Налогообложение дохода от инвестиций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение дохода от инвестиций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 13. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ЗАРУБЕЖНОГО УЧРЕДИТЕЛЯ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 13. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ЗАРУБЕЖНОГО УЧРЕДИТЕЛЯ
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ заключено Соглашение о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011) (далее - Соглашение).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ заключено Соглашение о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011) (далее - Соглашение).
Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В каком порядке налоговый агент должен применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по НДФЛ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в следующем случае: ЦБ1 - ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 80, доходы - 95, финансовый результат - 15, инвестиционный вычет - 15, вычет по коду "201" - 80. ЦБ2 - ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ, расходы по ним 88, доходы - 80, финансовый результат - минус 8, вычет по коду "201" - 80. Общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 168 (80 + 88), общие расходы по ЦБ1 и ЦБ2 - 175 (95 + 80). Вариант 1: размер ИНВ - 15, убытки, переходящие на следующий год - 8. Вариант 2: размер ИНВ - 7 (175 - 168), убытки, переходящие на следующий год - 0. Какой вариант является верным?
Статья: О мерах по развитию надзора потребителей за поставщиками в авиастроительной отрасли
(Аракелян К.Э., Аракелян Г.К.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)- результаты финансовой деятельности (доход до выплаты процентов и налогов, инвестиции, возможности самофинансирования, процент от оборота, идущий на НИОКР, финансовые долги);
(Аракелян К.Э., Аракелян Г.К.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2024, N 1)- результаты финансовой деятельности (доход до выплаты процентов и налогов, инвестиции, возможности самофинансирования, процент от оборота, идущий на НИОКР, финансовые долги);
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)ОАЭ - Министерство финансов ОАЭ или его уполномоченный представитель (пп. "h" п. 1 ст. 2 Соглашения между РФ и ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций);
(КонсультантПлюс, 2025)ОАЭ - Министерство финансов ОАЭ или его уполномоченный представитель (пп. "h" п. 1 ст. 2 Соглашения между РФ и ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций);
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ заключено Соглашение о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011) (далее - Соглашение).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Между Правительством РФ и Правительством ОАЭ заключено Соглашение о налогообложении дохода от инвестиций Договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений (заключено в г. Абу-Даби 07.12.2011) (далее - Соглашение).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если к части стоимости основного средства был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы от продажи этого ОС можно уменьшить на остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не применялся вычет (пп. 5 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если к части стоимости основного средства был применен инвестиционный налоговый вычет, доходы от продажи этого ОС можно уменьшить на остаточную стоимость, соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не применялся вычет (пп. 5 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Статья: Правосубъектность публично-правовых образований в аспекте налогового суверенитета Российского государства
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Вопросы налоговой децентрализации и фискального федерализма относятся к одним из наиболее актуальных для федеративных государств. Согласно данным ОЭСР, на региональный уровень (Sub-central governments) приходится 32% публичных расходов, 15% налоговых доходов и 65% публичных инвестиций <16>. В исследовании "Обобщение лучших практик по фискальному федерализму", подготовленном Кассом Форманом, Сиан Дожерти и Хансйоргом Блохлигером, отмечается, что одним из наиболее убедительных доводов в пользу налоговой децентрализации является большая степень погруженности региональных властей в потребности конкретного сообщества; "неудивительно, что децентрализация эмпирически связана с повышением эффективности государственных услуг..." <17>.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Вопросы налоговой децентрализации и фискального федерализма относятся к одним из наиболее актуальных для федеративных государств. Согласно данным ОЭСР, на региональный уровень (Sub-central governments) приходится 32% публичных расходов, 15% налоговых доходов и 65% публичных инвестиций <16>. В исследовании "Обобщение лучших практик по фискальному федерализму", подготовленном Кассом Форманом, Сиан Дожерти и Хансйоргом Блохлигером, отмечается, что одним из наиболее убедительных доводов в пользу налоговой децентрализации является большая степень погруженности региональных властей в потребности конкретного сообщества; "неудивительно, что децентрализация эмпирически связана с повышением эффективности государственных услуг..." <17>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Новый экспедитор зарегистрирован в другом иностранном государстве, с которым у России заключено соглашение о налогообложении дохода от инвестиций. При этом международным договором не предусмотрено применение пониженных ставок налога или освобождение от налогообложения в отношении доходов от международных перевозок от источников в РФ для иностранных лиц, имеющих фактическое право на эти доходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Новый экспедитор зарегистрирован в другом иностранном государстве, с которым у России заключено соглашение о налогообложении дохода от инвестиций. При этом международным договором не предусмотрено применение пониженных ставок налога или освобождение от налогообложения в отношении доходов от международных перевозок от источников в РФ для иностранных лиц, имеющих фактическое право на эти доходы.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<379> В качестве исключения среди подписанных соглашений можно упомянуть Соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 7 декабря 2011 г.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<379> В качестве исключения среди подписанных соглашений можно упомянуть Соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 7 декабря 2011 г.