Налогообложение материальной помощи в связи со стихийным бедствием
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение материальной помощи в связи со стихийным бедствием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)матпомощь любому бывшему работнику, пострадавшему в результате терактов на территории РФ, стихийных бедствий или других ЧС. От налога освобождается вся сумма такой матпомощи (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)матпомощь любому бывшему работнику, пострадавшему в результате терактов на территории РФ, стихийных бедствий или других ЧС. От налога освобождается вся сумма такой матпомощи (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией материальной помощи работникам в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
Вопрос: Об НДФЛ с материальной помощи, выплачиваемой мобилизованным работникам (добровольцам) в связи с повреждением здоровья в ходе СВО, а также прохождением лечения в медицинских учреждениях.
(Письмо ФНС России от 05.09.2023 N БС-4-11/11284@)На основании пункта 46 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.
(Письмо ФНС России от 05.09.2023 N БС-4-11/11284@)На основании пункта 46 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Особый случай! Когда матпомощь будет облагаться НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Особый случай! Когда матпомощь будет облагаться НДФЛ
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)У организаций - налоговых агентов, производящих выплаты единовременной материальной помощи пострадавшим лицам, нет оснований включать данные суммы в базу по НДФЛ лиц и страховым взносам при представлении отчетности в налоговый орган.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)У организаций - налоговых агентов, производящих выплаты единовременной материальной помощи пострадавшим лицам, нет оснований включать данные суммы в базу по НДФЛ лиц и страховым взносам при представлении отчетности в налоговый орган.
Ситуация: Какие меры социальной поддержки предусмотрены для малоимущих семей (одиноко проживающих граждан)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Среднедушевой доход семьи определяется путем деления одной трети суммы доходов всех ее членов на число членов семьи. Доход одинокого гражданина определяется как одна треть суммы его доходов. При этом в состав доходов входят в том числе пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты (за исключением некоторых категорий выплат, например единовременной материальной помощи, выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в связи с террористическим актом; ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка (при оказании государственной социальной помощи на основании социального контракта)), стипендии, доходы от реализации имущества в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества (доли в нем), а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества и т.д. (ст. ст. 4, 5, 15 Закона N 44-ФЗ; п. п. 2, 3, 11 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Среднедушевой доход семьи определяется путем деления одной трети суммы доходов всех ее членов на число членов семьи. Доход одинокого гражданина определяется как одна треть суммы его доходов. При этом в состав доходов входят в том числе пенсии, пособия и иные аналогичные выплаты (за исключением некоторых категорий выплат, например единовременной материальной помощи, выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также в связи с террористическим актом; ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка (при оказании государственной социальной помощи на основании социального контракта)), стипендии, доходы от реализации имущества в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества (доли в нем), а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества и т.д. (ст. ст. 4, 5, 15 Закона N 44-ФЗ; п. п. 2, 3, 11 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 N 512).
Статья: Лесные пожары и стихия - споры по компенсациям на жилье, скот, иное
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Затраты государства связаны не только с борьбой против распространения пожаров, с последствиями паводков, но и с компенсациями за ущерб, причиненный этими видами стихийных бедствий.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2022, N 7)Затраты государства связаны не только с борьбой против распространения пожаров, с последствиями паводков, но и с компенсациями за ущерб, причиненный этими видами стихийных бедствий.
Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (п. 4 Перечня).
(Консультация эксперта, 2023)Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (п. 4 Перечня).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Все суммы материальной помощи облагаются НДФЛ, за исключением материальной помощи, предоставленной в связи со смертью членов семьи или в связи со стихийным бедствием и другими подобными ситуациями независимо от суммы. Отметим, что материальная помощь, выдаваемая по другим основаниям, не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. за налоговый период.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Все суммы материальной помощи облагаются НДФЛ, за исключением материальной помощи, предоставленной в связи со смертью членов семьи или в связи со стихийным бедствием и другими подобными ситуациями независимо от суммы. Отметим, что материальная помощь, выдаваемая по другим основаниям, не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. за налоговый период.
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями, полностью освобождается от обложения НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет, какие именно обстоятельства можно интерпретировать как чрезвычайные. Минфин России в Письме от 15.11.2019 N 03-04-05/88251, например, разъяснил, что таким обстоятельством может быть пожар. То есть единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с пожаром, подпадает под действие вышеназванных норм Налогового кодекса и освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями, полностью освобождается от обложения НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет, какие именно обстоятельства можно интерпретировать как чрезвычайные. Минфин России в Письме от 15.11.2019 N 03-04-05/88251, например, разъяснил, что таким обстоятельством может быть пожар. То есть единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с пожаром, подпадает под действие вышеназванных норм Налогового кодекса и освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.01.2025 N 03-15-05/7604 <Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Или, например, материальная помощь. Подпункт 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса освобождает от страховых взносов суммы материальной помощи:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Или, например, материальная помощь. Подпункт 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса освобождает от страховых взносов суммы материальной помощи:
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, полученные работником от работодателя, освобождаются от налогообложения НДФЛ частично или полностью в зависимости от оснований оказания такой помощи. Так, сумма помощи в связи со смертью члена (членов) семьи работника или в связи со стихийным бедствием (терактом, иным чрезвычайным обстоятельством) не облагается НДФЛ в полном размере. Сумма помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка или установлении опеки над ним, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события, освобождена от налогообложения в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка. Прочие виды материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, п. п. 8, 28, 46 ст. 217 НК РФ).