Налогообложение автОрских прав
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение автОрских прав (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25506)Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25506)Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-08-05/1468)Вопрос: О налоге на доходы от авторских прав и лицензий у белорусских ИП, осуществляющих деятельность в РФ.
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В статье автор исследует институт сроков в налоговом праве, выявляет недостатки его регламентации и правоприменения. Особое внимание уделяется сроку давности принудительного взыскания налогов, который на нормативном уровне установлен не в полной мере. Срок привлечения к налоговой ответственности является императивным, пресекательным и восстановлению не подлежит, но налоговые органы на практике стараются увеличить этот срок за счет его приостановления, расширительно толкуя основания для этого. Дискуссионным в теории и на практике остается вопрос сроков проведения налогового контроля и производства по делам о налоговых правонарушениях. Автор приходит к выводу, что сроки должны быть четко регламентированы налоговым законодательством и для налоговых органов все сроки должны носить пресекательный характер, а для налогоплательщиков по общему правилу восстановительный. К сожалению, в настоящий момент времени судебная практика доктринально исповедует более мягкий для налоговых органов подход.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)В статье автор исследует институт сроков в налоговом праве, выявляет недостатки его регламентации и правоприменения. Особое внимание уделяется сроку давности принудительного взыскания налогов, который на нормативном уровне установлен не в полной мере. Срок привлечения к налоговой ответственности является императивным, пресекательным и восстановлению не подлежит, но налоговые органы на практике стараются увеличить этот срок за счет его приостановления, расширительно толкуя основания для этого. Дискуссионным в теории и на практике остается вопрос сроков проведения налогового контроля и производства по делам о налоговых правонарушениях. Автор приходит к выводу, что сроки должны быть четко регламентированы налоговым законодательством и для налоговых органов все сроки должны носить пресекательный характер, а для налогоплательщиков по общему правилу восстановительный. К сожалению, в настоящий момент времени судебная практика доктринально исповедует более мягкий для налоговых органов подход.
Статья: Кому принадлежат авторские права, если работу выполнил самозанятый?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)С точки зрения закона самозанятый - это физическое лицо, которое применяет специальный налоговый режим. Данный режим никак не влияет на распределение авторских прав. Все, что мы написали выше, актуально и для отношений с плательщиком НПД.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)С точки зрения закона самозанятый - это физическое лицо, которое применяет специальный налоговый режим. Данный режим никак не влияет на распределение авторских прав. Все, что мы написали выше, актуально и для отношений с плательщиком НПД.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если по лицензионному договору вы выплачиваете физлицу - нерезиденту РФ доход от использования в РФ авторских или смежных прав, то начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55075, от 22.10.2019 N 03-04-06/81053).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по лицензионному договору вы выплачиваете физлицу - нерезиденту РФ доход от использования в РФ авторских или смежных прав, то начисляйте НДФЛ в качестве налогового агента в общем порядке (описан в разд. 4 данного материала) по ставке 30% (если соглашением об избежании двойного налогообложения РФ с государством, резидентом которого является физлицо, не установлены иные ставки налога) (ст. 7, п. 1 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55075, от 22.10.2019 N 03-04-06/81053).
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Дело ООО "Пром Лайн" демонстрирует степень сложности стоящей перед судебными органами задачи - вынести решение в условиях оценки возможных фактов уклонения от уплаты налогов, при котором не нарушалась буква закона. Достаточно посмотреть беспрецедентное по форме и удивительное по содержанию сообщение пресс-службы Конституционного Суда РФ, которое появилось в 2004 году применительно к указанному делу и в котором была предпринята попытка более детально объяснить позицию Суда. При этом уже использовались ссылки на зарубежный опыт борьбы с недобросовестным и злоупотребительским поведением налогоплательщиков, приведенные в учебном пособии под редакцией С.Г. Пепеляева "Налоговое право" (автор соответствующей главы - С.В. Жестков). Со ссылкой на тот же источник в сообщении упомянута ст. 11 Директивы ЕЭС "О слияниях": "...налоговые преимущества, предусмотренные данным актом для компаний, осуществляющих слияния, поглощения или другие преобразования, не предоставляются, если установлено, что принципиальной целью или даже одной из основных целей, преследуемых сторонами при реорганизации, было уклонение от уплаты налогов или избежание (обход) налогов. Если налоговый орган продемонстрирует, что действия, предпринимаемые сторонами, не обусловлены разумными коммерческими соображениями, такими как рационализация коммерческой деятельности, приближение производства к рынку сырья или рабочей силы и т.п., то презюмируется, что данная сделка имела своей принципиальной целью уклонение от уплаты налогов или избежание налогов. Бремя доказывания обратного возлагается на участников сделки" <5>. Интересно, что изложенная в сообщении пресс-службы Конституционного Суда позиция с обращением к зарубежному опыту была высказана уже после вынесения судебного акта. В то же время судебные органы не обращали внимания на наличие разнообразных антиуклонительных правил (например, в ст. 11 Международного налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, подписанного за 10 лет до появления сообщения пресс-службы Конституционного Суда РФ <6>), которые позволяли применять похожий подход в российских налоговых соглашениях.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Дело ООО "Пром Лайн" демонстрирует степень сложности стоящей перед судебными органами задачи - вынести решение в условиях оценки возможных фактов уклонения от уплаты налогов, при котором не нарушалась буква закона. Достаточно посмотреть беспрецедентное по форме и удивительное по содержанию сообщение пресс-службы Конституционного Суда РФ, которое появилось в 2004 году применительно к указанному делу и в котором была предпринята попытка более детально объяснить позицию Суда. При этом уже использовались ссылки на зарубежный опыт борьбы с недобросовестным и злоупотребительским поведением налогоплательщиков, приведенные в учебном пособии под редакцией С.Г. Пепеляева "Налоговое право" (автор соответствующей главы - С.В. Жестков). Со ссылкой на тот же источник в сообщении упомянута ст. 11 Директивы ЕЭС "О слияниях": "...налоговые преимущества, предусмотренные данным актом для компаний, осуществляющих слияния, поглощения или другие преобразования, не предоставляются, если установлено, что принципиальной целью или даже одной из основных целей, преследуемых сторонами при реорганизации, было уклонение от уплаты налогов или избежание (обход) налогов. Если налоговый орган продемонстрирует, что действия, предпринимаемые сторонами, не обусловлены разумными коммерческими соображениями, такими как рационализация коммерческой деятельности, приближение производства к рынку сырья или рабочей силы и т.п., то презюмируется, что данная сделка имела своей принципиальной целью уклонение от уплаты налогов или избежание налогов. Бремя доказывания обратного возлагается на участников сделки" <5>. Интересно, что изложенная в сообщении пресс-службы Конституционного Суда позиция с обращением к зарубежному опыту была высказана уже после вынесения судебного акта. В то же время судебные органы не обращали внимания на наличие разнообразных антиуклонительных правил (например, в ст. 11 Международного налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, подписанного за 10 лет до появления сообщения пресс-службы Конституционного Суда РФ <6>), которые позволяли применять похожий подход в российских налоговых соглашениях.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Является ли организация, которая управляет правами авторов на коллективной основе, налоговым агентом по НДФЛ при выплате им вознаграждений?
Статья: Чрезвычайное налоговое право
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Статья посвящена изучению процесса трансформации налоговой системы России на современном этапе. Автор анализирует происходящие в последние годы изменения порядка установления налогов и сборов, а также размера налоговой нагрузки. В рамках исследования автор приходит к выводу о наличии тенденций по формированию нового подхода к налогообложению под влиянием обстоятельств чрезвычайного характера. Данное правовое явление предлагается именовать чрезвычайным налоговым правом. Автором выделены и проанализированы различные проявления чрезвычайного налогового права и выдвинуты гипотезы о дальнейших формах его развития.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Статья посвящена изучению процесса трансформации налоговой системы России на современном этапе. Автор анализирует происходящие в последние годы изменения порядка установления налогов и сборов, а также размера налоговой нагрузки. В рамках исследования автор приходит к выводу о наличии тенденций по формированию нового подхода к налогообложению под влиянием обстоятельств чрезвычайного характера. Данное правовое явление предлагается именовать чрезвычайным налоговым правом. Автором выделены и проанализированы различные проявления чрезвычайного налогового права и выдвинуты гипотезы о дальнейших формах его развития.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы иностранной организации от авторских прав и лицензий облагаются налогом по пониженной ставке в соответствии с положениями международного договора при соблюдении условий, установленных ст. 312 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы иностранной организации от авторских прав и лицензий облагаются налогом по пониженной ставке в соответствии с положениями международного договора при соблюдении условий, установленных ст. 312 НК РФ.
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Статья посвящена роли экономического анализа при толковании норм права на примере норм налогового права, посвященных НДС. Автор отмечает те проблемы, которые вызвало долгое отсутствие правильного понимания экономико-правовой природы НДС в России, а также приводит примеры из зарубежной судебной практики и практики ВС РФ, в которых использование экономического анализа при толковании налоговых норм позволило правильно их интерпретировать и разрешить рассматриваемые споры.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Статья посвящена роли экономического анализа при толковании норм права на примере норм налогового права, посвященных НДС. Автор отмечает те проблемы, которые вызвало долгое отсутствие правильного понимания экономико-правовой природы НДС в России, а также приводит примеры из зарубежной судебной практики и практики ВС РФ, в которых использование экономического анализа при толковании налоговых норм позволило правильно их интерпретировать и разрешить рассматриваемые споры.