Налогообложение командировочных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение командировочных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в целях обложения налогами и взносами учесть командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в целях обложения налогами и взносами учесть командировочные выплаты
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При оплате страхователями расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работнику в виде безотчетных сумм, право на выплаты которых установлено актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, в целях возмещения его дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы таких расходов освобождаются от обложения страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
(ред. от 17.11.2025)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с командировками работников и поездками работников с разъездным характером работ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с командировками работников и поездками работников с разъездным характером работ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с командировками работников и поездками работников с разъездным характером работ.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагать налогами и взносами командировочные расходы в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагать налогами и взносами командировочные расходы в иностранной валюте
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить суммы, выданные сотруднику, в случае отмены командировки
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить суммы, выданные сотруднику, в случае отмены командировки
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации работникам расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-04-05/18534)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации работникам расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-04-05/18534)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм компенсации работникам расходов за пользование услугами бизнес-залов (VIP-залов) в аэропортах в период нахождения в служебных командировках.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4