Налогообложение граждан Украины
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение граждан Украины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Украины
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Украины
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Нужно ли уведомлять МВД России о заключении гражданско-правового договора с самозанятым иностранным гражданином?
(Консультация эксперта, 2026)Встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД могут граждане РФ, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины (ч. 2, 3, 5, 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД могут граждане РФ, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины (ч. 2, 3, 5, 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Гуттаперчевая демография
(Изотова Е.Н.)
("Административное право и процесс", 2023, N 12)В вышеназванных Указах также определено, что гражданин Украины может подать документы на получение гражданства нашей страны, имея только миграционную карту без постановки на миграционный учет. При этом возникла правовая коллизия, так как, не встав на миграционный учет по месту пребывания, человек не сможет пройти медицинскую комиссию, а соответственно, и получить желаемое гражданство.
(Изотова Е.Н.)
("Административное право и процесс", 2023, N 12)В вышеназванных Указах также определено, что гражданин Украины может подать документы на получение гражданства нашей страны, имея только миграционную карту без постановки на миграционный учет. При этом возникла правовая коллизия, так как, не встав на миграционный учет по месту пребывания, человек не сможет пройти медицинскую комиссию, а соответственно, и получить желаемое гражданство.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)При этом граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет или снятии с учета в качестве налогоплательщика НПД через Единый портал государственных и муниципальных услуг (далее - единый портал). В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала и фотография физического лица не представляется.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)При этом граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет или снятии с учета в качестве налогоплательщика НПД через Единый портал государственных и муниципальных услуг (далее - единый портал). В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала и фотография физического лица не представляется.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом Ю.В. Васильева и С.В. Шуралева отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны Минфином в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, в частности, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом Ю.В. Васильева и С.В. Шуралева отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны Минфином в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, в частности, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами.
Вопрос: Может ли гражданин РФ фактически выполнять работы или оказывать услуги по договору за пределами РФ и применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу применять НПД могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов ЕАЭС, а также граждане Украины (ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу применять НПД могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов ЕАЭС, а также граждане Украины (ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Наем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданин России - налоговый нерезидент РФ может быть самозанятым. Применение НПД не зависит от наличия у вас статуса налогового резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданин России - налоговый нерезидент РФ может быть самозанятым. Применение НПД не зависит от наличия у вас статуса налогового резидента РФ.
Статья: Налог в системе общего блага
(Батарин А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Налог исполняет настолько важную роль, что даже сепаратистские "государства" в своих декларациях среди идеологически-пропагандистских лозунгов не могут обойти эту тему. Например, уже в I Универсале Украинской Центральной Рады УНР <20> от 10 (23) июня 1917 г. <21> приписывалось "всем организованным гражданам сел и городов, всем украинским общинным управам и учреждениям с 1 июля наложить на людность особый налог на собственное дело и точно, немедленно, регулярно пересылать его в казну Украинской Центральной Рады" <22>.
(Батарин А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Налог исполняет настолько важную роль, что даже сепаратистские "государства" в своих декларациях среди идеологически-пропагандистских лозунгов не могут обойти эту тему. Например, уже в I Универсале Украинской Центральной Рады УНР <20> от 10 (23) июня 1917 г. <21> приписывалось "всем организованным гражданам сел и городов, всем украинским общинным управам и учреждениям с 1 июля наложить на людность особый налог на собственное дело и точно, немедленно, регулярно пересылать его в казну Украинской Центральной Рады" <22>.