Налогообложение компенсации гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение компенсации гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФуплаченные "иностранные" налоги, если НК РФ не позволяет их зачесть >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.03.2023 N 03-03-06/1/27888 <Компенсация расходов на ГСМ для автомобиля работника при служебных поездках: НДФЛ, НДС и взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин России в Письме от 30.03.2023 N 03-03-06/1/27888 разъясняет порядок налогообложения компенсации расходов на оплату горюче-смазочных материалов (ГСМ), связанных с использованием работниками личного транспорта для проезда до работы и обратно.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин России в Письме от 30.03.2023 N 03-03-06/1/27888 разъясняет порядок налогообложения компенсации расходов на оплату горюче-смазочных материалов (ГСМ), связанных с использованием работниками личного транспорта для проезда до работы и обратно.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838 следует, что в размерах указанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Из Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838 следует, что в размерах указанных компенсаций учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.