Налогообложение компенсации при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение компенсации при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
(ред. от 17.11.2025)с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)6. Каков порядок налогообложения начисленной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается налогами и взносами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В связи с этим вопрос о том, вправе ли работодатель учесть в расходах при исчислении налога на прибыль компенсацию, выплачиваемую сотруднику при увольнении по соглашению сторон, долгое время был спорным. Позиция Минфина России была противоречивой. С одной стороны, Минфин России приходил к выводу, что дополнительная компенсация при увольнении работников по соглашению сторон, выплачиваемая на основании соглашения о расторжении трудового договора (контракта), не признается закрепленной трудовым договором (контрактом), а значит, в силу п. 21 ст. 270 НК РФ в составе расходов на оплату труда не учитывается (Письмо Минфина России от 21.02.2007 N 03-03-06/2/38).
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В связи с этим вопрос о том, вправе ли работодатель учесть в расходах при исчислении налога на прибыль компенсацию, выплачиваемую сотруднику при увольнении по соглашению сторон, долгое время был спорным. Позиция Минфина России была противоречивой. С одной стороны, Минфин России приходил к выводу, что дополнительная компенсация при увольнении работников по соглашению сторон, выплачиваемая на основании соглашения о расторжении трудового договора (контракта), не признается закрепленной трудовым договором (контрактом), а значит, в силу п. 21 ст. 270 НК РФ в составе расходов на оплату труда не учитывается (Письмо Минфина России от 21.02.2007 N 03-03-06/2/38).
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагайте НДФЛ и взносами. Выходное пособие, выплаченное по закону или по соглашению, не облагайте в пределах лимита (ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выплату денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в связи с сокращением штата?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является налогооблагаемым доходом работника и включается в основную налоговую базу по НДФЛ на основании пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Отмечаем, что формулировки указанных статей НК РФ несколько отличаются. Так, ст. 217 НК РФ не содержит указания на конкретные виды выплат и устанавливает, что налогообложению не подлежат компенсационные выплаты при увольнении работников:
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Отмечаем, что формулировки указанных статей НК РФ несколько отличаются. Так, ст. 217 НК РФ не содержит указания на конкретные виды выплат и устанавливает, что налогообложению не подлежат компенсационные выплаты при увольнении работников: