Налогообложение международных перевозок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение международных перевозок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 309 НК РФ Доход иностранной компании от международной перевозки облагается налогом на прибыль в полном объеме, если из него невозможно выделить вознаграждение посредника или стоимость прочих услуг экспедитора >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"Таким образом, указанные выше нормы права в совокупности с доводами налогового органа о том, что в налоговом праве международная перевозка не относится к такому объекту налогообложения как реализация товаров (работ, услуг), привели бы к освобождению спорных услуг от обложения НДС, поскольку в пункте 1 статьи 146 НК РФ перевозка, как самостоятельный объект налогообложения, не поименована."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного транспортными компаниями, осуществляющими перевозку товаров только по РФ, организации, оказывающей транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)Вопрос: АО (ОСН) предоставляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов из-за рубежа. С клиентами подписывается договор на транспортно-экспедиционные услуги по полному маршруту следования груза из-за рубежа до конечного пункта назначения, который располагается на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)Вопрос: АО (ОСН) предоставляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов из-за рубежа. С клиентами подписывается договор на транспортно-экспедиционные услуги по полному маршруту следования груза из-за рубежа до конечного пункта назначения, который располагается на территории РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.07.2025 N 03-07-08/66624 <Ставка НДС при международных перевозках зависит от географического местоположения станций>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Одно из ключевых налоговых преимуществ в сфере международных железнодорожных перевозок - это возможность применения нулевой ставки НДС. На практике при определении статуса перевозки как международной бухгалтер сталкивается с неоднозначной ситуацией, требующей официального разъяснения. В Письме от 09.07.2025 N 03-07-08/66624 Минфин России дает ответ по применению льготной ставки НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозок, затрагивающих уникальную станцию Петропавловск, расположенную на территории Казахстана, но принадлежащую российской железнодорожной инфраструктуре.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Одно из ключевых налоговых преимуществ в сфере международных железнодорожных перевозок - это возможность применения нулевой ставки НДС. На практике при определении статуса перевозки как международной бухгалтер сталкивается с неоднозначной ситуацией, требующей официального разъяснения. В Письме от 09.07.2025 N 03-07-08/66624 Минфин России дает ответ по применению льготной ставки НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозок, затрагивающих уникальную станцию Петропавловск, расположенную на территории Казахстана, но принадлежащую российской железнодорожной инфраструктуре.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕВОЗКАХ И УСЛУГАХ
Вопрос: Правомерно ли доначисление ИФНС налогов с доходов, выплачиваемых турецкому экспедитору, организующему международную перевозку груза по маршруту Аргентина - РФ резидентом Швейцарии, с которой приостановлено СОИДН? По ставке 5% или 10% должны доначислять налог и на какую сумму выплат экспедитору? Есть шансы выиграть суд?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<18> Афиногенова Е.И. Учет и контроль налогообложения международных автомобильных перевозок с помощью электронного документооборота // Экономическая безопасность и качество. 2018. N 2(31). С. 26 - 31; Гайдук В.И., Духовенко В.С. Анализ бюджетной системы Краснодарского края как ключевого элемента региональной финансовой системы // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2015. N 110. С. 1351 - 1363.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<18> Афиногенова Е.И. Учет и контроль налогообложения международных автомобильных перевозок с помощью электронного документооборота // Экономическая безопасность и качество. 2018. N 2(31). С. 26 - 31; Гайдук В.И., Духовенко В.С. Анализ бюджетной системы Краснодарского края как ключевого элемента региональной финансовой системы // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2015. N 110. С. 1351 - 1363.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Облагаются ли налогом на прибыль доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки?
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Можно также выделить и вид операции, распределение налоговых прав по которой отличается от существующих принципов. Так, в соответствии с принципами "первого компонента" доходы от оказания транспортных пассажирских и грузовых услуг могут быть распределены в адрес той юрисдикции, где находится место назначения (место посадки) таких услуг <22>. Выбранное положение отличается от того, которое прописано в Модельной конвенции ОЭСР (2017 года), где прибыль компании одного договаривающегося государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках облагается налогом только в этой юрисдикции <23>.
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Можно также выделить и вид операции, распределение налоговых прав по которой отличается от существующих принципов. Так, в соответствии с принципами "первого компонента" доходы от оказания транспортных пассажирских и грузовых услуг могут быть распределены в адрес той юрисдикции, где находится место назначения (место посадки) таких услуг <22>. Выбранное положение отличается от того, которое прописано в Модельной конвенции ОЭСР (2017 года), где прибыль компании одного договаривающегося государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках облагается налогом только в этой юрисдикции <23>.