Налогообложение финансовой помощи от учредителя при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение финансовой помощи от учредителя при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у учредителя при оказании финансовой помощи: Д 91.02 (58.01) - К 51; при безвозмездной передаче ОС или другого имущества: Д 91.02 (58.01) - К 01 (10, 41, 43) (Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у учредителя при оказании финансовой помощи: Д 91.02 (58.01) - К 51; при безвозмездной передаче ОС или другого имущества: Д 91.02 (58.01) - К 01 (10, 41, 43) (Рекомендация БМЦ).
Формы
Статья: Пять правил, которые помогут заполнить бухгалтерскую отчетность за 2014 год
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 2)Правило N 4. Безвозмездную финансовую помощь от учредителя
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 2)Правило N 4. Безвозмездную финансовую помощь от учредителя
Статья: Уплата страховых взносов "упрощенцами"
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)В то же время финансисты, похоже, понимают, что некоторые доходы из указанного перечня не должны учитываться при определении общего объема доходов. В упомянутом письме N 03-15-06/9293 разъяснено, что полученные организацией займы и финансовая помощь от учредителя исходя из новой редакции пункта 6 статьи 427 НК РФ не могут быть включены как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности, поскольку заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя не является доходом от осуществления деятельности.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)В то же время финансисты, похоже, понимают, что некоторые доходы из указанного перечня не должны учитываться при определении общего объема доходов. В упомянутом письме N 03-15-06/9293 разъяснено, что полученные организацией займы и финансовая помощь от учредителя исходя из новой редакции пункта 6 статьи 427 НК РФ не могут быть включены как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности, поскольку заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя не является доходом от осуществления деятельности.
Вопрос: Признаются ли доходом организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", денежные средства, полученные от учредителя на расчетный счет организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Признаются ли доходом организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", денежные средства, полученные от учредителя на расчетный счет организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Признаются ли доходом организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", денежные средства, полученные от учредителя на расчетный счет организации?
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- совмещение УСН с другими специальными налоговыми режимами (с ЕНВД). В данном случае расхождения между декларацией по УСН и бухгалтерской отчетностью очевидны - отчет о финансовых результатах составляется по всей организации в целом, а декларация по УСН - только по деятельности, облагаемой "упрощенным" налогом;
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- совмещение УСН с другими специальными налоговыми режимами (с ЕНВД). В данном случае расхождения между декларацией по УСН и бухгалтерской отчетностью очевидны - отчет о финансовых результатах составляется по всей организации в целом, а декларация по УСН - только по деятельности, облагаемой "упрощенным" налогом;
Статья: Пониженный тариф на УСНО и заем от учредителя
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 5)О том же фактически говорится в Письме Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293. Финансисты констатируют, что полученные "упрощенцем" займы, как и финансовая помощь от учредителя, для тех же целей не включаются ни в общий доход налогоплательщика, ни в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности. И это справедливо. Ведь заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя вообще не является доходом от деятельности.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 5)О том же фактически говорится в Письме Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293. Финансисты констатируют, что полученные "упрощенцем" займы, как и финансовая помощь от учредителя, для тех же целей не включаются ни в общий доход налогоплательщика, ни в долю доходов в связи с осуществлением основного вида экономической деятельности. И это справедливо. Ведь заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя вообще не является доходом от деятельности.
Вопрос: Об учете организацией на УСН полученных от учредителя займов и финансовой помощи в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 15.12.2017 по вопросу отнесения полученных организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) займов и финансовой помощи от учредителя к доходам от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сообщает.
(Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 15.12.2017 по вопросу отнесения полученных организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) займов и финансовой помощи от учредителя к доходам от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и сообщает.
Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получила от своего единственного учредителя денежные средства с формулировкой "на пополнение оборотных средств". Таким образом, указанные средства не являются займом и они не будут возвращены учредителю. Нужно ли учитывать их при определении предельного размера доходов при УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Из приведенных норм следует, что при определении предельного размера доходов при УСНО денежные средства, полученные от единственного учредителя в виде финансовой помощи, организацией не учитываются.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Из приведенных норм следует, что при определении предельного размера доходов при УСНО денежные средства, полученные от единственного учредителя в виде финансовой помощи, организацией не учитываются.
Статья: Пониженные взносы для "упрощенки": первые ласточки от Минфина
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 2)С этого года откорректированы условия применения пониженных тарифов страховых взносов компаниями, применяющими упрощенную систему. В частности, изменения коснулись порядка расчета доли дохода от основного вида деятельности организации. В письмах от 21.02.2018 N 03-15-06/10858 и от 15.02.2018 N 03-15-06/9293 специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли включать в расчет суммы полученных беспроцентных займов и финансовой помощи от учредителей. Подробности - в нашем комментарии.
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 2)С этого года откорректированы условия применения пониженных тарифов страховых взносов компаниями, применяющими упрощенную систему. В частности, изменения коснулись порядка расчета доли дохода от основного вида деятельности организации. В письмах от 21.02.2018 N 03-15-06/10858 и от 15.02.2018 N 03-15-06/9293 специалисты Минфина России разъяснили, нужно ли включать в расчет суммы полученных беспроцентных займов и финансовой помощи от учредителей. Подробности - в нашем комментарии.
Вопрос: Учредитель (доля в уставном капитале составляет 25 процентов) собирается внести на счет фирмы сумму 30 000 руб. в качестве финансовой помощи. Требуется ли составлять договор дарения? И будет ли указанная сумма считаться доходом, если организация состоит на УСН с объектом налогообложения "доходы"?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 24)Вопрос: Учредитель (доля в уставном капитале составляет 25 процентов) собирается внести на счет фирмы сумму 30 000 руб. в качестве финансовой помощи. Требуется ли составлять договор дарения? И будет ли указанная сумма считаться доходом, если организация состоит на УСН с объектом налогообложения "доходы"?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 24)Вопрос: Учредитель (доля в уставном капитале составляет 25 процентов) собирается внести на счет фирмы сумму 30 000 руб. в качестве финансовой помощи. Требуется ли составлять договор дарения? И будет ли указанная сумма считаться доходом, если организация состоит на УСН с объектом налогообложения "доходы"?