Налогообложение нма
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение нма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, до передачи спорный карьер числился в бухгалтерском учете учредителя в составе основных средств, был введен в эксплуатацию, использовался в финансово-хозяйственной деятельности и являлся объектом обложения налогом на имущество. Спорный карьер и нематериальный актив в виде лицензии на право на геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых были переданы учредителем налогоплательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, до передачи спорный карьер числился в бухгалтерском учете учредителя в составе основных средств, был введен в эксплуатацию, использовался в финансово-хозяйственной деятельности и являлся объектом обложения налогом на имущество. Спорный карьер и нематериальный актив в виде лицензии на право на геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых были переданы учредителем налогоплательщику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить поступление НМА в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить поступление НМА в налоговом учете
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Послабления в части учета расходов для целей налога на прибыль, амортизации ОС и НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Послабления в части учета расходов для целей налога на прибыль, амортизации ОС и НМА
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если налогоплательщик перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 6.1 и 9 статьи 346.6 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В случае, если налогоплательщик перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 6.1 и 9 статьи 346.6 настоящего Кодекса.
Статья: 70 лет Роспатента: от истории к инновациям и цифровому будущему
(Зубов Ю.С.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Льготное кредитование под залог портфеля прав на ИС открывает бизнесу доступ к финансированию на выгодных условиях, способствует повышению ликвидности нематериальных активов, снижает налоговую нагрузку и расширяет возможности для коммерциализации разработок. В совокупности эти меры способствуют развитию и масштабированию компаний, помогают технологическим предприятиям быстрее перейти к серийному производству и успешному выходу инновационной продукции на рынок.
(Зубов Ю.С.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 3)Льготное кредитование под залог портфеля прав на ИС открывает бизнесу доступ к финансированию на выгодных условиях, способствует повышению ликвидности нематериальных активов, снижает налоговую нагрузку и расширяет возможности для коммерциализации разработок. В совокупности эти меры способствуют развитию и масштабированию компаний, помогают технологическим предприятиям быстрее перейти к серийному производству и успешному выходу инновационной продукции на рынок.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
Вопрос: О начислении амортизации после проведения модернизации НМА в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2025 N 03-03-06/1/126390)Вопрос: О начислении амортизации после проведения модернизации НМА в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.12.2025 N 03-03-06/1/126390)Вопрос: О начислении амортизации после проведения модернизации НМА в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Являются ли нематериальные активы объектом обложения налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Являются ли нематериальные активы объектом обложения налогом на имущество
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что участнику проекта, использующему право на освобождение в соответствии со статьей 145.1 НК РФ, следует применять положения абзаца первого пункта 8 данной статьи, согласно которым суммы налога на добавленную стоимость, принятые участником проекта к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ до использования им права на освобождение в соответствии со статьей 145.1 НК РФ, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, но не использованным для указанных операций, после направления в налоговый орган участником проекта уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед направлением в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что участнику проекта, использующему право на освобождение в соответствии со статьей 145.1 НК РФ, следует применять положения абзаца первого пункта 8 данной статьи, согласно которым суммы налога на добавленную стоимость, принятые участником проекта к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ до использования им права на освобождение в соответствии со статьей 145.1 НК РФ, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, но не использованным для указанных операций, после направления в налоговый орган участником проекта уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед направлением в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 13. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 13. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ:
Вопрос: Об учете процентов за пользование кредитом (займом), привлеченным для приобретения (создания) амортизируемых нематериальных активов, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966)Вопрос: Об учете процентов за пользование кредитом (займом), привлеченным для приобретения (создания) амортизируемых нематериальных активов, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966)Вопрос: Об учете процентов за пользование кредитом (займом), привлеченным для приобретения (создания) амортизируемых нематериальных активов, в целях налога на прибыль.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Правила восстановления НДС различаются в зависимости от вида ценностей. В общем случае НДС восстанавливают в полной сумме, ранее принятой к вычету. Но в отношении амортизируемых основных средств и нематериальных активов налог восстанавливают только с их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, определяемой по данным бухгалтерского учета.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Правила восстановления НДС различаются в зависимости от вида ценностей. В общем случае НДС восстанавливают в полной сумме, ранее принятой к вычету. Но в отношении амортизируемых основных средств и нематериальных активов налог восстанавливают только с их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, определяемой по данным бухгалтерского учета.