Налогообложение медицинских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение медицинских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль на медицинские услуги (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль на медицинские услуги (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 сообщается, что в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 сообщается, что в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вопрос: Об освобождении от НДС и применении ставки 0% по налогу на прибыль при оказании медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Вопрос: Приказом Минздрава России от 02.05.2023 N 205н "Об утверждении Номенклатуры должностей медицинских работников и фармацевтических работников" утверждена Номенклатура должностей медицинских работников и фармацевтических работников (далее - Номенклатура). Приказ вступил в силу с 01.09.2023 и действует до 01.09.2025.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Вопрос: Приказом Минздрава России от 02.05.2023 N 205н "Об утверждении Номенклатуры должностей медицинских работников и фармацевтических работников" утверждена Номенклатура должностей медицинских работников и фармацевтических работников (далее - Номенклатура). Приказ вступил в силу с 01.09.2023 и действует до 01.09.2025.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг (в том числе на лечение зубов)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг (в том числе на лечение зубов)
Вопрос: Обязана ли медицинская организация с 01.01.2024 после получения письменного заявления клиента направлять сведения о его фактических расходах на оказанные медицинские услуги в налоговый орган в электронной форме? Если да, то в какой срок? В каком случае можно отказать и в каком порядке надо сообщать об отказе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Обязана ли медицинская организация с 01.01.2024 после получения письменного заявления клиента направлять сведения о его фактических расходах на оказанные медицинские услуги в налоговый орган в электронной форме? Если да, то в какой срок? В каком случае можно отказать и в каком порядке надо сообщать об отказе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Обязана ли медицинская организация с 01.01.2024 после получения письменного заявления клиента направлять сведения о его фактических расходах на оказанные медицинские услуги в налоговый орган в электронной форме? Если да, то в какой срок? В каком случае можно отказать и в каком порядке надо сообщать об отказе?
Вопрос: Как медицинской организации заполнить справку об оплате медицинских услуг за 2024 г., если ранее за этот же налоговый период были оказаны другие медицинские услуги, за которые уже выдана справка налогоплательщику?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как медицинской организации заполнить справку об оплате медицинских услуг за 2024 г., если ранее за этот же налоговый период были оказаны другие медицинские услуги, за которые уже выдана справка налогоплательщику?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как медицинской организации заполнить справку об оплате медицинских услуг за 2024 г., если ранее за этот же налоговый период были оказаны другие медицинские услуги, за которые уже выдана справка налогоплательщику?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.2. Налоговые последствия оплаты (компенсации)
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.2. Налоговые последствия оплаты (компенсации)
Статья: Налоги при оплате медуслуг сотрудников. О чем нужно помнить?
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 3
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 3
Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские услуги, которые не освобождены от НДС, облагайте налогом в общем порядке. Поэтому поступайте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские услуги, которые не освобождены от НДС, облагайте налогом в общем порядке. Поэтому поступайте так: