Налогообложение цифровых прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение цифровых прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Порядок налогообложения у обладателя ЦФА (цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП)
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Порядок налогообложения у обладателя ЦФА (цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и УЦП)
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.19. Налогообложение реализации цифрового права
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.19. Налогообложение реализации цифрового права
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 282.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
Статья: Современные тенденции уголовно-правового обеспечения безопасности цифрового финансового рынка
(Гардалоев А.С.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)а) уточнению правил налогообложения цифровых прав;
(Гардалоев А.С.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)а) уточнению правил налогообложения цифровых прав;
Статья: Сложный вид цифровых прав - цифровая валюта. Она получила налоговое регулирование
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)29 ноября 2024 г. подписан Федеральный закон N 418-ФЗ, определяющий особенности налогообложения цифровой валюты. Это последний из трех основных видов цифровых прав, который получил свое налоговое регулирование. Ранее были установлены правила обращения и регулирования для цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)29 ноября 2024 г. подписан Федеральный закон N 418-ФЗ, определяющий особенности налогообложения цифровой валюты. Это последний из трех основных видов цифровых прав, который получил свое налоговое регулирование. Ранее были установлены правила обращения и регулирования для цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).
"Казначейские платежи. Казначейское сопровождение. Бюджетный мониторинг: научно-практическое пособие"
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)<1> См.: Поветкина Н.А., Копина А.А. "Цифровые" права налогоплательщика // Налоги. 2020. N 5. С. 40 - 44.
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)<1> См.: Поветкина Н.А., Копина А.А. "Цифровые" права налогоплательщика // Налоги. 2020. N 5. С. 40 - 44.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, если решением о выпуске цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право на драгоценные металлы в слитках, предусмотрено, что выпуск и выкуп банком таких цифровых прав осуществляются в отношении физических лиц, то суммы оплаты, частичной оплаты, получаемые банком в связи с выпуском данных цифровых прав, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются, поскольку операции по реализации банком драгоценных металлов физическим лицам освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, если решением о выпуске цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право на драгоценные металлы в слитках, предусмотрено, что выпуск и выкуп банком таких цифровых прав осуществляются в отношении физических лиц, то суммы оплаты, частичной оплаты, получаемые банком в связи с выпуском данных цифровых прав, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются, поскольку операции по реализации банком драгоценных металлов физическим лицам освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
Статья: О природе цифровых прав и низковолатильных цифровых валют
(Ионцев М.А.)
("Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)", 2024, N 9)Налогообложение сделок с цифровыми правами согласно Налоговой инструкции Министерства экономики, финансов и бюджета Французской Республики от 01.07.2018 N 3-417809 осуществляется в том же порядке, что и налогообложение имущества, которое они удостоверяют, но по сниженной налоговой ставке, чтобы стимулировать использование новой технологии. С 01.01.2020 налоговым агентом при налогообложении сделок с цифровыми правами назначены операторы платформ выпуска и обмена цифровых прав.
(Ионцев М.А.)
("Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)", 2024, N 9)Налогообложение сделок с цифровыми правами согласно Налоговой инструкции Министерства экономики, финансов и бюджета Французской Республики от 01.07.2018 N 3-417809 осуществляется в том же порядке, что и налогообложение имущества, которое они удостоверяют, но по сниженной налоговой ставке, чтобы стимулировать использование новой технологии. С 01.01.2020 налоговым агентом при налогообложении сделок с цифровыми правами назначены операторы платформ выпуска и обмена цифровых прав.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы организация (кроме банка), признаваемая налоговым агентом в случае приобретения у физлиц или банков цифровых прав (одновременно включающих ЦФА и УЦП) на получение драгметаллов (кроме серебра) в слитках, рассчитывайте НДС с учетом следующего (п. 5.3 ст. 161, п. 9 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы организация (кроме банка), признаваемая налоговым агентом в случае приобретения у физлиц или банков цифровых прав (одновременно включающих ЦФА и УЦП) на получение драгметаллов (кроме серебра) в слитках, рассчитывайте НДС с учетом следующего (п. 5.3 ст. 161, п. 9 ст. 164 НК РФ):
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Уточнен порядок налогообложения реализации цифровых прав,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Уточнен порядок налогообложения реализации цифровых прав,
Статья: Правовые проблемы, возникающие при вторичном обращении цифровых финансовых активов
(Нигматзянова Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- выравнивание налогообложения цифровых прав и бездокументарных ценных бумаг, что разрешает проблему регуляторного арбитража, а также установление справедливой стоимости актива;
(Нигматзянова Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- выравнивание налогообложения цифровых прав и бездокументарных ценных бумаг, что разрешает проблему регуляторного арбитража, а также установление справедливой стоимости актива;