Налогообложение дара и пожертвования
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение дара и пожертвования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поэтому денежные средства, полученные в счет поставки футболок, подлежат налогообложению НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поэтому денежные средства, полученные в счет поставки футболок, подлежат налогообложению НПД.
Вопрос: Должна ли общественная организация детского творчества в целях налога на прибыль учитывать полученную спонсорскую помощь на разработку и внедрение онлайн-программ по тренингам, направленным на интеллектуальное развитие?
(Консультация эксперта, 2024)К указанным целевым поступлениям относятся, в частности, осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (пп. 1 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)К указанным целевым поступлениям относятся, в частности, осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (пп. 1 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Пожертвованием согласно статье 582 Гражданского кодекса Российской Федерации признается дарение вещи или права в общеполезных целях.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Пожертвованием согласно статье 582 Гражданского кодекса Российской Федерации признается дарение вещи или права в общеполезных целях.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2011 N 879-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральное законодательство не ограничивает права организаций науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения получать благотворительную помощь от плательщиков налога на доходы физических лиц и не ставит возможность ее получения в зависимость от бюджетного финансирования благополучателя. Федеральный закон "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" признает благотворителями лиц, осуществляющих в установленных формах благотворительные пожертвования (статья 5). Положения статьи 582 ГК Российской Федерации, определяя пожертвование как дарение вещи или права в общеполезных целях, допускают его совершение в пользу лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других подобных учреждений, благотворительных, научных и образовательных учреждений, фондов, музеев, иных учреждений культуры, общественных и религиозных организаций, прочих некоммерческих организаций, при том что принятие пожертвования не требует чьего-либо разрешения или согласия. Пункт 1 статьи 26 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" относит добровольные имущественные взносы и пожертвования к источникам формирования имущества некоммерческой организации и допускает установление ограничений на источники доходов некоммерческих организаций отдельных видов только законами. Согласно статье 46 Основ законодательства Российской Федерации о культуре право организации культуры на получение безвозмездных пожертвований (даров, субсидий) не ограничивается, а в силу пункта 8 статьи 41 Закона Российской Федерации от 10 июля 1992 года N 3266-1 "Об образовании" образовательное учреждение вправе привлекать в установленном законодательством порядке дополнительные средства за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических лиц.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральное законодательство не ограничивает права организаций науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения получать благотворительную помощь от плательщиков налога на доходы физических лиц и не ставит возможность ее получения в зависимость от бюджетного финансирования благополучателя. Федеральный закон "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" признает благотворителями лиц, осуществляющих в установленных формах благотворительные пожертвования (статья 5). Положения статьи 582 ГК Российской Федерации, определяя пожертвование как дарение вещи или права в общеполезных целях, допускают его совершение в пользу лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других подобных учреждений, благотворительных, научных и образовательных учреждений, фондов, музеев, иных учреждений культуры, общественных и религиозных организаций, прочих некоммерческих организаций, при том что принятие пожертвования не требует чьего-либо разрешения или согласия. Пункт 1 статьи 26 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" относит добровольные имущественные взносы и пожертвования к источникам формирования имущества некоммерческой организации и допускает установление ограничений на источники доходов некоммерческих организаций отдельных видов только законами. Согласно статье 46 Основ законодательства Российской Федерации о культуре право организации культуры на получение безвозмездных пожертвований (даров, субсидий) не ограничивается, а в силу пункта 8 статьи 41 Закона Российской Федерации от 10 июля 1992 года N 3266-1 "Об образовании" образовательное учреждение вправе привлекать в установленном законодательством порядке дополнительные средства за счет добровольных пожертвований и целевых взносов физических лиц.
Статья: Организация работы со служебными животными в ОВД и их учет
(Заболонкова О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Безвозмездное получение по договору дарения (пожертвования)
(Заболонкова О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Безвозмездное получение по договору дарения (пожертвования)
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества личному фонду.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-07/51824)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса к таким целевым поступлениям относятся в том числе пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-07/51824)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса к таким целевым поступлениям относятся в том числе пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Вопрос: О направлении добровольных пожертвований и целевых взносов, поступивших в бюджет, на бесплатное обучение детей участников СВО и патриотическое воспитание личного состава таможенных органов.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 02-16-05/57337)Согласно пункту 1 статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться в том числе государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 Гражданского кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 02-16-05/57337)Согласно пункту 1 статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться в том числе государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 Гражданского кодекса.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Могут ли в целях налогообложения прибыли быть получателями пожертвований организации, которые не входят в перечень таковых по законодательству
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что пожертвования, которые не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в силу пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, должны признаваться таковыми в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвование - это дарение вещи или права в общеполезных целях.
Могут ли в целях налогообложения прибыли быть получателями пожертвований организации, которые не входят в перечень таковых по законодательству
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что пожертвования, которые не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в силу пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, должны признаваться таковыми в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвование - это дарение вещи или права в общеполезных целях.
Готовое решение: Как в учете казенного, бюджетного, автономного учреждения отразить безвозмездные поступления в виде пожертвований, благотворительной помощи (взносов) и грантов
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость основных средств или материальных запасов, которые поступили по договору пожертвования (дарения), в налоговом учете отражайте по правилам безвозмездного получения.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость основных средств или материальных запасов, которые поступили по договору пожертвования (дарения), в налоговом учете отражайте по правилам безвозмездного получения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу имущества организации Вооруженных Сил РФ для использования в ходе СВО?..
(Консультация эксперта, 2025)Дарение вещи в общеполезных целях признается пожертвованием (п. 1 ст. 582 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дарение вещи в общеполезных целях признается пожертвованием (п. 1 ст. 582 ГК РФ).
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ).
Статья: Единый недвижимый комплекс в гражданском обороте: теория и практика
(Клец П.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)В силу отсутствия установленных в законе запретов в части хозяйственного оборота по использованию ЕНК можно констатировать, что такой объект может быть по ГК РФ предметом договоров купли-продажи (ст. 549), мены (ст. 567), дарения (ст. 572), в том числе пожертвования (ст. 582), договора, предусматривающего отчуждение ЕНК под выплату ренты (ст. 583), пожизненного содержания с иждивением (ст. 601), аренды (ст. 607), договора об ипотеке (ст. 336), кредитного или иного, устанавливающего обязательство, обеспечиваемое ипотекой, и содержащего соглашение об ипотеке, уступки требования или перевода долга по сделке (ст. 388, 391), предметом наследования как по закону, так и по завещанию (ст. 1110, 1111), а также на него распространяется преимущественное право при разделе наследства (ст. 1168) и правила гл. 16 ГК РФ, когда возникают отношения по поводу долей в праве собственности на неделимую вещь.
(Клец П.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 5)В силу отсутствия установленных в законе запретов в части хозяйственного оборота по использованию ЕНК можно констатировать, что такой объект может быть по ГК РФ предметом договоров купли-продажи (ст. 549), мены (ст. 567), дарения (ст. 572), в том числе пожертвования (ст. 582), договора, предусматривающего отчуждение ЕНК под выплату ренты (ст. 583), пожизненного содержания с иждивением (ст. 601), аренды (ст. 607), договора об ипотеке (ст. 336), кредитного или иного, устанавливающего обязательство, обеспечиваемое ипотекой, и содержащего соглашение об ипотеке, уступки требования или перевода долга по сделке (ст. 388, 391), предметом наследования как по закону, так и по завещанию (ст. 1110, 1111), а также на него распространяется преимущественное право при разделе наследства (ст. 1168) и правила гл. 16 ГК РФ, когда возникают отношения по поводу долей в праве собственности на неделимую вещь.