Налоги при оплате услуг физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги при оплате услуг физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, несамостоятельность физических лиц, оказывающих обществу услуги и уплачивающих налог на профессиональный доход, как хозяйствующих субъектов свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, что является основанием для доначисления страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, несамостоятельность физических лиц, оказывающих обществу услуги и уплачивающих налог на профессиональный доход, как хозяйствующих субъектов свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, что является основанием для доначисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Руководствуясь изложенным суд пришел к выводу, что исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, привело к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Руководствуясь изложенным суд пришел к выводу, что исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, привело к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.
<Письмо> Минспорта России от 24.06.2024 N Исх-03-3-07/10196
<О некоторых особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при оплате физкультурно-оздоровительных услуг>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 28.03.2024 N БС-4-11/3491@ "О направлении информации")МИНИСТЕРСТВО СПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О некоторых особенностях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при оплате физкультурно-оздоровительных услуг>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 28.03.2024 N БС-4-11/3491@ "О направлении информации")МИНИСТЕРСТВО СПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ситуация: Каковы права и обязанности собственника жилого помещения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В частности, он обязан вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги, уплачивать налог на имущество физических лиц (посредством единого налогового платежа). Также установлена обязанность собственников помещений в МКД по содержанию общего имущества (ст. 210, п. 1 ст. 287.4, п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17, ч. 1, 3 ст. 30, ч. 5 ст. 46, п. 5 ч. 2 ст. 153 ЖК РФ; п. п. 1, 2 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, ст. 400, пп. 1, 2 п. 1 ст. 401 НК РФ; п. 28 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 N 491; пп. "а", "г", "д" п. 16 Правил N 292/пр; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В частности, он обязан вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги, уплачивать налог на имущество физических лиц (посредством единого налогового платежа). Также установлена обязанность собственников помещений в МКД по содержанию общего имущества (ст. 210, п. 1 ст. 287.4, п. 3 ст. 288 ГК РФ; ч. 3 ст. 17, ч. 1, 3 ст. 30, ч. 5 ст. 46, п. 5 ч. 2 ст. 153 ЖК РФ; п. п. 1, 2 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, ст. 400, пп. 1, 2 п. 1 ст. 401 НК РФ; п. 28 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 N 491; пп. "а", "г", "д" п. 16 Правил N 292/пр; Постановление Конституционного Суда РФ от 23.03.2023 N 9-П).
Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете налога на прибыль учесть в расходах оплату оказанных физлицами услуг по разработке организационной и учетной документации в области охраны окружающей среды и экологической безопасности?
Статья: Уголовное судопроизводство: на стыке права и экономики
(Махтюк С.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 2)Завершая параллель между уголовным судопроизводством и оказанием услуг, следует отметить, что услуги эти не являются безвозмездными. Следственный комитет России, прокуратура, суд, следователи и дознаватели федеральных органов исполнительной власти - все они финансируются за счет средств федерального бюджета, который, в свою очередь, пополняется за счет налоговых отчислений вышеупомянутых "заказчиков" уголовно-процессуальных услуг. Таким образом, в отсутствие в Российской Федерации частной полиции, подразделений Следственного комитета или прокуратур с организационно-правовыми формами в виде ООО или ПАО можно обоснованно утверждать, что физические и юридические лица оплачивают рассматриваемые услуги перечислением налогов в федеральный бюджет.
(Махтюк С.О.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 2)Завершая параллель между уголовным судопроизводством и оказанием услуг, следует отметить, что услуги эти не являются безвозмездными. Следственный комитет России, прокуратура, суд, следователи и дознаватели федеральных органов исполнительной власти - все они финансируются за счет средств федерального бюджета, который, в свою очередь, пополняется за счет налоговых отчислений вышеупомянутых "заказчиков" уголовно-процессуальных услуг. Таким образом, в отсутствие в Российской Федерации частной полиции, подразделений Следственного комитета или прокуратур с организационно-правовыми формами в виде ООО или ПАО можно обоснованно утверждать, что физические и юридические лица оплачивают рассматриваемые услуги перечислением налогов в федеральный бюджет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, которые платят "налог на Google" с электронных услуг физлицам (иностранные посредники при оказании таких услуг);
(КонсультантПлюс, 2025)иностранные организации, которые платят "налог на Google" с электронных услуг физлицам (иностранные посредники при оказании таких услуг);
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации платят "налог на Google" в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные организации, а также их посредники - иностранные организации платят "налог на Google" в отношении электронных услуг, оказанных физлицам (не ИП).
Вопрос: Об уплате туристического налога при оказании услуги по временному проживанию физлиц доверительным управляющим и временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-08/103501)Вопрос: Об уплате туристического налога при оказании услуги по временному проживанию физлиц доверительным управляющим и временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-08/103501)Вопрос: Об уплате туристического налога при оказании услуги по временному проживанию физлиц доверительным управляющим и временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению.
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на УСН оплатила медицинские услуги, оказанные физическому лицу. Каковы налоговые последствия: должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ, возникает ли объект обложения страховыми взносами?
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на УСН оплатила медицинские услуги, оказанные физическому лицу. Каковы налоговые последствия: должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ, возникает ли объект обложения страховыми взносами?