валют. Автор предлагает предусмотреть имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, которые получены от операций с цифровыми валютами, предоставить право на перенос убытков на последующие налоговые периоды.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В статье рассматриваются вопросы налогообложения цифровых валют. Автор приводит обзор лучших практик в данной области. Анализ Налогового кодекса РФ, а также писем Министерства финансов РФ позволяет прийти к выводу об отсутствии эффективного налогообложения операций с цифровыми валютами в Российской Федерации. В статье предлагается внести изменения в правила налогообложения цифровых валют. Автор предлагает предусмотреть имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, которые получены от операций с цифровыми валютами, предоставить право на перенос убытков на последующие налоговые периоды.
Информация: Законодательно устанавливаются особенности налогообложения цифровой валюты
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения операций с цифровой валютой.
("Официальный сайт Совета Федерации Федерального Собрания РФ", 2024)Федеральный закон разработан в целях установления в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения операций с цифровой валютой.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Португалия выделяется на фоне остальных европейских стран одним из самых либеральных подходов к правовому регулированию оборота криптовалюты в целом и к ее налогообложению в частности. Так, налоговый орган страны (порт. Autoridade e Aduaneira) издал разъяснения касательно налогообложения операций с криптовалютой <22>, в соответствии с которыми физические лица освобождаются от уплаты налогов в случае реализации криптовалюты в обмен на фиатные деньги или другую криптовалюту (на фоне действующего в стране налога на прирост капитала по операциям с финансовыми инструментами). Тем не менее стоит отметить, что указанное правило распространяется строго на операции по купле-продаже криптовалют, которые не связаны с регулярной деятельностью и не являются основным занятием налогоплательщика - физического лица. В обратном случае доход, полученный от таких операций, квалифицируется как доход от предпринимательской деятельности и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (порт. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Аналогичным образом налогообложению подлежат любые доходы от операций с криптовалютой, получаемые организациями, - они облагаются корпоративным подоходным налогом (порт. Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Coletivas).
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Португалия выделяется на фоне остальных европейских стран одним из самых либеральных подходов к правовому регулированию оборота криптовалюты в целом и к ее налогообложению в частности. Так, налоговый орган страны (порт. Autoridade e Aduaneira) издал разъяснения касательно налогообложения операций с криптовалютой <22>, в соответствии с которыми физические лица освобождаются от уплаты налогов в случае реализации криптовалюты в обмен на фиатные деньги или другую криптовалюту (на фоне действующего в стране налога на прирост капитала по операциям с финансовыми инструментами). Тем не менее стоит отметить, что указанное правило распространяется строго на операции по купле-продаже криптовалют, которые не связаны с регулярной деятельностью и не являются основным занятием налогоплательщика - физического лица. В обратном случае доход, полученный от таких операций, квалифицируется как доход от предпринимательской деятельности и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (порт. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Аналогичным образом налогообложению подлежат любые доходы от операций с криптовалютой, получаемые организациями, - они облагаются корпоративным подоходным налогом (порт. Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Coletivas).
Статья: Развитие общего финансового рынка ЕАЭС: правовые аспекты
(Реут А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В сравнительно-правовых исследованиях регулирования цифровой валюты отмечалась закономерность в развитии позиций государств относительно правового регулирования цифровых валют <8>. На первоначальном этапе центральные банки многих государств и многие специалисты были скептически настроены относительно легализации оборота цифровых валют, применяя ограничительные и даже запретительные меры. По мере исследования сущности цифровых валют, анализа их влияния как инструмента продвижения экономики страны меняются подходы государств к регулированию цифровых валют: государства работают над совершенствованием законодательства в сфере расчетов и над возможностью выпуска собственной цифровой валюты, устанавливают правила налогообложения операций с цифровыми валютами и доходов от таких операций, формируют особенности системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем с использованием цифровых валют.
(Реут А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)В сравнительно-правовых исследованиях регулирования цифровой валюты отмечалась закономерность в развитии позиций государств относительно правового регулирования цифровых валют <8>. На первоначальном этапе центральные банки многих государств и многие специалисты были скептически настроены относительно легализации оборота цифровых валют, применяя ограничительные и даже запретительные меры. По мере исследования сущности цифровых валют, анализа их влияния как инструмента продвижения экономики страны меняются подходы государств к регулированию цифровых валют: государства работают над совершенствованием законодательства в сфере расчетов и над возможностью выпуска собственной цифровой валюты, устанавливают правила налогообложения операций с цифровыми валютами и доходов от таких операций, формируют особенности системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем с использованием цифровых валют.
Статья: Разблокировка банковских карт по Закону N 161-ФЗ через банк
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что операции с криптовалютой между гражданами хотя и признаются ЦБ РФ высокорисковыми, но не являются незаконными <2>. А с 01.01.2025 цифровую валюту, по сути, узаконили: признали имуществом и ввели в НК РФ правила налогообложения операций с цифровой валютой для операторов майнинговой инфраструктуры <3>.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что операции с криптовалютой между гражданами хотя и признаются ЦБ РФ высокорисковыми, но не являются незаконными <2>. А с 01.01.2025 цифровую валюту, по сути, узаконили: признали имуществом и ввели в НК РФ правила налогообложения операций с цифровой валютой для операторов майнинговой инфраструктуры <3>.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Статья анализирует актуальные аспекты налогообложения операций с криптовалютой в Российской Федерации в 2025 г. Рассматривается нормативно-правовая база, регулирующая порядок декларирования и налогообложения цифровых активов. Исследуются особенности определения налоговой базы, ставки налога и механизмы отчетности для различных категорий налогоплательщиков при совершении операций с криптовалютой. Анализируются методы контроля за криптовалютными транзакциями и ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере цифровых активов. Представлены практические аспекты налогового администрирования криптовалютных операций.
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47196)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, организации ее обращения в РФ, а также о заполнении декларации по налогу на прибыль и особенностях налогообложения доходов при операциях с цифровой валютой.
Статья: Предпосылки и последствия введения налога с оборота: социально-экономический аспект
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)С учетом изложенного сформулируем несколько вариантов перехода к уплате налога с оборота. Первый вариант предусматривает замену 4 налогов, уплачиваемых организациями, второй - их дополнение страховыми взносами, третий - включение в этот пул НДФЛ. В рамках первого варианта перехода необходимо было бы обеспечить поступление доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году в сумме 25,35 триллиона рублей, второго - 33,95 триллиона рублей и третьего - 39,68 триллиона рублей. Соответственно, налоговая ставка по предлагаемому налогу с оборота должна составить 0,76 процента по первому варианту, 1,02 процента по второму и 1,19 процента по третьему варианту. Конечно, такая ставка налога должна быть адаптирована к специфике разных отраслей. Также есть возможности снизить ее за счет налогообложения операций с криптовалютами, не учтенных в приведенных расчетах по причине отсутствия официальных открытых данных. Не менее важно осуществить обложение операций, обусловливающих переход денег из безналичной в наличную форму. В целях стимулирования безналичных платежей такие операции предлагается облагать с коэффициентом в интервале 1,5 - 2 к ставке налога.
(Балынин И.В., Рагозин А.В., Грызенкова Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)С учетом изложенного сформулируем несколько вариантов перехода к уплате налога с оборота. Первый вариант предусматривает замену 4 налогов, уплачиваемых организациями, второй - их дополнение страховыми взносами, третий - включение в этот пул НДФЛ. В рамках первого варианта перехода необходимо было бы обеспечить поступление доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году в сумме 25,35 триллиона рублей, второго - 33,95 триллиона рублей и третьего - 39,68 триллиона рублей. Соответственно, налоговая ставка по предлагаемому налогу с оборота должна составить 0,76 процента по первому варианту, 1,02 процента по второму и 1,19 процента по третьему варианту. Конечно, такая ставка налога должна быть адаптирована к специфике разных отраслей. Также есть возможности снизить ее за счет налогообложения операций с криптовалютами, не учтенных в приведенных расчетах по причине отсутствия официальных открытых данных. Не менее важно осуществить обложение операций, обусловливающих переход денег из безналичной в наличную форму. В целях стимулирования безналичных платежей такие операции предлагается облагать с коэффициентом в интервале 1,5 - 2 к ставке налога.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Каков порядок налогообложения операций с криптовалютой?