Налогообложение it компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение it компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, являющегося ИТ-компанией, выездная налоговая проверка в отношении него назначена в нарушение требований действующего законодательства, поскольку решение о проведении проверки принято без согласования с вышестоящим налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, являющегося ИТ-компанией, выездная налоговая проверка в отношении него назначена в нарушение требований действующего законодательства, поскольку решение о проведении проверки принято без согласования с вышестоящим налоговым органом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки. Общество сочло, что налоговому органу следовало прекратить дальнейшее проведение выездной проверки после получения обществом аккредитации. Суд отметил, что из содержаний письма Минфина России от 18.03.2022 N 03-02-06/21331 и письма ФНС России от 24.03.2022 N СД-4/3586@ следует, что налоговым органам необходимо приостановить назначение выездных проверок в отношении организаций, которые приобрели государственную аккредитацию, при этом уже проводимые проверки завершаются в установленном налоговом законодательстве порядке, их досрочное прекращение не предусмотрено. Суд признал правомерным проведение налоговым органом проверки и вынесение решения по ее результатам после получения налогоплательщиком государственной аккредитации, поскольку проверка была начата в период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки. Общество сочло, что налоговому органу следовало прекратить дальнейшее проведение выездной проверки после получения обществом аккредитации. Суд отметил, что из содержаний письма Минфина России от 18.03.2022 N 03-02-06/21331 и письма ФНС России от 24.03.2022 N СД-4/3586@ следует, что налоговым органам необходимо приостановить назначение выездных проверок в отношении организаций, которые приобрели государственную аккредитацию, при этом уже проводимые проверки завершаются в установленном налоговом законодательстве порядке, их досрочное прекращение не предусмотрено. Суд признал правомерным проведение налоговым органом проверки и вынесение решения по ее результатам после получения налогоплательщиком государственной аккредитации, поскольку проверка была начата в период, когда у общества отсутствовала государственная аккредитация организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
Формы
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Традиционно хозяйствующих субъектов в области информационных технологий именуют в самом общем смысле IT-компаниями, точное определение которых весьма значимо для процесса налогового стимулирования. "ИТ-компания - это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем" <5>. Е. Краецкая, акцентируя внимание на отсутствии законодательного определения понятия "IT-компания", дает следующее основанное на практическом опыте определение: "это российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и имеющая государственную аккредитацию в качестве таковой" <6>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Традиционно хозяйствующих субъектов в области информационных технологий именуют в самом общем смысле IT-компаниями, точное определение которых весьма значимо для процесса налогового стимулирования. "ИТ-компания - это компания, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем" <5>. Е. Краецкая, акцентируя внимание на отсутствии законодательного определения понятия "IT-компания", дает следующее основанное на практическом опыте определение: "это российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и имеющая государственную аккредитацию в качестве таковой" <6>.
Вопрос: О доходах, учитываемых в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24729)Вопрос: О доходах, учитываемых в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24729)Вопрос: О доходах, учитываемых в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В июле 2020 г. был утвержден Первый пакет мер поддержки IT-отрасли, который вступил в силу с 2021 г. Он предусматривает проведение "налогового маневра" для IT-отрасли - установление для российских компаний ставок по налогу на прибыль в размере 3% (в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет) и нулевой - в части, подлежащей перечислению в региональные бюджеты. Он также снижает ставку страховых взносов с 14% до 7,6%. Основанием для "налогового маневра" является Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", принятый 31 июля 2020 г., которым были внесены соответствующие изменения в режим налогообложения IT-компаний, положения вступили в силу с 1 января 2021 г. [336].
Статья: Минцифры скорректировало правила аккредитации ИТ-компаний
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% в 2022 - 2024 гг. (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не менее 70% составляют доходы, перечисленные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0% в 2022 - 2024 гг. (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Эта ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не менее 70% составляют доходы, перечисленные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Впервые условие о государственной аккредитации было сформулировано в 2006 г. в целях введения особых условий налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Условия касались единого социального налога (далее - ЕСН) и порядка амортизации в отношении электронно-вычислительной техники <12>.
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Впервые условие о государственной аккредитации было сформулировано в 2006 г. в целях введения особых условий налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Условия касались единого социального налога (далее - ЕСН) и порядка амортизации в отношении электронно-вычислительной техники <12>.
Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70903)Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70903)Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей аккредитацию до 01.07.2022 и применявшей ставку 0%, при присоединении в 2025 г. к ней организации - резидента Сколково.
(Письмо Минфина России от 20.11.2025 N 03-03-08/112395)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей аккредитацию до 01.07.2022 и применявшей ставку 0%, при присоединении в 2025 г. к ней организации - резидента Сколково.
(Письмо Минфина России от 20.11.2025 N 03-03-08/112395)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией, получившей аккредитацию до 01.07.2022 и применявшей ставку 0%, при присоединении в 2025 г. к ней организации - резидента Сколково.