Налогообложение кафе
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение кафе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
Статья: 160 часов на одного заказчика: как государство собирается разграничить самозанятость и скрытый наем в платформенной экономике
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Это создает очевидную асимметрию контроля. Над платформенным сегментом выстраивается автоматический надзор: цифровая площадка в режиме реального времени фиксирует часы и сама же применяет ограничение, передавая данные регулятору. Над "прямым" сегментом такого технологического ока нет - здесь по-прежнему работает классическая модель: ФНС выявляет нарушения постфактум, в ходе проверок, по жалобам или на основе оценочных индикаторов. Возможна ситуация, когда кафе, работающее через агрегатор, получит блокировку и попадет в поле зрения налоговой автоматически, а идентичное кафе, нанимающее того же повара по прямому договору ГПХ, останется вне периметра автоматического контроля - до тех пор, пока им не заинтересуются по другим основаниям.
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Это создает очевидную асимметрию контроля. Над платформенным сегментом выстраивается автоматический надзор: цифровая площадка в режиме реального времени фиксирует часы и сама же применяет ограничение, передавая данные регулятору. Над "прямым" сегментом такого технологического ока нет - здесь по-прежнему работает классическая модель: ФНС выявляет нарушения постфактум, в ходе проверок, по жалобам или на основе оценочных индикаторов. Возможна ситуация, когда кафе, работающее через агрегатор, получит блокировку и попадет в поле зрения налоговой автоматически, а идентичное кафе, нанимающее того же повара по прямому договору ГПХ, останется вне периметра автоматического контроля - до тех пор, пока им не заинтересуются по другим основаниям.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Образовательное учреждение уплачивало в отношении земельного участка налог в размере 3,33 процента от суммы земельного налога, исчисленной по общему правилу. Для применения данной налоговой льготы, установленной региональным законодательством, необходимо, чтобы объекты, расположенные на земельном участке, не находились в аренде у третьих лиц. Налоговый орган, установив факт передачи образовательным учреждением нескольких нежилых помещений здания для размещения в них столовой и кафе, направил требование об уплате земельного налога по ставке 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка. Налогоплательщик указал, что требование незаконно, поскольку в аренду передано не все здание, а лишь его часть. Кроме того, нежилые помещения были переданы в аренду для обеспечения организации питания студентов и преподавателей, что необходимо для осуществления налогоплательщиком образовательной деятельности. Суд указал, что цель сдачи помещений в аренду не имеет правового значения. В любом случае факт передачи частей здания в аренду нарушает условия применения налоговой льготы, поэтому доначисление земельного налога по общим ставкам без применения льготы является обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Образовательное учреждение уплачивало в отношении земельного участка налог в размере 3,33 процента от суммы земельного налога, исчисленной по общему правилу. Для применения данной налоговой льготы, установленной региональным законодательством, необходимо, чтобы объекты, расположенные на земельном участке, не находились в аренде у третьих лиц. Налоговый орган, установив факт передачи образовательным учреждением нескольких нежилых помещений здания для размещения в них столовой и кафе, направил требование об уплате земельного налога по ставке 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка. Налогоплательщик указал, что требование незаконно, поскольку в аренду передано не все здание, а лишь его часть. Кроме того, нежилые помещения были переданы в аренду для обеспечения организации питания студентов и преподавателей, что необходимо для осуществления налогоплательщиком образовательной деятельности. Суд указал, что цель сдачи помещений в аренду не имеет правового значения. В любом случае факт передачи частей здания в аренду нарушает условия применения налоговой льготы, поэтому доначисление земельного налога по общим ставкам без применения льготы является обоснованным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять режим ЕНВД в отношении услуг, оказываемых через кафе, и данный доход должен был облагаться налогом по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе был применять режим ЕНВД в отношении услуг, оказываемых через кафе, и данный доход должен был облагаться налогом по УСН.
Статья: Контуры будущей амнистии по дроблению
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"В качестве стимулов могут быть использованы сниженные ставки по страховым взносам, возможность сохранить статус МСП для получения льгот и мер поддержки со стороны государства", - рассказал РБК исполнительный директор организации "Опора России" Андрей Шубин (цитата по РБК). Андрей Шубин вспоминал эксперимент по снижению налогового бремени для кафе и ресторанов. Напомним, в 2022 году власти отменили НДС для общепита, который работает на общей системе налогообложения. Позже глава ФНС Даниил Егоров подтвердил, что инициатива оказалась эффективной, поступления НДФЛ по итогам 2022 года по сравнению с 2021 годом выросли на 2,5 миллиарда рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)"В качестве стимулов могут быть использованы сниженные ставки по страховым взносам, возможность сохранить статус МСП для получения льгот и мер поддержки со стороны государства", - рассказал РБК исполнительный директор организации "Опора России" Андрей Шубин (цитата по РБК). Андрей Шубин вспоминал эксперимент по снижению налогового бремени для кафе и ресторанов. Напомним, в 2022 году власти отменили НДС для общепита, который работает на общей системе налогообложения. Позже глава ФНС Даниил Егоров подтвердил, что инициатива оказалась эффективной, поступления НДФЛ по итогам 2022 года по сравнению с 2021 годом выросли на 2,5 миллиарда рублей.
Статья: К вопросу об увеличении контроля за субъектами малого и среднего предпринимательства как сдерживающий фактор их развития
(Васильева О.Н., Козлова К.Ф.)
("Legal Bulletin", 2023, N 1)Например, 14 ноября 2022 года владелица сети "АндерСон" сообщила о проведении проверок, в том числе налоговых, во всех кафе сети сразу. При этом она указала на то, что не все сотрудники налоговой службы составляли акты проведения проверок, без фиксации изымали документы, технику и т.д. <5> Это очевидное нарушение со стороны государственного органа при проведении налогового контроля. При этом N 294-ФЗ защитил бы права предпринимателя в этом случае: такого рода проверку можно квалифицировать как плановую. В этом случае предприниматель должен был быть уведомлен о ее проведении, и она должна была быть включена в ежегодный план. Таким образом, предприниматель смог бы оспорить проведение проверок и взыскать убытки.
(Васильева О.Н., Козлова К.Ф.)
("Legal Bulletin", 2023, N 1)Например, 14 ноября 2022 года владелица сети "АндерСон" сообщила о проведении проверок, в том числе налоговых, во всех кафе сети сразу. При этом она указала на то, что не все сотрудники налоговой службы составляли акты проведения проверок, без фиксации изымали документы, технику и т.д. <5> Это очевидное нарушение со стороны государственного органа при проведении налогового контроля. При этом N 294-ФЗ защитил бы права предпринимателя в этом случае: такого рода проверку можно квалифицировать как плановую. В этом случае предприниматель должен был быть уведомлен о ее проведении, и она должна была быть включена в ежегодный план. Таким образом, предприниматель смог бы оспорить проведение проверок и взыскать убытки.