Налогообложение автОрского вознаграждения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение автОрского вознаграждения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как исчислить и уплатить НДФЛ с авторских вознаграждений
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как исчислить и уплатить НДФЛ с авторских вознаграждений
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
(ред. от 17.11.2025)3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Является ли организация, которая управляет правами авторов на коллективной основе, налоговым агентом по НДФЛ при выплате им вознаграждений?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ АВТОРСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
Вопрос: О признании налоговым агентом по НДФЛ при выплате авторам вознаграждений через организацию, которая управляет правами авторов на коллективной основе.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91664)Вопрос: Кто является налоговым агентом по НДФЛ при выплате авторам вознаграждений через организацию, которая управляет правами авторов на коллективной основе?
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91664)Вопрос: Кто является налоговым агентом по НДФЛ при выплате авторам вознаграждений через организацию, которая управляет правами авторов на коллективной основе?
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)В отношении сроков охраны Соглашение исходит из того, что может быть применен принцип материальной взаимности, то есть государство, где испрашивается охрана, не обязано предоставлять охрану на более продолжительный срок, чем срок охраны, установленный в стране происхождения. Предусматриваются, кроме того, "совместная работа по борьбе с незаконным использованием объектов авторского права и смежных прав", принятие мер по созданию и функционированию национальных авторско-правовых организаций, решение вопросов о двойном налогообложении авторского вознаграждения, определении порядка взаимных расчетов и принятии мер для своевременного их осуществления.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)В отношении сроков охраны Соглашение исходит из того, что может быть применен принцип материальной взаимности, то есть государство, где испрашивается охрана, не обязано предоставлять охрану на более продолжительный срок, чем срок охраны, установленный в стране происхождения. Предусматриваются, кроме того, "совместная работа по борьбе с незаконным использованием объектов авторского права и смежных прав", принятие мер по созданию и функционированию национальных авторско-правовых организаций, решение вопросов о двойном налогообложении авторского вознаграждения, определении порядка взаимных расчетов и принятии мер для своевременного их осуществления.
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Вознаграждение работнику - автору служебного изобретения можно учесть в составе расходов на оплату труда, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ. Эта позиция отражена в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-06/1/25599. Считаем, что такой подход применим и в отношении авторских вознаграждений за служебные произведения.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на прибыль. Вознаграждение работнику - автору служебного изобретения можно учесть в составе расходов на оплату труда, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ. Эта позиция отражена в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-06/1/25599. Считаем, что такой подход применим и в отношении авторских вознаграждений за служебные произведения.
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите: в ряде случаев заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ с авторского вознаграждения в качестве налогового агента. Если это ваша ситуация, рекомендуем указать это в договоре, чтобы избежать в дальнейшем споров о сумме вознаграждения, подлежащего выплате непосредственно автору.
Типовая ситуация: Вознаграждение за служебное произведение: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вознаграждение автору служебного произведения полностью облагают страховыми взносами и НДФЛ, профессиональный вычет не предоставляют, так как все расходы на создание служебного произведения несет работодатель (Письма Минфина от 24.02.2021 N 03-15-06/12543, от 14.01.2020 N 03-04-06/882, ФНС от 15.03.2018 N ГД-4-11/4898@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вознаграждение автору служебного произведения полностью облагают страховыми взносами и НДФЛ, профессиональный вычет не предоставляют, так как все расходы на создание служебного произведения несет работодатель (Письма Минфина от 24.02.2021 N 03-15-06/12543, от 14.01.2020 N 03-04-06/882, ФНС от 15.03.2018 N ГД-4-11/4898@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (такой вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).
(КонсультантПлюс, 2024)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде авторского вознаграждения - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Вознаграждения, получаемые нерезидентами по договорам авторского заказа, на наш взгляд, можно расценивать в качестве доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму), поскольку автор в этом договоре выступает в качестве подрядчика (исполнителя) (такой вывод следует из п. 107 Постановления Пленума ВС РФ от 23.04.2019 N 10). При таком подходе вознаграждения по договорам авторского заказа у некоторых категорий нерезидентов могут облагаться по пониженной ставке, предусмотренной для доходов от трудовой деятельности (доходов от работы по найму).
Статья: Оценочные ограничения сингулярного правопреемства в обязательственных правах на стороне кредитора: в поисках критериев
(Бершицкий Э.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 2, 3)Запрет на уступку врачами требований об оплате их услуг прямо следует из необходимости соблюдения врачебной тайны. В других, не урегулированных законом случаях (например, требование о выплате гонорара налогового консультанта) запрет должен выводиться из п. 2 ст. 388 ГК РФ и соображений доброй совести (п. 3 ст. 1, п. 3 ст. 307 ГК РФ) <80>.
(Бершицкий Э.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 2, 3)Запрет на уступку врачами требований об оплате их услуг прямо следует из необходимости соблюдения врачебной тайны. В других, не урегулированных законом случаях (например, требование о выплате гонорара налогового консультанта) запрет должен выводиться из п. 2 ст. 388 ГК РФ и соображений доброй совести (п. 3 ст. 1, п. 3 ст. 307 ГК РФ) <80>.