Налогообложение государственных контрактов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение государственных контрактов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Понятие, предмет, результат и условия оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем разработанная компанией Методика в принципе не предполагала необходимости подтверждения причин недостачи товаров и, таким образом, не являлась пригодной для использования в целях налогообложения..."
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем разработанная компанией Методика в принципе не предполагала необходимости подтверждения причин недостачи товаров и, таким образом, не являлась пригодной для использования в целях налогообложения..."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил предусмотренную подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ льготу по НДС, т.к. в договоре на ремонт объекта культурного наследия, заключенном во исполнение государственного контракта, налог не предусмотрен и этот договор не мог быть изменен путем включения в цену работ НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил предусмотренную подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ льготу по НДС, т.к. в договоре на ремонт объекта культурного наследия, заключенном во исполнение государственного контракта, налог не предусмотрен и этот договор не мог быть изменен путем включения в цену работ НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Общество, применяющее упрощенную систему налогообложения, заключило с государственным заказчиком контракт на выполнение строительно-монтажных работ. По условиям контракта стоимость работ была установлена без учета НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Общество, применяющее упрощенную систему налогообложения, заключило с государственным заказчиком контракт на выполнение строительно-монтажных работ. По условиям контракта стоимость работ была установлена без учета НДС.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)контролирует правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность перечисления налогов (сборов, страховых взносов) организациями, которые являются стороной госконтракта, цель которого - реализация федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов;
(КонсультантПлюс, 2025)контролирует правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность перечисления налогов (сборов, страховых взносов) организациями, которые являются стороной госконтракта, цель которого - реализация федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов;
Путеводитель по договорной работе. Государственный и муниципальный контракт1.4.2.4. Условие государственного (муниципального)
Вопрос: О разработке (доработке) информационных систем ФНС России в рамках госконтрактов, а также о сведениях, составляющих налоговую тайну.
(Письмо ФНС России от 01.10.2024 N ЗГ-2-20/13914@)Вопрос: О разработке (доработке) информационных систем ФНС России в рамках госконтрактов, а также о сведениях, составляющих налоговую тайну.
(Письмо ФНС России от 01.10.2024 N ЗГ-2-20/13914@)Вопрос: О разработке (доработке) информационных систем ФНС России в рамках госконтрактов, а также о сведениях, составляющих налоговую тайну.
Статья: Стандарты ESG в структуре корпоративных правоотношений
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Сложившаяся система корпоративного управления основывается на необходимости учета широкого круга социально-экономических факторов, непосредственно влияющих на результаты деятельности компании. Большинство крупных компаний переходят к практике активного взаимодействия с региональными органами власти, рассчитывая на очевидные положительные результаты указанного сотрудничества. Основные экономические выгоды от внедрения подобных практик связаны с реализацией возможного участия в госконтрактах, снижением налоговой нагрузки, повышением инвестиционной привлекательности и пр.
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Сложившаяся система корпоративного управления основывается на необходимости учета широкого круга социально-экономических факторов, непосредственно влияющих на результаты деятельности компании. Большинство крупных компаний переходят к практике активного взаимодействия с региональными органами власти, рассчитывая на очевидные положительные результаты указанного сотрудничества. Основные экономические выгоды от внедрения подобных практик связаны с реализацией возможного участия в госконтрактах, снижением налоговой нагрузки, повышением инвестиционной привлекательности и пр.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Расширены случаи доходов, не включаемых в налоговую базу
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Расширены случаи доходов, не включаемых в налоговую базу
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (первое полугодие 2024 г.)
(Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И., Тымчук Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1. Физлица освобождены от налогообложения в отношении
(Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И., Тымчук Ю.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.1. Физлица освобождены от налогообложения в отношении
Статья: Проблемные аспекты трансформации бухгалтерского учета и отчетности
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)Г.З. Альтдинова, обнажая причины фальсификации отчетности ("Ухудшение показателей финансовой отчетности вследствие кризисов подталкивает многие коммерческие компании на намеренную и умышленную фальсификацию (или искажение) этих данных, чтобы иметь более легкий доступ к кредитным средствам, оптимизировать налоговые платежи, получать государственные контракты, иметь высокий курс акций и других ценных бумаг на фондовом рынке..." [10]), не указывает на природу такого явления, причины, по которым это стало возможным.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)Г.З. Альтдинова, обнажая причины фальсификации отчетности ("Ухудшение показателей финансовой отчетности вследствие кризисов подталкивает многие коммерческие компании на намеренную и умышленную фальсификацию (или искажение) этих данных, чтобы иметь более легкий доступ к кредитным средствам, оптимизировать налоговые платежи, получать государственные контракты, иметь высокий курс акций и других ценных бумаг на фондовом рынке..." [10]), не указывает на природу такого явления, причины, по которым это стало возможным.
Статья: Проблемы взаимодействия заказчика и строительного подрядчика при исполнении государственного (муниципального) контракта
(Капитонова Е.А.)
("Юрист", 2021, N 4)Суды также защищают интересы подрядчиков, сменивших систему налогообложения в ходе выполнения госконтракта. Даже когда налоговый орган считает, что налог подлежит начислению в дополнение к цене работ, установленной контрактом, с применением ставки 18%, суд указывает, что утрата лицом права на применение упрощенной системы налогообложения в период выполнения работ по контракту может служить основанием не для увеличения договорной цены в результате налогообложения, а для того, чтобы определить его права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, - в рамках установленной государственным контрактом твердой цены, что возможно путем применения расчетной налоговой ставки 18/118 (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 16 апреля 2019 г. N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017 <10>).
(Капитонова Е.А.)
("Юрист", 2021, N 4)Суды также защищают интересы подрядчиков, сменивших систему налогообложения в ходе выполнения госконтракта. Даже когда налоговый орган считает, что налог подлежит начислению в дополнение к цене работ, установленной контрактом, с применением ставки 18%, суд указывает, что утрата лицом права на применение упрощенной системы налогообложения в период выполнения работ по контракту может служить основанием не для увеличения договорной цены в результате налогообложения, а для того, чтобы определить его права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, - в рамках установленной государственным контрактом твердой цены, что возможно путем применения расчетной налоговой ставки 18/118 (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 16 апреля 2019 г. N 302-КГ18-22744 по делу N А58-9294/2017 <10>).