Налогообложение граждан Украины
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение граждан Украины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Украины
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам Украины
Вопрос: Возникает ли обязанность у гражданина Украины декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае продажи недвижимости на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин Украины, постоянно проживающий на территории Украины безвыездно, получил по наследству в июне 2022 г. квартиру, находящуюся на территории РФ. В августе 2022 г. квартира была продана по доверенности покупателю из РФ. Возникает ли у гражданина Украины обязанность декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ (во избежание претензий со стороны контролирующих органов в случае пересечения границы РФ), или он может исполнить обязанности по декларированию и уплате налога по месту своего жительства на территории Украины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин Украины, постоянно проживающий на территории Украины безвыездно, получил по наследству в июне 2022 г. квартиру, находящуюся на территории РФ. В августе 2022 г. квартира была продана по доверенности покупателю из РФ. Возникает ли у гражданина Украины обязанность декларировать доход в РФ и уплачивать НДФЛ на территории РФ (во избежание претензий со стороны контролирующих органов в случае пересечения границы РФ), или он может исполнить обязанности по декларированию и уплате налога по месту своего жительства на территории Украины?
Статья: Цифровая миграция физических лиц: правовые вопросы международного налогообложения
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)При этом граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет или снятии с учета в качестве налогоплательщика НПД через Единый портал государственных и муниципальных услуг (далее - единый портал). В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала и фотография физического лица не представляется.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)При этом граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет или снятии с учета в качестве налогоплательщика НПД через Единый портал государственных и муниципальных услуг (далее - единый портал). В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала и фотография физического лица не представляется.
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается. В связи с изменениями законодательства как будет облагаться с 2023 г. страховыми взносами его зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: С 01.01.2023 зарплата временно пребывающего гражданина Украины, являющегося ВКС и имеющего разрешение на работу ВКС, также не будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: С 01.01.2023 зарплата временно пребывающего гражданина Украины, являющегося ВКС и имеющего разрешение на работу ВКС, также не будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Может ли гражданин РФ фактически выполнять работы или оказывать услуги по договору за пределами РФ и применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу применять НПД могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов ЕАЭС, а также граждане Украины (ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу применять НПД могут граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов ЕАЭС, а также граждане Украины (ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О применении иностранными гражданами НПД.
(Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-11-11/20241)Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД осуществляется гражданами Российской Федерации, а также гражданами государств - членов Евразийского экономического союза и гражданами Украины.
(Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-11-11/20241)Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД осуществляется гражданами Российской Федерации, а также гражданами государств - членов Евразийского экономического союза и гражданами Украины.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Налоговое законодательство предусматривает, что плательщиками НПД могут выступать:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Налоговое законодательство предусматривает, что плательщиками НПД могут выступать:
Вопрос: Нужно ли уведомлять МВД России о заключении гражданско-правового договора с самозанятым иностранным гражданином?
(Консультация эксперта, 2025)Встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД могут граждане РФ, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины (ч. 2, 3, 5, 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД могут граждане РФ, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины (ч. 2, 3, 5, 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Гуттаперчевая демография
(Изотова Е.Н.)
("Административное право и процесс", 2023, N 12)В вышеназванных Указах также определено, что гражданин Украины может подать документы на получение гражданства нашей страны, имея только миграционную карту без постановки на миграционный учет. При этом возникла правовая коллизия, так как, не встав на миграционный учет по месту пребывания, человек не сможет пройти медицинскую комиссию, а соответственно, и получить желаемое гражданство.
(Изотова Е.Н.)
("Административное право и процесс", 2023, N 12)В вышеназванных Указах также определено, что гражданин Украины может подать документы на получение гражданства нашей страны, имея только миграционную карту без постановки на миграционный учет. При этом возникла правовая коллизия, так как, не встав на миграционный учет по месту пребывания, человек не сможет пройти медицинскую комиссию, а соответственно, и получить желаемое гражданство.