Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - общую сумму дохода (в том числе выплаты при увольнении), выплаченного физлицам в отчетном (налоговом) периоде. Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск увольняемого отражаются в полном размере, а все остальные выплаты при увольнении - в сумме, которая превышает необлагаемый лимит;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 - общую сумму дохода (в том числе выплаты при увольнении), выплаченного физлицам в отчетном (налоговом) периоде. Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск увольняемого отражаются в полном размере, а все остальные выплаты при увольнении - в сумме, которая превышает необлагаемый лимит;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль19. УЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при расчете налога на прибыль
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Обращаем внимание, что, несмотря на то, что определенный размер компенсационных выплат может быть освобожден от уплаты НДФЛ и страховых взносов, иные выплаты, производимые работодателем при увольнении работника, подлежат обложению в общем порядке. Так, заработная плата за фактически отработанное до даты увольнения время и компенсация за неиспользованные работником дни отпуска не подлежат освобождению от налогообложения и уплаты страховых взносов.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Обращаем внимание, что, несмотря на то, что определенный размер компенсационных выплат может быть освобожден от уплаты НДФЛ и страховых взносов, иные выплаты, производимые работодателем при увольнении работника, подлежат обложению в общем порядке. Так, заработная плата за фактически отработанное до даты увольнения время и компенсация за неиспользованные работником дни отпуска не подлежат освобождению от налогообложения и уплаты страховых взносов.
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если увольняющийся работник занят в приносящей доход деятельности, то все суммы, которые причитаются этому работнику, - зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие - учитывайте в расходах (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17367, от 18.03.2020 N 03-03-06/1/20894, от 24.07.2017 N 03-03-06/1/46887, от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976):
(Издательство "Главная книга", 2025)Если увольняющийся работник занят в приносящей доход деятельности, то все суммы, которые причитаются этому работнику, - зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие - учитывайте в расходах (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 12.03.2021 N 03-03-06/1/17367, от 18.03.2020 N 03-03-06/1/20894, от 24.07.2017 N 03-03-06/1/46887, от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976):
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в целях налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в целях налогового учета
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в связи с сокращением штата?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.