Налогообложение группы компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение группы компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, группой компаний применялась общая для его участников агрессивная схема минимизации НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате (удержанию и перечислению) в бюджет, путем выплаты заработной платы "в конвертах".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, группой компаний применялась общая для его участников агрессивная схема минимизации НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате (удержанию и перечислению) в бюджет, путем выплаты заработной платы "в конвертах".
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Комиссионеры собственную реализацию с использованием ККТ не осуществляли, и сам налогоплательщик ККТ не использовал. Соответственно, ИФНС правомерно при расчете налоговой базы группы организаций учитывала налоговые обязательства каждого из участников группы, а именно самостоятельно начисленные и уплаченные в бюджет путем их вычитания из суммы налогов, исчисленных группе организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Комиссионеры собственную реализацию с использованием ККТ не осуществляли, и сам налогоплательщик ККТ не использовал. Соответственно, ИФНС правомерно при расчете налоговой базы группы организаций учитывала налоговые обязательства каждого из участников группы, а именно самостоятельно начисленные и уплаченные в бюджет путем их вычитания из суммы налогов, исчисленных группе организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании совокупности организаций и иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-12-12/127786)Вопрос: О признании совокупности организаций и иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-12-12/127786)Вопрос: О признании совокупности организаций и иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний в целях налогообложения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, совершенное:
Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70903)Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70903)Вопрос: О признании организации лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль.
Статья: Группа компаний: понятие, особенности правового положения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Особенности налогового статуса группы компаний заключаются в возможности признания их взаимозависимыми лицами (ст. 20 НК РФ), что приводит к контролю налоговыми органами цены совершаемых между взаимозависимыми лицами сделок (трансфертного ценообразования) для целей исчисления налогов исходя из рыночной стоимости продукции, работ, услуг (гл. 14.1 НК РФ); признания участников группы компаний консолидированной группой налогоплательщиков (ст. 25.2 НК РФ), что позволяет осуществлять исчисление и уплату налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности компаний группы (гл. 3.1 НК РФ), а также возлагать обязанность уплаты налога на прибыль организаций на ответственного участника группы (п. 1 ст. 246 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Особенности налогового статуса группы компаний заключаются в возможности признания их взаимозависимыми лицами (ст. 20 НК РФ), что приводит к контролю налоговыми органами цены совершаемых между взаимозависимыми лицами сделок (трансфертного ценообразования) для целей исчисления налогов исходя из рыночной стоимости продукции, работ, услуг (гл. 14.1 НК РФ); признания участников группы компаний консолидированной группой налогоплательщиков (ст. 25.2 НК РФ), что позволяет осуществлять исчисление и уплату налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности компаний группы (гл. 3.1 НК РФ), а также возлагать обязанность уплаты налога на прибыль организаций на ответственного участника группы (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и уплатить налог по группе отделений иностранной организации в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и уплатить налог по группе отделений иностранной организации в РФ
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- жесткий налоговый контроль за организацией финансовых потоков в группе компаний;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- жесткий налоговый контроль за организацией финансовых потоков в группе компаний;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Объективные начала банкротного комплаенса не умещаются в рамках только совершения сделок, а включают в себя и митигацию рисков при оптимизации налогообложения компании - группы компаний, ее реорганизации, структуризации или продаже.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Объективные начала банкротного комплаенса не умещаются в рамках только совершения сделок, а включают в себя и митигацию рисков при оптимизации налогообложения компании - группы компаний, ее реорганизации, структуризации или продаже.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний "Налоги и финансовое право", кандидат юридических наук
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний "Налоги и финансовое право", кандидат юридических наук
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Глобальная налоговая реформа ОЭСР, так называемая инициатива Pillar 2, направлена на обеспечение минимального согласованного уровня налогообложения прибыли крупных международных групп компаний. В ЕС и некоторых других странах новые правила частично работают уже с 2024 г. В статье авторы рассмотрели влияние Pillar 2 на российские компании и другие вопросы.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Глобальная налоговая реформа ОЭСР, так называемая инициатива Pillar 2, направлена на обеспечение минимального согласованного уровня налогообложения прибыли крупных международных групп компаний. В ЕС и некоторых других странах новые правила частично работают уже с 2024 г. В статье авторы рассмотрели влияние Pillar 2 на российские компании и другие вопросы.