Налогообложение автОрских прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение автОрских прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В статье автор исследует институт сроков в налоговом праве, выявляет недостатки его регламентации и правоприменения. Особое внимание уделяется сроку давности принудительного взыскания налогов, который на нормативном уровне установлен не в полной мере. Срок привлечения к налоговой ответственности является императивным, пресекательным и восстановлению не подлежит, но налоговые органы на практике стараются увеличить этот срок за счет его приостановления, расширительно толкуя основания для этого. Дискуссионным в теории и на практике остается вопрос сроков проведения налогового контроля и производства по делам о налоговых правонарушениях. Автор приходит к выводу, что сроки должны быть четко регламентированы налоговым законодательством и для налоговых органов все сроки должны носить пресекательный характер, а для налогоплательщиков по общему правилу восстановительный. К сожалению, в настоящий момент времени судебная практика доктринально исповедует более мягкий для налоговых органов подход.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В статье автор исследует институт сроков в налоговом праве, выявляет недостатки его регламентации и правоприменения. Особое внимание уделяется сроку давности принудительного взыскания налогов, который на нормативном уровне установлен не в полной мере. Срок привлечения к налоговой ответственности является императивным, пресекательным и восстановлению не подлежит, но налоговые органы на практике стараются увеличить этот срок за счет его приостановления, расширительно толкуя основания для этого. Дискуссионным в теории и на практике остается вопрос сроков проведения налогового контроля и производства по делам о налоговых правонарушениях. Автор приходит к выводу, что сроки должны быть четко регламентированы налоговым законодательством и для налоговых органов все сроки должны носить пресекательный характер, а для налогоплательщиков по общему правилу восстановительный. К сожалению, в настоящий момент времени судебная практика доктринально исповедует более мягкий для налоговых органов подход.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Дело ООО "Пром Лайн" демонстрирует степень сложности стоящей перед судебными органами задачи - вынести решение в условиях оценки возможных фактов уклонения от уплаты налогов, при котором не нарушалась буква закона. Достаточно посмотреть беспрецедентное по форме и удивительное по содержанию сообщение пресс-службы Конституционного Суда РФ, которое появилось в 2004 году применительно к указанному делу и в котором была предпринята попытка более детально объяснить позицию Суда. При этом уже использовались ссылки на зарубежный опыт борьбы с недобросовестным и злоупотребительским поведением налогоплательщиков, приведенные в учебном пособии под редакцией С.Г. Пепеляева "Налоговое право" (автор соответствующей главы - С.В. Жестков). Со ссылкой на тот же источник в сообщении упомянута ст. 11 Директивы ЕЭС "О слияниях": "...налоговые преимущества, предусмотренные данным актом для компаний, осуществляющих слияния, поглощения или другие преобразования, не предоставляются, если установлено, что принципиальной целью или даже одной из основных целей, преследуемых сторонами при реорганизации, было уклонение от уплаты налогов или избежание (обход) налогов. Если налоговый орган продемонстрирует, что действия, предпринимаемые сторонами, не обусловлены разумными коммерческими соображениями, такими как рационализация коммерческой деятельности, приближение производства к рынку сырья или рабочей силы и т.п., то презюмируется, что данная сделка имела своей принципиальной целью уклонение от уплаты налогов или избежание налогов. Бремя доказывания обратного возлагается на участников сделки" <5>. Интересно, что изложенная в сообщении пресс-службы Конституционного Суда позиция с обращением к зарубежному опыту была высказана уже после вынесения судебного акта. В то же время судебные органы не обращали внимания на наличие разнообразных антиуклонительных правил (например, в ст. 11 Международного налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, подписанного за 10 лет до появления сообщения пресс-службы Конституционного Суда РФ <6>), которые позволяли применять похожий подход в российских налоговых соглашениях.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Дело ООО "Пром Лайн" демонстрирует степень сложности стоящей перед судебными органами задачи - вынести решение в условиях оценки возможных фактов уклонения от уплаты налогов, при котором не нарушалась буква закона. Достаточно посмотреть беспрецедентное по форме и удивительное по содержанию сообщение пресс-службы Конституционного Суда РФ, которое появилось в 2004 году применительно к указанному делу и в котором была предпринята попытка более детально объяснить позицию Суда. При этом уже использовались ссылки на зарубежный опыт борьбы с недобросовестным и злоупотребительским поведением налогоплательщиков, приведенные в учебном пособии под редакцией С.Г. Пепеляева "Налоговое право" (автор соответствующей главы - С.В. Жестков). Со ссылкой на тот же источник в сообщении упомянута ст. 11 Директивы ЕЭС "О слияниях": "...налоговые преимущества, предусмотренные данным актом для компаний, осуществляющих слияния, поглощения или другие преобразования, не предоставляются, если установлено, что принципиальной целью или даже одной из основных целей, преследуемых сторонами при реорганизации, было уклонение от уплаты налогов или избежание (обход) налогов. Если налоговый орган продемонстрирует, что действия, предпринимаемые сторонами, не обусловлены разумными коммерческими соображениями, такими как рационализация коммерческой деятельности, приближение производства к рынку сырья или рабочей силы и т.п., то презюмируется, что данная сделка имела своей принципиальной целью уклонение от уплаты налогов или избежание налогов. Бремя доказывания обратного возлагается на участников сделки" <5>. Интересно, что изложенная в сообщении пресс-службы Конституционного Суда позиция с обращением к зарубежному опыту была высказана уже после вынесения судебного акта. В то же время судебные органы не обращали внимания на наличие разнообразных антиуклонительных правил (например, в ст. 11 Международного налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, подписанного за 10 лет до появления сообщения пресс-службы Конституционного Суда РФ <6>), которые позволяли применять похожий подход в российских налоговых соглашениях.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы иностранной организации от авторских прав и лицензий облагаются налогом по пониженной ставке в соответствии с положениями международного договора при соблюдении условий, установленных ст. 312 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы иностранной организации от авторских прав и лицензий облагаются налогом по пониженной ставке в соответствии с положениями международного договора при соблюдении условий, установленных ст. 312 НК РФ.
Статья: Невзаимозаменяемый токен (NFT): правовая природа и возможности
(Джафаров И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 2)С учетом стремительного роста цифровых рынков можно ожидать постепенного расширения "правовой песочницы" и на сферу NFT. Однако для полноценного функционирования такого рынка требуется устранение пробелов в части авторских и исключительных прав, налогообложения и правового признания имущественной природы NFT. Качество будущего регулирования определит, сможет ли российский рынок невзаимозаменяемых токенов развиваться в русле мировых тенденций.
(Джафаров И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 2)С учетом стремительного роста цифровых рынков можно ожидать постепенного расширения "правовой песочницы" и на сферу NFT. Однако для полноценного функционирования такого рынка требуется устранение пробелов в части авторских и исключительных прав, налогообложения и правового признания имущественной природы NFT. Качество будущего регулирования определит, сможет ли российский рынок невзаимозаменяемых токенов развиваться в русле мировых тенденций.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Конструкция налогового обязательства занимает важное место в налоговом праве Швейцарии. Автор франкоязычного курса швейцарского налогового права Ж.-М. Ривье отмечает, что "фискальное обязательство (obligation fiscale) есть обязательство публичного права, в котором публичное образование (конфедерация, кантон, коммуна) является кредитором , а налогоплательщик - должником . Основными элементами его являются обязанность должника уплатить налог, а также право и обязанность публичного образования требовать его уплаты" <174>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Конструкция налогового обязательства занимает важное место в налоговом праве Швейцарии. Автор франкоязычного курса швейцарского налогового права Ж.-М. Ривье отмечает, что "фискальное обязательство (obligation fiscale) есть обязательство публичного права, в котором публичное образование (конфедерация, кантон, коммуна) является кредитором , а налогоплательщик - должником . Основными элементами его являются обязанность должника уплатить налог, а также право и обязанность публичного образования требовать его уплаты" <174>.
Статья: Кому принадлежат авторские права, если работу выполнил самозанятый?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)С точки зрения закона самозанятый - это физическое лицо, которое применяет специальный налоговый режим. Данный режим никак не влияет на распределение авторских прав. Все, что мы написали выше, актуально и для отношений с плательщиком НПД.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)С точки зрения закона самозанятый - это физическое лицо, которое применяет специальный налоговый режим. Данный режим никак не влияет на распределение авторских прав. Все, что мы написали выше, актуально и для отношений с плательщиком НПД.
Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25506)Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25506)Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Статья посвящена роли экономического анализа при толковании норм права на примере норм налогового права, посвященных НДС. Автор отмечает те проблемы, которые вызвало долгое отсутствие правильного понимания экономико-правовой природы НДС в России, а также приводит примеры из зарубежной судебной практики и практики ВС РФ, в которых использование экономического анализа при толковании налоговых норм позволило правильно их интерпретировать и разрешить рассматриваемые споры.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Статья посвящена роли экономического анализа при толковании норм права на примере норм налогового права, посвященных НДС. Автор отмечает те проблемы, которые вызвало долгое отсутствие правильного понимания экономико-правовой природы НДС в России, а также приводит примеры из зарубежной судебной практики и практики ВС РФ, в которых использование экономического анализа при толковании налоговых норм позволило правильно их интерпретировать и разрешить рассматриваемые споры.