Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
Вопрос: В 2025 г. для определения предельной величины доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (трехкратный размер среднего месячного заработка), необходимо ли суммировать выплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск работнику, увольняющемуся из бюджетного учреждения в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. из бюджетного учреждения в связи с сокращением численности штата увольняется работник, которому производится выплата сумм, предусмотренных ст. 178 ТК РФ, а также компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). В целях определения предельной величины доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ на основании абз. 7 п. 1 ст. 217 НК РФ (трехкратный размер среднего месячного заработка), необходимо ли суммировать указанные выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. из бюджетного учреждения в связи с сокращением численности штата увольняется работник, которому производится выплата сумм, предусмотренных ст. 178 ТК РФ, а также компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). В целях определения предельной величины доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ на основании абз. 7 п. 1 ст. 217 НК РФ (трехкратный размер среднего месячного заработка), необходимо ли суммировать указанные выплаты?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - общую сумму дохода (в том числе выплаты при увольнении), выплаченного физлицам в отчетном (налоговом) периоде. Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск увольняемого отражаются в полном размере, а все остальные выплаты при увольнении - в сумме, которая превышает необлагаемый лимит;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - общую сумму дохода (в том числе выплаты при увольнении), выплаченного физлицам в отчетном (налоговом) периоде. Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск увольняемого отражаются в полном размере, а все остальные выплаты при увольнении - в сумме, которая превышает необлагаемый лимит;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в связи с сокращением штата?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если увольняющийся работник занят в приносящей доход деятельности, то все суммы, которые причитаются этому работнику, - зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие - учитывайте в расходах (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17367, от 18.03.2020 N 03-03-06/1/20894, от 24.07.2017 N 03-03-06/1/46887, от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976):
(Издательство "Главная книга", 2025)Если увольняющийся работник занят в приносящей доход деятельности, то все суммы, которые причитаются этому работнику, - зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие - учитывайте в расходах (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17367, от 18.03.2020 N 03-03-06/1/20894, от 24.07.2017 N 03-03-06/1/46887, от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976):