Налоги с сотрудников с украины
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с сотрудников с украины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.11.2024 N 88-29293/2024
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении пенсии в связи с отсутствием необходимого страхового стажа, не включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Принимая решение о возложении на пенсионный орган обязанности включить в страховой стаж Б. период работы с 1 января 2021 года по 31 марта 2023 года в ГУП ДНР "Шахта им. А.Ф. Засядько", суд первой инстанции, с выводами которого в этой части согласился суд апелляционной инстанции, применив вышеуказанные нормы пенсионного законодательства Украины и ДНР к спорному правоотношению, исходил из того, что истцом в пенсионный орган представлены трудовая книжка, сведения о заработной плате, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции в спорный период и начисление ему заработка, а невыполнение работодателем обязанности по начислению и уплате в пенсионный фонд единого взноса (страховые и налоговые) за работника не может являться основанием для отказа в зачете фактического периода работы в страховой стаж в целях оценки пенсионных прав работника.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении пенсии в связи с отсутствием необходимого страхового стажа, не включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Принимая решение о возложении на пенсионный орган обязанности включить в страховой стаж Б. период работы с 1 января 2021 года по 31 марта 2023 года в ГУП ДНР "Шахта им. А.Ф. Засядько", суд первой инстанции, с выводами которого в этой части согласился суд апелляционной инстанции, применив вышеуказанные нормы пенсионного законодательства Украины и ДНР к спорному правоотношению, исходил из того, что истцом в пенсионный орган представлены трудовая книжка, сведения о заработной плате, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции в спорный период и начисление ему заработка, а невыполнение работодателем обязанности по начислению и уплате в пенсионный фонд единого взноса (страховые и налоговые) за работника не может являться основанием для отказа в зачете фактического периода работы в страховой стаж в целях оценки пенсионных прав работника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы работников с Украины - налоговых резидентов РФ облагаются в общем случае НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Аналогичная ставка применяется к доходам от трудовой деятельности некоторых категорий работников-нерезидентов, в частности беженцев. Доходы остальных работников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Налоговые вычеты могут получить только резиденты РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Доходы работников с Украины - налоговых резидентов РФ облагаются в общем случае НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Аналогичная ставка применяется к доходам от трудовой деятельности некоторых категорий работников-нерезидентов, в частности беженцев. Доходы остальных работников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Налоговые вычеты могут получить только резиденты РФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
Нормативные акты
Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 8-ФКЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"1) уплата налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей, платежей в государственные внебюджетные фонды;
(ред. от 26.12.2024)
"О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"1) уплата налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей, платежей в государственные внебюджетные фонды;
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- по ставке 30%, если у него статус нерезидента, поскольку в НК нет особых правил для этих работников?
("Главная книга", 2024, N 22)- по ставке 30%, если у него статус нерезидента, поскольку в НК нет особых правил для этих работников?
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом Ю.В. Васильева и С.В. Шуралева отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны Минфином в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, в частности, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом Ю.В. Васильева и С.В. Шуралева отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны Минфином в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, в частности, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами.
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Самозанятыми могут быть граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины. Граждане иных иностранных государств применять спецрежим для самозанятых не вправе.
("Главная книга", 2025, N 13)Самозанятыми могут быть граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины. Граждане иных иностранных государств применять спецрежим для самозанятых не вправе.
Статья: Цифровая миграция физических лиц: правовые вопросы международного налогообложения
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
Вопрос: Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при выплате работнику единовременной материальной помощи в случае получения им ранения в командировке.
(Письмо ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@)Таким образом, доход в виде единовременной выплаты, производимый сотруднику организации в случае получения им ранения при выполнении служебных обязанностей во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции (Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области и Украины), на основании пункта 46 статьи 217 Кодекса освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@)Таким образом, доход в виде единовременной выплаты, производимый сотруднику организации в случае получения им ранения при выполнении служебных обязанностей во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции (Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области, Запорожской области и Украины), на основании пункта 46 статьи 217 Кодекса освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Работник принят на полставки: положен ли ему стандартный вычет?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в ходе специальной военной операции на территориях Украины, ДНР и ЛНР - с 24 февраля 2022 года;
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в ходе специальной военной операции на территориях Украины, ДНР и ЛНР - с 24 февраля 2022 года;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Также налоговое ведомство привело несколько успешных для контролирующих органов дел (без указания их реквизитов). Отметим наиболее значимые, ведь лучше учиться на чужих ошибках!
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Также налоговое ведомство привело несколько успешных для контролирующих органов дел (без указания их реквизитов). Отметим наиболее значимые, ведь лучше учиться на чужих ошибках!
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Статья посвящена проблемам интеграции системы имущественного налогообложения на новых территориях в налоговую систему Российской Федерации. Авторами проведено сравнение концепций имущественного налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Украины, выявлены существенные факторы, осложняющие применение налогового законодательства Российской Федерации в Донецкой, Луганской Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях. Даны рекомендации относительно подходов к синхронизации имущественного налогообложения на переходный период с учетом необходимости сохранения приемлемого уровня налоговой нагрузки.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Статья посвящена проблемам интеграции системы имущественного налогообложения на новых территориях в налоговую систему Российской Федерации. Авторами проведено сравнение концепций имущественного налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Украины, выявлены существенные факторы, осложняющие применение налогового законодательства Российской Федерации в Донецкой, Луганской Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях. Даны рекомендации относительно подходов к синхронизации имущественного налогообложения на переходный период с учетом необходимости сохранения приемлемого уровня налоговой нагрузки.