Налогом на имущество организаций лодки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогом на имущество организаций лодки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ. Согласно Письму Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463 моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, является объектом недвижимого имущества и подлежит обложению налогом на имущество организаций. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ. Согласно Письму Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463 моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, является объектом недвижимого имущества и подлежит обложению налогом на имущество организаций. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в базу по налогу на имущество на лодку, зарегистрированную ГИМС, подвесной мотор, который приобретен и принят к учету отдельно от лодки? Как начислить налог на имущество на лодку с подвесным мотором, зарегистрированную в ГИМС, которая принята к учету в качестве ТМЦ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- из перечня объектов, не являющихся объектами налогообложения по транспортному налогу, исключены весельные, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- из перечня объектов, не являющихся объектами налогообложения по транспортному налогу, исключены весельные, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
Приказ ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, формы уведомления о результатах рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов, представленных в связи с указанным сообщением, формы уведомления о продлении срока рассмотрения налоговым органом указанных пояснений и (или) документов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2022 N 68347)5. Пояснения в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога от
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, формы уведомления о результатах рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов, представленных в связи с указанным сообщением, формы уведомления о продлении срока рассмотрения налоговым органом указанных пояснений и (или) документов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2022 N 68347)5. Пояснения в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога от
Вопрос: О налоге на имущество организаций и транспортном налоге в отношении морских судов внутреннего плавания, зарегистрированных в г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-05-05-01/18582)Таким образом, местом постановки организации на учет в налоговых органах и местом уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога в отношении водных транспортных средств является место их государственной регистрации.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-05-05-01/18582)Таким образом, местом постановки организации на учет в налоговых органах и местом уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога в отношении водных транспортных средств является место их государственной регистрации.
Вопрос: ...Основная цель создания общественной организации - защита окружающей среды. Охранные мероприятия осуществляются на основании постановлений администрации района. Относятся ли плавательные средства к объектам, не подлежащим обложению налогом на имущество? Обязательно ли иметь согласованное решение на природоохранные мероприятия от органа Госкомэкологии России?
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 6)Относятся ли плавательные средства (катера, лодки моторные, лодки весельные) к категории объектов, не подлежащих налогообложению по налогу на имущество?
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 6)Относятся ли плавательные средства (катера, лодки моторные, лодки весельные) к категории объектов, не подлежащих налогообложению по налогу на имущество?
Вопрос: ...На территории филиала ФГУП ведется строительство пункта долговременного хранения реакторных отсеков утилизируемых атомных подводных лодок (далее - ПДХРО). Указанный объект предназначен для хранения сроком до 70 лет реакторных отсеков, являющихся радиационно опасными объектами. Строительство осуществляется за счет средств федерального бюджета и международной технической помощи в рамках федеральной целевой программы. Применяется ли налоговая льгота по налогу на имущество организаций в отношении движимого и недвижимого имущества ПДХРО а также в отношении транспортно-передаточного плавучего дока, поставляемого за счет средств безвозмездной международной технической помощи?
(Письмо Минфина России от 22.05.2012 N 03-05-05-01/26)Вопрос: На территории филиала ФГУП ведется строительство пункта долговременного хранения реакторных отсеков утилизируемых атомных подводных лодок (далее - ПДХРО). Указанный объект предназначен для хранения сроком до 70 лет реакторных отсеков, являющихся радиационно опасными объектами.
(Письмо Минфина России от 22.05.2012 N 03-05-05-01/26)Вопрос: На территории филиала ФГУП ведется строительство пункта долговременного хранения реакторных отсеков утилизируемых атомных подводных лодок (далее - ПДХРО). Указанный объект предназначен для хранения сроком до 70 лет реакторных отсеков, являющихся радиационно опасными объектами.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Таким образом, правила регистрации облагаемых рассматриваемым налогом транспортных средств (в т.ч. и принятые органами исполнительной власти), во многом предопределяют объект налогообложения. Впрочем, сходная ситуация имеет место и в другом поимущественном налоге - в налоге на имущество организаций. Там правила бухгалтерского учета основных средств, разрабатываемые Минфином России, также фактически предопределяют объект налогообложения.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Таким образом, правила регистрации облагаемых рассматриваемым налогом транспортных средств (в т.ч. и принятые органами исполнительной власти), во многом предопределяют объект налогообложения. Впрочем, сходная ситуация имеет место и в другом поимущественном налоге - в налоге на имущество организаций. Там правила бухгалтерского учета основных средств, разрабатываемые Минфином России, также фактически предопределяют объект налогообложения.
Статья: Налог на имущество предприятий (Начало)
(Скрябина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 18)Согласно п."б" ст.5 данного Закона стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны. Письмо Госналогслужбы России от 16.02.1995 N НИ-4-04/6н "О налоге на имущество обществ охотников и рыболовов и охотничье - рыболовных хозяйств" содержит перечень объектов, используемых исключительно для охраны природы и пожарной безопасности:
(Скрябина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 18)Согласно п."б" ст.5 данного Закона стоимость имущества предприятия, исчисленная для целей налогообложения, уменьшается на балансовую стоимость объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны. Письмо Госналогслужбы России от 16.02.1995 N НИ-4-04/6н "О налоге на имущество обществ охотников и рыболовов и охотничье - рыболовных хозяйств" содержит перечень объектов, используемых исключительно для охраны природы и пожарной безопасности:
Вопрос: Об отнесении маломерного судна (моторной лодки), учитываемого на балансе организации в качестве ОС, к объектам недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463)Вопрос: Об отнесении маломерного судна (моторной лодки), учитываемого на балансе организации в качестве ОС, к объектам недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 09.12.2020 N 03-05-05-01/107463)Вопрос: Об отнесении маломерного судна (моторной лодки), учитываемого на балансе организации в качестве ОС, к объектам недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций.
Корреспонденция счетов: Организация находится в курортной зоне и осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг (прокат лодок и пр.), в отношении которой введен ЕНВД. Как отражается в учете амортизация основных средств организации (предметов проката), если деятельность по прокату организация осуществляет только в период с мая по сентябрь?..
(Консультация эксперта, 2006)<*> Что касается налогообложения налогом на имущество основных средств организации, то в рассматриваемой ситуации организация обязана исчислить указанный налог по основным средствам, находящимся на балансе, в соответствии с порядком, установленным гл. 30 НК РФ, за период, когда организация не является плательщиком ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В данной схеме не рассматривается исчисление и отражение в учете организации налога на имущество.
(Консультация эксперта, 2006)<*> Что касается налогообложения налогом на имущество основных средств организации, то в рассматриваемой ситуации организация обязана исчислить указанный налог по основным средствам, находящимся на балансе, в соответствии с порядком, установленным гл. 30 НК РФ, за период, когда организация не является плательщиком ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В данной схеме не рассматривается исчисление и отражение в учете организации налога на имущество.
Тематический выпуск: Интересные вопросы по НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 10)Вопрос: В целях исчисления налога на имущество организаций является ли моторная лодка недвижимым имуществом?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 10)Вопрос: В целях исчисления налога на имущество организаций является ли моторная лодка недвижимым имуществом?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 10)2. Для целей исчисления налога на имущество организаций вышеуказанная лодка должна учитываться Обществом в составе движимого или недвижимого имущества?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 10)2. Для целей исчисления налога на имущество организаций вышеуказанная лодка должна учитываться Обществом в составе движимого или недвижимого имущества?
Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых подпадает под ЕНВД. Основные средства (в том числе транспортные средства) организации используются одновременно для осуществления обоих видов деятельности. В случае невозможности разделения расходов организации вся ли сумма начисленного налога на имущество организаций и вся ли сумма транспортного налога учитываются в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2004)Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (п.1 ст.374 гл.30 Кодекса).
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2004)Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета (п.1 ст.374 гл.30 Кодекса).