Налогообложение благотворительная помощь юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение благотворительная помощь юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Благотворительная организация оказывает проживающим за рубежом соотечественникам содействие в защите их прав, в том числе путем выделения средств на оплату адвокатов. Данная помощь будет оказываться в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности. Облагается ли НДФЛ такая благотворительная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если благотворительная организация, зарегистрированная в установленном порядке, оказывает проживающим за рубежом соотечественникам поддержку в осуществлении их прав, обеспечении защиты их интересов и сохранении общероссийской культурной идентичности, то такая помощь не подлежит налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если благотворительная организация, зарегистрированная в установленном порядке, оказывает проживающим за рубежом соотечественникам поддержку в осуществлении их прав, обеспечении защиты их интересов и сохранении общероссийской культурной идентичности, то такая помощь не подлежит налогообложению НДФЛ.
Статья: Энтропия законодательства в сфере благотворительности
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Одной из форм поощрения выступает наличие налоговых льгот для субъектов, осуществляющих благотворительную деятельность. Государство возвращает физическим лицам НДФЛ, а юридических лиц освобождает от НДС <12>.
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 6)Одной из форм поощрения выступает наличие налоговых льгот для субъектов, осуществляющих благотворительную деятельность. Государство возвращает физическим лицам НДФЛ, а юридических лиц освобождает от НДС <12>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.11.1994 N 52-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"5. Индивидуальные (семейные) частные предприятия, а также предприятия, созданные хозяйственными товариществами и обществами, общественными и религиозными организациями, объединениями, благотворительными фондами, и другие не находящиеся в государственной или муниципальной собственности предприятия, основанные на праве полного хозяйственного ведения, подлежат до 1 июля 1999 года преобразованию в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы либо ликвидации. По истечении этого срока предприятия подлежат ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию соответствующих юридических лиц, налогового органа или прокурора.
(ред. от 28.12.2025)
"О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"5. Индивидуальные (семейные) частные предприятия, а также предприятия, созданные хозяйственными товариществами и обществами, общественными и религиозными организациями, объединениями, благотворительными фондами, и другие не находящиеся в государственной или муниципальной собственности предприятия, основанные на праве полного хозяйственного ведения, подлежат до 1 июля 1999 года преобразованию в хозяйственные товарищества, общества или кооперативы либо ликвидации. По истечении этого срока предприятия подлежат ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию соответствующих юридических лиц, налогового органа или прокурора.
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал"
(Заключена в г. Эр-Рияде 11.02.2007)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Эр-Рияде 11.02.2007))юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством Договаривающегося Государства, которое обычно освобождено от налогообложения в этом Государстве и которое создано и существует в этом Государстве либо:
(Заключена в г. Эр-Рияде 11.02.2007)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Эр-Рияде 11.02.2007))юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством Договаривающегося Государства, которое обычно освобождено от налогообложения в этом Государстве и которое создано и существует в этом Государстве либо:
Статья: Проблемы регулирования и пути стимулирования уплаты инициативных платежей
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)В данной статье содержится анализ поправок в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", касающихся регулирования вопросов инициативного бюджетирования на федеральном уровне. Автором были исследованы причины модификации Закона о местном самоуправлении, главной из которых стало наличие большого количества региональных практик поддержки местных инициатив. Отмечается важность закрепления в федеральном законодательстве категории инициативных платежей. Однако внедрение этого способа финансирования инициативных проектов столкнулось с определенными проблемами. Среди них: разные подходы к правовому регулированию на региональном уровне, соотношение с категорией средств самообложения граждан и низкий уровень использования инициативных платежей для пополнения местных бюджетов. Автором были выдвинуты предложения по совершенствованию института инициативных платежей. Во-первых, организация системы контроля со стороны жителей муниципального образования за реализацией инициативных проектов, в частности за направлениями расходов уплаченных инициативных платежей. Во-вторых, предлагается распространить налоговые льготы, предусмотренные для лиц, занимающихся благотворительной деятельностью, на плательщиков указанных платежей. Данные решения будут направлены на мотивацию физических и юридических лиц к их уплате.
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)В данной статье содержится анализ поправок в Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", касающихся регулирования вопросов инициативного бюджетирования на федеральном уровне. Автором были исследованы причины модификации Закона о местном самоуправлении, главной из которых стало наличие большого количества региональных практик поддержки местных инициатив. Отмечается важность закрепления в федеральном законодательстве категории инициативных платежей. Однако внедрение этого способа финансирования инициативных проектов столкнулось с определенными проблемами. Среди них: разные подходы к правовому регулированию на региональном уровне, соотношение с категорией средств самообложения граждан и низкий уровень использования инициативных платежей для пополнения местных бюджетов. Автором были выдвинуты предложения по совершенствованию института инициативных платежей. Во-первых, организация системы контроля со стороны жителей муниципального образования за реализацией инициативных проектов, в частности за направлениями расходов уплаченных инициативных платежей. Во-вторых, предлагается распространить налоговые льготы, предусмотренные для лиц, занимающихся благотворительной деятельностью, на плательщиков указанных платежей. Данные решения будут направлены на мотивацию физических и юридических лиц к их уплате.
Вопрос: Об отношениях, регулируемых законодательством о закупках отдельными видами юрлиц и законодательством о контрактной системе в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3945)В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3945)В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований детскому саду.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)При этом согласно статье 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)При этом согласно статье 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" (далее - Федеральный закон N 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Статья: Благотворительная сущность краудфандинга
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Первоначально с момента образования института благотворительности его сущность заключалась исключительно в нивелировании социально-экономических различий в обществе. С течением времени содержание благотворительной деятельности менялось и приобретало все новые формы, в частности, речь идет о внебюджетном финансировании и поддержке медицины, культуры, образования; получении налоговых льгот; укреплении престижа физических или юридических лиц и т.п. <8>
(Макарова К.Б.)
("Юрист", 2023, N 3)Первоначально с момента образования института благотворительности его сущность заключалась исключительно в нивелировании социально-экономических различий в обществе. С течением времени содержание благотворительной деятельности менялось и приобретало все новые формы, в частности, речь идет о внебюджетном финансировании и поддержке медицины, культуры, образования; получении налоговых льгот; укреплении престижа физических или юридических лиц и т.п. <8>
Вопрос: Вправе ли частное лечебно-профилактическое учреждение на УСН применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Закон N 7-ФЗ) НКО могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов России, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (далее - Закон N 7-ФЗ) НКО могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов России, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.
Вопрос: Как ведется налоговый учет в благотворительном фонде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (ред. от 02.07.2021)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (ред. от 02.07.2021)).
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Данный способ сбора средств может применяться физическими и юридическими лицами, в том числе как в коммерческих, так и в общеполезных (социальных, культурных, благотворительных) целях.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Данный способ сбора средств может применяться физическими и юридическими лицами, в том числе как в коммерческих, так и в общеполезных (социальных, культурных, благотворительных) целях.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Статья: Создание наследственных фондов в России: положительные и отрицательные стороны
(Байдаева В.О.)
("Наследственное право", 2021, N 2)В соответствии с законопроектом личным фондом будет признаваться учрежденная гражданином или после его смерти нотариусом и преследующая цели управления имуществом фонда при жизни такого гражданина и (или) после его смерти унитарная некоммерческая организация. При этом фонды, учреждаемые гражданами и (или) юридическими лицами и преследующие благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели, получают наименование "общественно полезные фонды" и будут противопоставлены личным фондам.
(Байдаева В.О.)
("Наследственное право", 2021, N 2)В соответствии с законопроектом личным фондом будет признаваться учрежденная гражданином или после его смерти нотариусом и преследующая цели управления имуществом фонда при жизни такого гражданина и (или) после его смерти унитарная некоммерческая организация. При этом фонды, учреждаемые гражданами и (или) юридическими лицами и преследующие благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные, общественно полезные цели, получают наименование "общественно полезные фонды" и будут противопоставлены личным фондам.
Статья: Современное состояние системы страхования вкладов в России
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Таким образом, ССВ защищаются вклады не только физических лиц, но и счета индивидуальных предпринимателей (ИП). Возмещение по вкладу в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается ИП в размере 100% суммы вклада в банке, но не более 1,4 млн руб., если иное не установлено Законом N 177-ФЗ [1]. Также застрахованы и средства на счетах юридических лиц, которые относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП) и внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ведение которого осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии со ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) [2], потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, религиозных и благотворительных организаций. Критерии малых предприятий, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, в части численности работников и величины дохода, приведены в табл. 1. Среднесписочная численность установлена в п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ [1], а предельная величина дохода установлена Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 [3].
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Таким образом, ССВ защищаются вклады не только физических лиц, но и счета индивидуальных предпринимателей (ИП). Возмещение по вкладу в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается ИП в размере 100% суммы вклада в банке, но не более 1,4 млн руб., если иное не установлено Законом N 177-ФЗ [1]. Также застрахованы и средства на счетах юридических лиц, которые относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП) и внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ведение которого осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии со ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) [2], потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, религиозных и благотворительных организаций. Критерии малых предприятий, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, в части численности работников и величины дохода, приведены в табл. 1. Среднесписочная численность установлена в п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ [1], а предельная величина дохода установлена Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 [3].