Налогообложение автосервиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение автосервиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 14.10.2024 по делу N 3а-3399/2024 (УИД 77OS0000-02-2024-020640-86)
О признании частично недействующим постановления Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".Представленные Правительством Москвы в материалы дела скриншоты из сети Интернет и Рапорт Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости адрес от 20 сентября 2020 года об использовании здания под Автосервис не относятся к спорным налоговым периодам, соответственно, не подтверждают использование здания под цели, предусмотренные статьей 378.2 НК РФ. Более того, опровергаются представленными административным истцом договорами аренды, заключенные в юридически значимые налоговые периоды.
О признании частично недействующим постановления Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".Представленные Правительством Москвы в материалы дела скриншоты из сети Интернет и Рапорт Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости адрес от 20 сентября 2020 года об использовании здания под Автосервис не относятся к спорным налоговым периодам, соответственно, не подтверждают использование здания под цели, предусмотренные статьей 378.2 НК РФ. Более того, опровергаются представленными административным истцом договорами аренды, заключенные в юридически значимые налоговые периоды.
Апелляционное определение Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 10.01.2024 по делу N 66а-78/2024 (УИД 78OS0000-01-2023-001058-59)
Об оставлении без изменения решения Санкт-Петербургского городского суда, которым признан недействующим пункт 172 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2022 N 158-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2023 год".Кроме того, фотографии N, 16-17 фиксируют пустые помещения. На фотографии N изображено помещение с характерными признаками склада, что, при указании в Акте на складское назначение части помещений Объекта, само по себе не подтверждает использование изображенного на фотографии помещения для оказания услуг автосервиса. Фотографии N, 8 части фасада с расположенными на нем стеновыми указателями, и вывеской "Автосервис Запчасти" подтверждает факт нахождения в Здании предприятий технического обслуживания автомобилей, что также не оспаривалось лицами, участвующими в деле. Вместе с тем, указанные фотографии не позволяют с неопровержимой очевидностью установить факт расположения предприятий автосервиса на площади более 20 процентов площади Здания, позволяющей отнести Здание к объектам налогообложения применительно к части 2 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, так же как и Фотографии NN, 2 внешнего вида Здания с размещенной информацией о наименовании организаций.
Об оставлении без изменения решения Санкт-Петербургского городского суда, которым признан недействующим пункт 172 приложения к приказу Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2022 N 158-п "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2023 год".Кроме того, фотографии N, 16-17 фиксируют пустые помещения. На фотографии N изображено помещение с характерными признаками склада, что, при указании в Акте на складское назначение части помещений Объекта, само по себе не подтверждает использование изображенного на фотографии помещения для оказания услуг автосервиса. Фотографии N, 8 части фасада с расположенными на нем стеновыми указателями, и вывеской "Автосервис Запчасти" подтверждает факт нахождения в Здании предприятий технического обслуживания автомобилей, что также не оспаривалось лицами, участвующими в деле. Вместе с тем, указанные фотографии не позволяют с неопровержимой очевидностью установить факт расположения предприятий автосервиса на площади более 20 процентов площади Здания, позволяющей отнести Здание к объектам налогообложения применительно к части 2 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, так же как и Фотографии NN, 2 внешнего вида Здания с размещенной информацией о наименовании организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при ремонте автомобиля в автосервисе в затраты на ремонт отнесите договорную стоимость работ (за минусом НДС, подлежащего вычету) и стоимость запчастей, переданных автосервису.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при ремонте автомобиля в автосервисе в затраты на ремонт отнесите договорную стоимость работ (за минусом НДС, подлежащего вычету) и стоимость запчастей, переданных автосервису.
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"О новом интернет-сервисе ФНС России "Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога"Основные реквизиты для расчета транспортного налога - год владения транспортным средством и тип транспортного средства. Далее вводятся основные параметры для расчета транспортного налога: мощность транспортного средства (мощность двигателя в лошадиных силах) и число месяцев, за которые рассчитывается налог. И как результат - оперативно рассчитанная сумма налога на автомобиль.
"О новом интернет-сервисе ФНС России "Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога"Основные реквизиты для расчета транспортного налога - год владения транспортным средством и тип транспортного средства. Далее вводятся основные параметры для расчета транспортного налога: мощность транспортного средства (мощность двигателя в лошадиных силах) и число месяцев, за которые рассчитывается налог. И как результат - оперативно рассчитанная сумма налога на автомобиль.
Решение ВАС РФ от 14.10.2013 N ВАС-11682/13
<О признании недействующим письма ФТС России от 04.07.2013 N 01-11/28474 "О международных перевозках с применением книжек МДП">информации Федеральной таможенной службы от 29.07.2013 "Предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в качестве гарантий при таможенном транзите товаров".
<О признании недействующим письма ФТС России от 04.07.2013 N 01-11/28474 "О международных перевозках с применением книжек МДП">информации Федеральной таможенной службы от 29.07.2013 "Предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в качестве гарантий при таможенном транзите товаров".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Все расходы на автомобиль и ведение деятельности ложатся на плечи самозанятого. Ключевое ограничение НПД - налоговая база определяется без учета расходов. Это значит, что все расходы, включая оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту оборудования, приобретению материалов, комиссий сервисов, оплачиваются из полученного дохода, и не уменьшают налогооблагаемую базу.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Все расходы на автомобиль и ведение деятельности ложатся на плечи самозанятого. Ключевое ограничение НПД - налоговая база определяется без учета расходов. Это значит, что все расходы, включая оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту оборудования, приобретению материалов, комиссий сервисов, оплачиваются из полученного дохода, и не уменьшают налогооблагаемую базу.
Типовая ситуация: Как учесть ремонт застрахованного автомобиля после ДТП и страховое возмещение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если страховая компания не перечисляет вам деньги в возмещение ущерба, а оплачивает ремонт напрямую автосервису, то ни в налоговом (в рамках приносящей доход деятельности), ни в бухгалтерском (бюджетном) учете ничего не отражается (Письма Минфина от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656, УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25344).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если страховая компания не перечисляет вам деньги в возмещение ущерба, а оплачивает ремонт напрямую автосервису, то ни в налоговом (в рамках приносящей доход деятельности), ни в бухгалтерском (бюджетном) учете ничего не отражается (Письма Минфина от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656, УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25344).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Является ли новый директор заявителем при госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не содержит положений, закрепляющих право налоговых органов по проверке достоверности сведений, вносимых в учредительные документы участниками юридического лица. В связи с чем у регистрирующего органа отсутствовали правовые основания для отказа ООО "Амик-Автосервис" в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы..."
Является ли новый директор заявителем при госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не содержит положений, закрепляющих право налоговых органов по проверке достоверности сведений, вносимых в учредительные документы участниками юридического лица. В связи с чем у регистрирующего органа отсутствовали правовые основания для отказа ООО "Амик-Автосервис" в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы..."
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
Статья: Экономический анализ в публичном праве: от теории к практике
(Блохин П.Д.)
("Закон", 2021, N 11)Заявителю, гражданину В.М. Прексину, принадлежит на праве собственности нежилое помещение в здании, преимущественно занятом автостоянкой. Указанное здание включено Правительством г. Москвы в перечень объектов, налог на которые рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Основанием для этого послужило отнесение здания к административно-деловым (торговым) центрам, поскольку вид разрешенного использования земельного участка под этим зданием допускает эксплуатацию автосервиса и автомойки (что соответствует понятию "бытовые услуги"). За 2017 г. заявителю был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере 212 744 руб. исходя из кадастровой стоимости названного помещения и соответствующей ей ставки налога. При этом налоговые органы и суды отказались уменьшить эту сумму, применив налоговую льготу, предусмотренную Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" и установленную для случаев, когда здание номинально имеет торговое (деловое) назначение, но фактически используется в соответствующих целях менее чем на 20% от общей площади.
(Блохин П.Д.)
("Закон", 2021, N 11)Заявителю, гражданину В.М. Прексину, принадлежит на праве собственности нежилое помещение в здании, преимущественно занятом автостоянкой. Указанное здание включено Правительством г. Москвы в перечень объектов, налог на которые рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Основанием для этого послужило отнесение здания к административно-деловым (торговым) центрам, поскольку вид разрешенного использования земельного участка под этим зданием допускает эксплуатацию автосервиса и автомойки (что соответствует понятию "бытовые услуги"). За 2017 г. заявителю был рассчитан налог на имущество физических лиц в размере 212 744 руб. исходя из кадастровой стоимости названного помещения и соответствующей ей ставки налога. При этом налоговые органы и суды отказались уменьшить эту сумму, применив налоговую льготу, предусмотренную Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций" и установленную для случаев, когда здание номинально имеет торговое (деловое) назначение, но фактически используется в соответствующих целях менее чем на 20% от общей площади.
Статья: Цифровая реальность пассажирских перевозок
(Скучаев А.А.)
("Право и экономика", 2024, N 5)9 марта 2022 года Правительством РФ принято Постановление <13>, согласно которому разрешено использование беспилотных автомобилей (без водителя) для перевозки пассажиров и багажа в нескольких регионах России. В настоящее время обязательно присутствие водителя-испытателя, следящего за работой автопилота, в любой момент он может взять управление транспортом на себя. Цель эксперимента - создание новых форм экономической деятельности, в частности создание беспилотных транспортных сервисов. Вводится два вида беспилотных автомобилей: с водителем-испытателем и более продвинутый уровень - под контролем удаленного оператора. При успешных результатах испытания компания будет правомочна таким образом оказывать услуги по перевозке пассажиров, но пока только на конкретно установленных территориях (Ясенево, Сколково, Иннополис (Татарстан), Сириус). При этом обязательным условием является наличие заключения специально уполномоченных органов, подтверждающего соответствие требованиям безопасности в отношении нескольких машин. Наличие страхового полиса ОСАГО и дополнительного страхования на 10 млн рублей - также обязательные требования. Ответственность за возможное причинение вреда возложена на оператора и компанию. Сейчас такое разрешение предоставлено компании "Яндекс". В качестве контролирующих органов выступают Министерство внутренних дел РФ, федеральная служба "Ространснадзор" и органы исполнительной власти регионов.
(Скучаев А.А.)
("Право и экономика", 2024, N 5)9 марта 2022 года Правительством РФ принято Постановление <13>, согласно которому разрешено использование беспилотных автомобилей (без водителя) для перевозки пассажиров и багажа в нескольких регионах России. В настоящее время обязательно присутствие водителя-испытателя, следящего за работой автопилота, в любой момент он может взять управление транспортом на себя. Цель эксперимента - создание новых форм экономической деятельности, в частности создание беспилотных транспортных сервисов. Вводится два вида беспилотных автомобилей: с водителем-испытателем и более продвинутый уровень - под контролем удаленного оператора. При успешных результатах испытания компания будет правомочна таким образом оказывать услуги по перевозке пассажиров, но пока только на конкретно установленных территориях (Ясенево, Сколково, Иннополис (Татарстан), Сириус). При этом обязательным условием является наличие заключения специально уполномоченных органов, подтверждающего соответствие требованиям безопасности в отношении нескольких машин. Наличие страхового полиса ОСАГО и дополнительного страхования на 10 млн рублей - также обязательные требования. Ответственность за возможное причинение вреда возложена на оператора и компанию. Сейчас такое разрешение предоставлено компании "Яндекс". В качестве контролирующих органов выступают Министерство внутренних дел РФ, федеральная служба "Ространснадзор" и органы исполнительной власти регионов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и установку на автомобиль комплекта новых шин?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для сезонной замены комплект зимних шин стоимостью 24 400 руб., в том числе НДС 4 400 руб. Замена произведена в автосервисе, стоимость услуг которого составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела для сезонной замены комплект зимних шин стоимостью 24 400 руб., в том числе НДС 4 400 руб. Замена произведена в автосервисе, стоимость услуг которого составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.).
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Письмо прямо исключает из-под удара жилые объекты: дома, квартиры, комнаты, садовые дома. Если квартира использовалась ИП под офис (при условии, что это не нарушало жилищное законодательство и устав дома), формально по позиции Минфина льгота на нее продолжает распространяться. На практике позиция ведомства не дает полной гарантии отсутствия вопросов со стороны налогового органа. Под удар попадает вся нежилая и коммерческая недвижимость:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Письмо прямо исключает из-под удара жилые объекты: дома, квартиры, комнаты, садовые дома. Если квартира использовалась ИП под офис (при условии, что это не нарушало жилищное законодательство и устав дома), формально по позиции Минфина льгота на нее продолжает распространяться. На практике позиция ведомства не дает полной гарантии отсутствия вопросов со стороны налогового органа. Под удар попадает вся нежилая и коммерческая недвижимость:
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Приведем еще один характерный пример. С развитием интернет-торговли и служб доставки появился новый вид использования нежилых объектов - распределительные центры. При этом если помещения распределительного центра размещены в складском здании, то под обложение налогом по ставке 2 процента они не попадают, если же в здании, ранее построенном как торговый или выставочный центр, - то попадают. Налицо несправедливость в распределении налогового бремени.
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Приведем еще один характерный пример. С развитием интернет-торговли и служб доставки появился новый вид использования нежилых объектов - распределительные центры. При этом если помещения распределительного центра размещены в складском здании, то под обложение налогом по ставке 2 процента они не попадают, если же в здании, ранее построенном как торговый или выставочный центр, - то попадают. Налицо несправедливость в распределении налогового бремени.