Налогообложение больничного листа
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение больничного листа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет СФР и за счет работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагать налогами и взносами пособие по больничному листу, оплаченное за счет СФР и за счет работодателя
Типовая ситуация: Как оплатить больничный лист
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удержите с выплаченного вами пособия, с остальной части пособия налог удержит фонд (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удержите с выплаченного вами пособия, с остальной части пособия налог удержит фонд (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В Определении 2003 г. <21> КС РФ указывает не на эквивалентность, а на связь между плательщиком страховых взносов и потенциальными благами, которые может получить этот плательщик. Дело касалось налоговой ответственности адвокатов и получаемых ими социальных пособий. Действовавшее на тот период времени налоговое законодательство устанавливало налоговую обязанность адвокатов как самозанятых лиц, в том числе обязанность по уплате единого социального налога, заменявшего страховые взносы в 2002 - 2010 гг. Адвокаты вправе были уплачивать налог на страхование от временной нетрудоспособности на добровольной основе. Однако фактических социальных выплат они получить не могли. Указав, что такое разобщение между плательщиком и выплатами является нарушением нормативной правовой базы, КС РФ заявил, что освобождение самозанятых граждан от уплаты страховых взносов и предоставление им при этом обеспечения по обязательному социальному страхованию, в частности выплата пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, означали бы переложение бремени участия в образовании средств указанного Фонда, расходуемых на эти цели, на другие категории граждан, что противоречило бы конституционным принципам справедливости, а также требованию ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека не должно нарушать права и свободы других лиц.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В Определении 2003 г. <21> КС РФ указывает не на эквивалентность, а на связь между плательщиком страховых взносов и потенциальными благами, которые может получить этот плательщик. Дело касалось налоговой ответственности адвокатов и получаемых ими социальных пособий. Действовавшее на тот период времени налоговое законодательство устанавливало налоговую обязанность адвокатов как самозанятых лиц, в том числе обязанность по уплате единого социального налога, заменявшего страховые взносы в 2002 - 2010 гг. Адвокаты вправе были уплачивать налог на страхование от временной нетрудоспособности на добровольной основе. Однако фактических социальных выплат они получить не могли. Указав, что такое разобщение между плательщиком и выплатами является нарушением нормативной правовой базы, КС РФ заявил, что освобождение самозанятых граждан от уплаты страховых взносов и предоставление им при этом обеспечения по обязательному социальному страхованию, в частности выплата пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, означали бы переложение бремени участия в образовании средств указанного Фонда, расходуемых на эти цели, на другие категории граждан, что противоречило бы конституционным принципам справедливости, а также требованию ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека не должно нарушать права и свободы других лиц.
Статья: Новости от 06.03.2026
("Главная книга", 2026, N 6)ФНС однозначно заявила: при исчислении НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности нужно делить на две налоговые базы - основную и северную.
("Главная книга", 2026, N 6)ФНС однозначно заявила: при исчислении НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности нужно делить на две налоговые базы - основную и северную.
Готовое решение: Как учреждению учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
Готовое решение: Как учесть доплату по больничному листу до фактического среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какими налогами и взносами облагать доплату по больничному листу до среднего заработка
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учреждению учесть оплату больничного листа при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учреждению учесть оплату больничного листа при расчете налога на прибыль
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете казенного (бюджетного, автономного) учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, если она представила заявление о замене календарных лет в расчетном периоде в связи с тем, что в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году заболевания, находилась сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком? Заболевание работницы не относится к случаям, полностью оплачиваемым за счет средств СФР с первого дня больничного...
(Консультация эксперта, 2026)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Доход работницы в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как учесть оплату больничного листа при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как учесть оплату больничного листа при расчете налога на прибыль