Налоги с сотрудников с украины
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с сотрудников с украины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.11.2024 N 88-29293/2024
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении пенсии в связи с отсутствием необходимого страхового стажа, не включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Принимая решение о возложении на пенсионный орган обязанности включить в страховой стаж Б. период работы с 1 января 2021 года по 31 марта 2023 года в ГУП ДНР "Шахта им. А.Ф. Засядько", суд первой инстанции, с выводами которого в этой части согласился суд апелляционной инстанции, применив вышеуказанные нормы пенсионного законодательства Украины и ДНР к спорному правоотношению, исходил из того, что истцом в пенсионный орган представлены трудовая книжка, сведения о заработной плате, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции в спорный период и начисление ему заработка, а невыполнение работодателем обязанности по начислению и уплате в пенсионный фонд единого взноса (страховые и налоговые) за работника не может являться основанием для отказа в зачете фактического периода работы в страховой стаж в целях оценки пенсионных прав работника.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу было отказано в назначении пенсии в связи с отсутствием необходимого страхового стажа, не включены спорные периоды работы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Принимая решение о возложении на пенсионный орган обязанности включить в страховой стаж Б. период работы с 1 января 2021 года по 31 марта 2023 года в ГУП ДНР "Шахта им. А.Ф. Засядько", суд первой инстанции, с выводами которого в этой части согласился суд апелляционной инстанции, применив вышеуказанные нормы пенсионного законодательства Украины и ДНР к спорному правоотношению, исходил из того, что истцом в пенсионный орган представлены трудовая книжка, сведения о заработной плате, подтверждающие выполнение истцом трудовой функции в спорный период и начисление ему заработка, а невыполнение работодателем обязанности по начислению и уплате в пенсионный фонд единого взноса (страховые и налоговые) за работника не может являться основанием для отказа в зачете фактического периода работы в страховой стаж в целях оценки пенсионных прав работника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2026)Доходы работников с Украины - налоговых резидентов РФ облагаются в общем случае НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Аналогичная ставка применяется к доходам от трудовой деятельности некоторых категорий работников-нерезидентов, в частности беженцев. Доходы остальных работников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Налоговые вычеты могут получить только резиденты РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Доходы работников с Украины - налоговых резидентов РФ облагаются в общем случае НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Аналогичная ставка применяется к доходам от трудовой деятельности некоторых категорий работников-нерезидентов, в частности беженцев. Доходы остальных работников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Налоговые вычеты могут получить только резиденты РФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДФЛ с выплат гражданам Украины, работающим на территории РФ, исчисляется по-разному в зависимости от налогового статуса сотрудника на момент выплаты дохода.
Нормативные акты
Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 8-ФКЗ
(ред. от 28.12.2025)
"О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) уплата налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей, платежей в государственные внебюджетные фонды;
(ред. от 28.12.2025)
"О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта - Херсонской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1) уплата налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей, платежей в государственные внебюджетные фонды;
Статья: Цифровая миграция физических лиц: правовые вопросы международного налогообложения
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
(Рябова Е.В.)
("Миграционное право", 2021, N 2)В Верховную Раду Украины был внесен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, прописывающий налогово-правовой статус нового участника налоговых отношений - электронного налогового резидента <4>. Как следует из законопроекта, данный статус может быть предоставлен иностранному гражданину или лицу без гражданства в целях осуществления "цифрового" бизнеса в Украине, не подразумевая его иммиграции в данную страну. В отличие от Эстонии, создавшей не правовой статус электронного налогового резидента, а, скорее, статус "цифрового" иммигранта в целях учреждения эстонской компании и проведения всех финансово-хозяйственных операций на территории Эстонии и других стран ЕС через данную компанию, а не от своего лица, Украина следует по пути создания специального налогового режима для электронных налоговых резидентов - физических лиц. В данном случае необходимо понимать мотивацию физического лица для получения им такого статуса. Каковы мотивы физического лица становиться электронным налоговым резидентом страны при наличии возможности учреждения местной компании в определенной стране? Создание преференциального налогового режима в данном случае будет бессмысленным, поскольку лицо, проживая в иностранном государстве, не утрачивает своего "обычного" налогового резидентства. Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, как правило, покрывают только те налоги, которые уплачиваются по общему режиму налогообложения, а электронным налоговым резидентам Украины предлагается уплачивать единый налог по упрощенной системе налогообложения, не покрываемый двусторонними налоговыми соглашениями. Осуществляя активный бизнес в Украине, равно как и в России, физическое лицо, не будучи наемным работником, уплачивает налоги на доходы от такой деятельности в стране своего резидентства, поэтому на сегодняшний день ни Украина, ни Россия не могут заявить своих прав на налоги в отношении таких физических лиц.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Вопросы эффективности прокурорской деятельности по надзору за исполнением налогового законодательства
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)При этом представители Следственного комитета РФ указывают на то, что ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ существенно ограничивает "случаи проверки сообщений о налоговых преступлениях", поскольку ее содержание "трактуется в следственной и судебной практике различным образом"; указывают на сложности при системном толковании положений уголовно-процессуального и налогового законодательства и приходят к выводу, что "в рамках действующего правового регулирования надлежащим поводом (за одним исключением) могут выступать только материалы, направленные в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ" [3] (Обязанности налоговых органов).
(Залужный А.Г., Аронин В.А.)
("Современное право", 2025, N 6)При этом представители Следственного комитета РФ указывают на то, что ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ существенно ограничивает "случаи проверки сообщений о налоговых преступлениях", поскольку ее содержание "трактуется в следственной и судебной практике различным образом"; указывают на сложности при системном толковании положений уголовно-процессуального и налогового законодательства и приходят к выводу, что "в рамках действующего правового регулирования надлежащим поводом (за одним исключением) могут выступать только материалы, направленные в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ" [3] (Обязанности налоговых органов).
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Следует также заметить, что сегодня воспользоваться режимом УСН могут только микропредприятия и небольшая доля малых предприятий (с годовой выручкой до 200 млн руб.) [5]. На сегодняшний момент для крупного и среднего бизнеса созданы преференции и льготы, к которым доступ закрыт для других организаций. Введение единого налога с оборота и потребления (ЕНОП), как представляется, позволит в целом восстановить налоговую справедливость в отношении МСП, вывести многие из них из тени, ослабить налоговое давление как на МСП, так и на все предприятия. При этом он должен заменить УСН, НДФЛ, НДС, социальные налоги, налоги на имущество и прибыль организаций при общей ставке 6% с оборота (с учетом санкций и военной спецоперации можно и меньше на несколько лет). Предварительные расчеты были проведены. Вот это и будет действенная УСН, универсальная для всех субъектов деятельности, а стремительно развивающаяся цифровизация ей поможет. Похожий налог уже ввели на Украине в размере 2% с оборота <17>. Его могут применять как "упрощенцы", так и крупные предприятия. При этом сняты ограничения на виды деятельности, количество работников, а лимит доходов для его применения поднят до 10 млрд гривен (приблизительно 19 - 20 млрд руб.).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)определенные категории лиц (например, сотрудники органов внутренних дел РФ), выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО (пп. 9.2 п. 1 ст. 407 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)определенные категории лиц (например, сотрудники органов внутренних дел РФ), выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО (пп. 9.2 п. 1 ст. 407 НК РФ);
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Самозанятыми могут быть граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины. Граждане иных иностранных государств применять спецрежим для самозанятых не вправе.
("Главная книга", 2025, N 13)Самозанятыми могут быть граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины. Граждане иных иностранных государств применять спецрежим для самозанятых не вправе.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- по ставке 30%, если у него статус нерезидента, поскольку в НК нет особых правил для этих работников?
("Главная книга", 2024, N 22)- по ставке 30%, если у него статус нерезидента, поскольку в НК нет особых правил для этих работников?
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)к доходам определенных категорий физлиц в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, непосредственно связанных с участием в СВО либо выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. К таким лицам относятся, например, военнослужащие, сотрудники органов внутренних дел РФ и лица, призванные на военную службу по мобилизации;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)к доходам определенных категорий физлиц в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, непосредственно связанных с участием в СВО либо выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. К таким лицам относятся, например, военнослужащие, сотрудники органов внутренних дел РФ и лица, призванные на военную службу по мобилизации;